GWG Grenze 2026: Sofortabschreibung für GmbH und Selbstständige

Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) sind bewegliche Anlagegüter unterhalb einer bestimmten Wertgrenze, die du sofort im Anschaffungsjahr vollständig als Betriebsausgabe absetzen kannst. Die GWG-Grenze liegt 2026 unverändert bei 800 Euro netto – kein langer Abschreibungszeitraum, sondern sofortige Steuerminderung. Dieses Steuerprivileg gilt für GmbH, UG und Selbstständige gleichermaßen.

Das Wichtigste in Kürze

• Die GWG-Grenze für die Sofortabschreibung liegt 2026 bei 800 Euro netto (§ 6 Abs. 2 EStG) – unverändert seit 2018.
• Bis 250 Euro netto ist der Sofortabzug immer möglich, ganz ohne Verzeichnis.
• Zwischen 250 und 1.000 Euro netto gibt es als Alternative den Sammelposten (Pool), der gleichmäßig über 5 Jahre abgeschrieben wird.
• Maßgeblich ist immer der Nettobetrag – außer bei Kleinunternehmern, die mit dem Bruttobetrag rechnen.
• Computer, Laptops und Software dürfen unabhängig von der 800-Euro-Grenze über eine Nutzungsdauer von 1 Jahr abgeschrieben werden.

Was gilt als geringwertiges Wirtschaftsgut?

Damit ein Wirtschaftsgut steuerrechtlich als GWG anerkannt wird, müssen drei Voraussetzungen gleichzeitig erfüllt sein:

• Bewegliches Wirtschaftsgut: Nur körperliche, bewegliche Gegenstände – keine Immobilien, keine Einbauten und keine immateriellen Güter wie Patente.
• Selbstständige Nutzbarkeit: Das Gut muss ohne ein übergeordnetes Hauptgerät verwendet werden können. Bürostuhl: ja. Eingebautes Regal: nein. Einzelne Druckerpatronen ohne Drucker: nein.
• Abnutzbar: Der Gegenstand verliert durch Nutzung und Zeit an Wert.

Klassische GWG in der Praxis: Bürostühle, Tischlampen, Drucker, kleinere Monitore, Smartphones, Handwerkzeug und kurzlebige Softwarelizenzen. Auch gebrauchte Güter können GWG sein – entscheidend sind die tatsächlichen Anschaffungskosten, nicht der Neupreis.

GWG-Grenzen 2026: Wertgrenzen im Überblick

Die steuerlichen Schwellenwerte sind seit der Reform 2018 unverändert. Welche Regel greift, hängt allein vom Nettowert des einzelnen Wirtschaftsguts ab:

Netto oder brutto? Die Umsatzsteuer entscheidet

Für die Prüfung der Wertgrenzen zählt der Nettobetrag ohne Umsatzsteuer – vorausgesetzt, du bist vorsteuerabzugsberechtigt. Ein Gerät für 799 Euro netto (950,81 Euro brutto) bleibt ein GWG, weil die 19 Prozent Vorsteuer außen vor bleiben.

Anders bei Kleinunternehmern nach § 19 UStG und anderen nicht vorsteuerabzugsberechtigten Betrieben: Sie ziehen keine Vorsteuer und rechnen deshalb mit dem Bruttobetrag. Für sie ist bei 800 Euro brutto Schluss – nicht bei 800 Euro netto. Mehr zu dieser Sonderrolle findest du im Ratgeber zur Kleinunternehmerregelung.

Sofortabschreibung nach § 6 Abs. 2 EStG

Wählst du die Sofortabschreibung, kannst du den vollständigen Anschaffungspreis eines GWG (bis 800 Euro netto) im Anschaffungsjahr als Betriebsausgabe abziehen. Das bringt drei wesentliche Vorteile:

• Kein Anlagespiegel notwendig: Das GWG muss nicht über Jahre im Anlagevermögen fortgeschrieben werden.
• Kein jährlicher Buchungsaufwand: Ein einziger Buchungsvorgang im Anschaffungsjahr genügt.
• Sofortige Gewinnminderung: Der gesamte Betrag reduziert im Anschaffungsjahr den steuerpflichtigen Gewinn.

Wichtig: Das Wahlrecht muss einheitlich für alle GWG desselben Wirtschaftsjahres ausgeübt werden. Du kannst nicht für einen Bürostuhl die Sofortabschreibung und für einen Drucker den Pool wählen.

Aufzeichnungspflicht: Wann du ein GWG-Verzeichnis brauchst

Der Sofortabzug ist nicht ganz formlos. Ab 250 Euro netto greift eine Aufzeichnungspflicht: Sofort abgeschriebene GWG über dieser Schwelle müssen in einem laufenden Verzeichnis mit Anschaffungsdatum und Anschaffungskosten geführt werden – es sei denn, diese Angaben ergeben sich bereits aus der Buchführung (etwa über ein separates GWG-Konto). Unter 250 Euro netto entfällt jede besondere Aufzeichnung; du buchst direkt als Betriebsausgabe.

GWG-Pool nach § 6 Abs. 2a EStG: Die Sammelpostenmethode

Als Alternative kannst du alle GWG im Bereich 250 – 1.000 Euro netto in einem Sammelposten zusammenfassen und diesen gleichmäßig über 5 Jahre (20 % pro Jahr) abschreiben. Der Pool vereinfacht die Buchführung bei vielen kleinen Anschaffungen – etwa beim Einrichten mehrerer Arbeitsplätze. Nachteil: Scheidet ein Gut vorzeitig aus, bleibt sein Restwert trotzdem bis zum Ende der 5 Jahre im Pool.

Weil beide Methoden nur einheitlich pro Jahr gelten, lohnt sich vor dem Jahresende ein kurzer Blick: Wer in einem Jahr viele Güter knapp über 800 Euro kauft, fährt mit dem Pool oft besser.

Digitale Wirtschaftsgüter: die 1-Jahres-AfA

Für Computerhardware und Software gilt seit dem BMF-Schreiben von 2021 eine Besonderheit: Als betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer darf 1 Jahr angesetzt werden – unabhängig von der 800-Euro-GWG-Grenze. Das betrifft Notebooks, Tablets, Drucker, Scanner, Peripheriegeräte sowie Betriebs- und Anwendersoftware.

Praktisch heißt das: Selbst ein Laptop für 1.400 Euro netto, der über der GWG-Grenze liegt, ist innerhalb von zwölf Monaten vollständig abgeschrieben – zeitanteilig ab dem Anschaffungsmonat. Diese 1-Jahres-AfA ist keine GWG-Sofortabschreibung, führt aber zu einem sehr ähnlichen Ergebnis. Details dazu findest du im Beitrag Laptop absetzen.

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GWG in der GmbH-Buchführung korrekt erfassen

Für GmbH und UG gilt: Das HGB kennt keine GWG-Vereinfachung. Handelsrechtlich muss jedes Anlagegut über seine wirtschaftliche Nutzungsdauer abgeschrieben werden. Die Sofortabschreibung ist eine rein steuerliche Wahlmöglichkeit, die in der Steuerbilanz genutzt wird. Dadurch entstehen temporäre Differenzen zwischen Handels- und Steuerbilanz. Mehr zur Abschreibungssystematik: GmbH Abschreibungen und AfA.

GWG richtig buchen

Buchhalterisch aktivierst du ein sofort abgeschriebenes GWG im SKR-Kontenrahmen auf dem GWG-Konto (SKR03: Konto 0480, SKR04: Konto 0670) und schreibst es im selben Jahr voll ab. Die Vorsteuer wird separat gebucht. Kleinstbeträge bis 250 Euro netto kannst du direkt als Aufwand buchen, ohne den Umweg über das GWG-Konto. Wer digital bucht, spart sich die manuelle Kontenzuordnung – die KI-Buchhaltung von Norman erkennt GWG-relevante Käufe automatisch.

Praxisbeispiele: Bürostuhl, Laptop und Druckerzubehör

Bürostuhl für 650 Euro netto: Selbstständig nutzbar, beweglich, unter 800 Euro – sofort als Betriebsausgabe abziehbar. Ergebnis: 650 Euro weniger steuerpflichtiger Gewinn in 2026. Weil über 250 Euro, gehört der Stuhl ins GWG-Verzeichnis.

Laptop für 1.400 Euro netto: Über der GWG-Grenze, aber Computerhardware – daher 1-Jahres-AfA statt jahrelanger Abschreibung. Bei Anschaffung im Juli 2026 werden 6/12 der Kosten in 2026 abgeschrieben, der Rest in 2027.

Drucker mit Zubehör: Drucker für 550 Euro + nicht separat nutzbare Patronen für 80 Euro = 630 Euro gesamt. Immer noch unter 800 Euro, Sofortabschreibung möglich. Tipp: Kombiniere GWG mit dem Investitionsabzugsbetrag (IAB) für geplante Anschaffungen im Folgejahr.

Häufige Fragen zur GWG-Grenze

Ist die GWG-Grenze 2026 auf über 800 Euro gestiegen?

Nein. Die Grenze für die Sofortabschreibung liegt weiterhin bei 800 Euro netto und ist seit 2018 unverändert. Auch der Sammelposten reicht wie bisher bis 1.000 Euro netto.

Gilt die GWG-Grenze netto oder brutto?

Für vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen zählt der Nettobetrag. Kleinunternehmer und andere nicht vorsteuerabzugsberechtigte Betriebe rechnen mit dem Bruttobetrag.

Muss ich jedes GWG in ein Verzeichnis eintragen?

Nur GWG über 250 Euro netto, die sofort abgeschrieben werden, unterliegen der Aufzeichnungspflicht (Datum und Anschaffungskosten). Ergibt sich das bereits aus der Buchführung, ist kein separates Verzeichnis nötig. Unter 250 Euro entfällt die Pflicht.

Kann ich Sofortabschreibung und Pool im selben Jahr mischen?

Nein. Innerhalb des Bereichs 250 – 1.000 Euro netto musst du dich pro Wirtschaftsjahr einheitlich für eine Methode entscheiden.

Zählt ein gebrauchtes Gerät auch als GWG?

Ja. Entscheidend sind die tatsächlichen Anschaffungskosten. Liegen sie unter 800 Euro netto, ist die Sofortabschreibung möglich – auch bei gebrauchter Ware.

Fazit

Die GWG-Grenze von 800 Euro netto ist ein einfaches, aber wirkungsvolles Steuerprivileg. Das Wahlrecht – Sofortabschreibung oder Pool – muss einheitlich für alle GWG des Wirtschaftsjahres ausgeübt werden, und bei digitalen Geräten verkürzt die 1-Jahres-AfA die Abschreibung zusätzlich. Lies auch unseren Überblick zu GmbH Betriebsausgaben für den vollständigen Überblick über absetzbare Kosten. Die KI-Buchhaltung von Norman hilft dabei, GWG-relevante Käufe automatisch zu erkennen und korrekt zu kategorisieren.