SKR03/SKR04 account finder

160 accounts

• BookingSKR 03SKR 04VAT

• Software purchase (fixed asset)

  Perpetual software licences above €800 net are capitalised; a one-year useful life may be applied to software.

  SKR 030027EDV-Software
  SKR 040135EDV-Software

  VAT19 %

• IT hardware (computer, laptop)

  Computers above €800 net are capitalised; the DATEV charts have no dedicated fixed asset account for hardware, and a one-year useful life is allowed.

  SKR 030410Geschäftsausstattung
  SKR 040635Geschäftsausstattung

  VAT19 %

• Office furniture

  Furniture and fittings above €800 net that are depreciated over several years (office furniture: 13 years per the official table).

  SKR 030420Büroeinrichtung
  SKR 040650Büroeinrichtung

  VAT19 %

• Company car (fixed asset)

  Purchase of a car held as a business asset; the official useful life is six years.

  SKR 030320Pkw
  SKR 040520Pkw

  VAT19 %

• Low-value assets

  Independently usable assets costing €250.01 to €800 net that may be written off in full in the year of purchase.

  SKR 030480Geringwertige Wirtschaftsgüter
  SKR 040670Geringwertige Wirtschaftsgüter

  VAT19 %

• Asset pool (pooled depreciation)

  Optional pool for assets costing €250.01 to €1,000 net, depreciated together over five years.

  SKR 030485Wirtschaftsgüter (Sammelposten)
  SKR 040675Wirtschaftsgüter (Sammelposten)

  VAT19 %

• Asset disposal: net book value (gain)

  Takes the remaining book value when the sale price of an asset exceeds its book value.

  SKR 032315Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn)
  SKR 044855Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn)

  VATnone

• Asset disposal: net book value (loss)

  Takes the remaining book value when the proceeds are below book value or the asset is scrapped.

  SKR 032310Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust)
  SKR 046895Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust)

  VATnone

• Cash

  The business's cash on hand; every movement must be recorded in the cash book.

  SKR 031000Kasse
  SKR 041600Kasse

  VATnone

• Bank account

  Main account for the business current account; further accounts such as PayPal get their own financial account.

  SKR 031200Bank
  SKR 041800Bank

  VATnone

• Cash in transit

  Clearing account for money moving between your own accounts or between bank and cash; its balance should return to zero.

  SKR 031360Geldtransit
  SKR 041460Geldtransit

  VATnone

• Credit card settlement

  Collects card payments until the monthly statement is debited from the bank account.

  SKR 031730Kreditkartenabrechnung
  SKR 043610Kreditkartenabrechnung

  VATnone

• Trade receivables

  Control account for unpaid customer invoices, fed via customer sub-accounts; without them use 1410 / 1210.

  SKR 031400Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
  SKR 041200Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

  VATnone

• Trade payables

  Control account for unpaid supplier invoices, fed via supplier sub-accounts; without them use 1610 / 3310.

  SKR 031600Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
  SKR 043300Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

  VATnone

• Security deposit (paid)

  A deposit you pay is not an expense but a receivable that is cleared when it is repaid.

  SKR 031525Kautionen
  SKR 041350Kautionen

  VATnone

• Advance payment made (19% input VAT)

  Payments to suppliers before delivery; with an advance invoice the input VAT is deductible when you pay.

  SKR 031518Geleistete Anzahlungen, 19 % Vorsteuer
  SKR 041186Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer

  VAT19 %

• Advance payment received (19% VAT)

  Customer prepayments before you deliver; VAT becomes due as soon as the money arrives.

  SKR 031718Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % USt (Verbindlichkeiten)
  SKR 043272Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % USt (Verbindlichkeiten)

  VAT19 %

• Pass-through items

  Amounts you collect or pay in someone else's name and for their account, such as official fees paid for a client.

  SKR 031590Durchlaufende Posten
  SKR 041370Durchlaufende Posten

  VATnone

• Input VAT 19%

  Usually posted automatically via expense accounts with an input-VAT function or via a tax code.

  SKR 031576Abziehbare Vorsteuer 19 %
  SKR 041406Abziehbare Vorsteuer 19 %

  VAT19 %

• Input VAT 7%

  Input VAT on purchases at the reduced rate, for example books or train tickets.

  SKR 031571Abziehbare Vorsteuer 7 %
  SKR 041401Abziehbare Vorsteuer 7 %

  VAT7 %

• Output VAT 19%

  Created automatically when posting to 19% revenue accounts and settled through the VAT return.

  SKR 031776Umsatzsteuer 19 %
  SKR 043806Umsatzsteuer 19 %

  VAT19 %

• Output VAT 7%

  VAT on reduced-rate sales, created via the 7% revenue accounts.

  SKR 031771Umsatzsteuer 7 %
  SKR 043801Umsatzsteuer 7 %

  VAT7 %

• VAT prepayment (VAT return)

  Payments to and refunds from the tax office resulting from the periodic VAT returns.

  SKR 031780Umsatzsteuer-Vorauszahlungen
  SKR 043820Umsatzsteuer-Vorauszahlungen

  VATnone

• VAT special prepayment (1/11)

  Special prepayment for the filing extension of monthly VAT returns; it is offset in the December return.

  SKR 031781Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11
  SKR 043830Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11

  VATnone

• Reverse charge: services from EU businesses

  Services from businesses in other EU countries: you owe the German VAT and deduct it as input VAT at the same time.

  SKR 033123Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
  SKR 045923Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

  VAT19 %

• Reverse charge: services from non-EU businesses

  Services from businesses outside the EU for which you, as the recipient, owe the VAT.

  SKR 033125Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
  SKR 045925Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

  VAT19 %

• Reverse charge as a small business (EU services)

  Small businesses must also pay VAT on services from other EU countries but cannot deduct it as input VAT.

  SKR 033143Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
  SKR 045943Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

  VAT19 %

• Input VAT under reverse charge

  Counterpart to the self-assessed reverse-charge VAT; posted automatically via the reverse-charge expense accounts.

  SKR 031577Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 %
  SKR 041407Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 %

  VAT19 %

• Output VAT under reverse charge

  The VAT you self-assess and pay to the tax office as the recipient under reverse charge.

  SKR 031787Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19 %
  SKR 043837Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19 %

  VAT19 %

• Input VAT on intra-EU acquisitions

  Deductible input VAT on goods bought from other EU countries; posted automatically together with the acquisition VAT.

  SKR 031574Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 %
  SKR 041404Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 %

  VAT19 %

• Output VAT on intra-EU acquisitions

  When buying goods from another EU country you owe German acquisition VAT, which is usually offset by input VAT.

  SKR 031774Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 %
  SKR 043804Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 %

  VAT19 %

• Import VAT

  VAT charged by customs on imports, deductible as input VAT; the duties themselves go to the customs duty account.

  SKR 031588Entstandene Einfuhrumsatzsteuer
  SKR 041433Entstandene Einfuhrumsatzsteuer

  VAT19 %

• Owner's drawings (sole trader)

  Money or goods the owner takes out of the business for private use; a GmbH has no drawings.

  SKR 031800Privatentnahmen allgemein
  SKR 042100Privatentnahmen allgemein

  VATnone

• Owner's contribution (sole trader)

  Private funds the owner puts into the business; they are not business income.

  SKR 031890Privateinlagen
  SKR 042180Privateinlagen

  VATnone

• Owner's income tax (private taxes)

  The owner's income and church tax are private and are booked here when paid from the business account.

  SKR 031810Privatsteuern
  SKR 042150Privatsteuern

  VATnone

• Owner's health and pension insurance

  A sole trader's own insurance contributions are not business expenses but personal deductions in the income tax return.

  SKR 031820Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig
  SKR 042200Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig

  VATnone

• Donations (sole trader)

  Donations by a sole trader are private and only count as personal deductions in the income tax return.

  SKR 031840Zuwendungen, Spenden
  SKR 042250Zuwendungen, Spenden

  VATnone

• Share capital (GmbH/UG)

  The share capital registered in the commercial register; shareholder payments are booked against it.

  SKR 030800Gezeichnetes Kapital
  SKR 042900Gezeichnetes Kapital

  VATnone

• Capital reserve

  Additional equity paid in by shareholders on top of the share capital.

  SKR 030840Kapitalrücklage
  SKR 042920Kapitalrücklage

  VATnone

• Profit carried forward

  Undistributed profit of a corporation from previous years.

  SKR 030860Gewinnvortrag vor Verwendung
  SKR 042970Gewinnvortrag vor Verwendung

  VATnone

• Loss carried forward

  Losses of a corporation from previous years that have not yet been offset.

  SKR 030868Verlustvortrag vor Verwendung
  SKR 042978Verlustvortrag vor Verwendung

  VATnone

• Receivables from GmbH shareholders

  Used when the GmbH pays something for a shareholder that is neither salary nor dividend; it replaces drawings in a GmbH.

  SKR 031381Forderungen gegen GmbH-Gesellschafter
  SKR 041307Forderungen gegen GmbH-Gesellschafter

  VATnone

• Payables to GmbH shareholders

  Amounts the GmbH owes its shareholders, for example business expenses they paid privately.

  SKR 031665Verbindlichkeiten gegenüber GmbH-Gesellschaftern
  SKR 043640Verbindlichkeiten gegenüber GmbH-Gesellschaftern

  VATnone

• Dividend payable

  Declared but unpaid distributions to shareholders; the withheld dividend tax goes to a separate account.

  SKR 030755Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen
  SKR 043519Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen

  VATnone

• Interim dividend

  Distribution of the expected current-year profit before the annual accounts are approved.

  SKR 032870Vorabausschüttung
  SKR 047790Vorabausschüttung

  VATnone

• Bank loan

  Drawdown and repayment of bank loans; interest is booked separately as an expense.

  SKR 030630Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
  SKR 043150Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

  VATnone

• Loan from third parties

  Loans from people or companies that are neither a bank nor a shareholder.

  SKR 031705Darlehen
  SKR 043560Darlehen

  VATnone

• Shareholder loan to the GmbH

  A loan from a shareholder to their GmbH, shown separately in the balance sheet.

  SKR 030730Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern
  SKR 043510Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

  VATnone

• Interest expense (short-term debt)

  Interest on liabilities with a term of up to one year.

  SKR 032110Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten
  SKR 047310Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten

  VAT0 %

• Interest expense (long-term loans)

  Interest on loans with a term of more than one year, such as investment loans.

  SKR 032120Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten
  SKR 047320Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten

  VAT0 %

• Overdraft interest

  Interest charged for overdrawing the business account.

  SKR 032118Zinsen auf Kontokorrentkonten
  SKR 047318Zinsen auf Kontokorrentkonten

  VAT0 %

• Interest income

  Interest earned on business balances; withholding tax deducted by the bank is booked separately.

  SKR 032650Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge
  SKR 047100Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge

  VAT0 %

• Bank and payment fees

  Account, transaction and card fees; banking services are usually VAT-exempt.

  SKR 034970Nebenkosten des Geldverkehrs
  SKR 046855Nebenkosten des Geldverkehrs

  VAT0 %

• Currency exchange losses

  Losses from exchange rate changes, for example when a foreign-currency invoice is settled at a worse rate.

  SKR 032150Aufwendungen aus der Währungsumrechnung
  SKR 046880Aufwendungen aus der Währungsumrechnung

  VATnone

• Currency exchange gains

  Gains from exchange rate changes on receivables or payables in a foreign currency.

  SKR 032660Erträge aus der Währungsumrechnung
  SKR 044840Erträge aus der Währungsumrechnung

  VATnone

• Revenue 19% VAT

  Standard account for domestic sales at the standard rate; the VAT is split out automatically.

  SKR 038400Erlöse 19 % USt
  SKR 044400Erlöse 19 % USt

  VAT19 %

• Revenue 7% VAT

  Domestic sales at the reduced rate, such as books, food or certain cultural services.

  SKR 038300Erlöse 7 % USt
  SKR 044300Erlöse 7 % USt

  VAT7 %

• Revenue as a small business (§ 19 UStG)

  Since 2025 the account for VAT-exempt small-business sales; the former accounts 8195 / 4185 are blocked in 2026.

  SKR 038192Steuerfreie Erlöse Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG
  SKR 044184Steuerfreie Erlöse Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG

  VAT0 %

• VAT-exempt sales (§ 4 No. 8 ff. UStG)

  Sales that are VAT-exempt under § 4 No. 8 to 29 UStG, such as medical treatment or insurance brokerage.

  SKR 038100Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff. UStG
  SKR 044100Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff. UStG

  VAT0 %

• Intra-EU supply of goods

  VAT-free deliveries of goods to businesses with a VAT ID in other EU countries; they also go into the EC sales list.

  SKR 038125Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen nach § 4 Nr. 1b UStG
  SKR 044125Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen nach § 4 Nr. 1b UStG

  VAT0 %

• Export of goods (non-EU)

  VAT-free deliveries of goods to countries outside the EU; keep the proof of export.

  SKR 038120Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 1a UStG
  SKR 044120Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 1a UStG

  VAT0 %

• Services to EU businesses (reverse charge)

  Services to businesses in other EU countries that owe the VAT there; the sale goes into the EC sales list.

  SKR 038336Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet
  SKR 044336Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet

  VAT0 %

• Services to non-EU customers

  Services whose place of supply is outside the EU and which are outside the scope of German VAT.

  SKR 038338Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze
  SKR 044338Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze

  VAT0 %

• Rental income (VAT-exempt)

  VAT-exempt letting of rooms or property; for incidental rental income use 2751 / 4861 instead.

  SKR 038105Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 12 UStG (Vermietung und Verpachtung)
  SKR 044105Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 12 UStG (Vermietung und Verpachtung)

  VAT0 %

• Other operating income

  Business income that is not sales revenue; the former SKR 03 account 8600 is blocked in 2026.

  SKR 038603Sonstige betriebliche Erträge
  SKR 044830Sonstige betriebliche Erträge

  VATnone

• Other income 19% VAT

  Regular incidental business income with 19% VAT, such as recharged costs.

  SKR 038640Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 19 % USt
  SKR 044836Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 19 % USt

  VAT19 %

• Sale of fixed assets (19%, gain)

  Sale proceeds of a fixed asset with VAT when they exceed the book value; the book value is written off separately.

  SKR 038820Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn)
  SKR 044845Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn)

  VAT19 %

• Sale of fixed assets (19%, loss)

  Sale proceeds of a fixed asset with VAT when they are below the book value.

  SKR 038801Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust)
  SKR 046885Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust)

  VAT19 %

• Sales deductions 19% (credit notes, price reductions)

  Later reductions of 19% sales such as credit notes or goodwill refunds; without automatic VAT use 8700 / 4700.

  SKR 038720Erlösschmälerungen 19 % USt
  SKR 044720Erlösschmälerungen 19 % USt

  VAT19 %

• Cash discounts granted 19%

  Discount customers deduct for early payment; the VAT is corrected proportionally.

  SKR 038736Gewährte Skonti 19 % USt
  SKR 044736Gewährte Skonti 19 % USt

  VAT19 %

• Goods purchased 19%

  Purchase of goods for resale; the input VAT is posted automatically.

  SKR 033400Wareneingang 19 % Vorsteuer
  SKR 045400Wareneingang 19 % Vorsteuer

  VAT19 %

• Goods purchased 7%

  Purchase of reduced-rate goods for resale, such as food or books.

  SKR 033300Wareneingang 7 % Vorsteuer
  SKR 045300Wareneingang 7 % Vorsteuer

  VAT7 %

• Raw materials and supplies

  Material that goes into your own products or is used up in production.

  SKR 033000Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
  SKR 045100Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe

  VAT19 %

• Subcontracted services

  Third-party services that go directly into what you deliver to your customer.

  SKR 033100Fremdleistungen
  SKR 045900Fremdleistungen

  VAT19 %

• Customs duties

  Duties on imported goods; import VAT does not belong here but on its input VAT account.

  SKR 033850Zölle und Einfuhrabgaben
  SKR 045840Zölle und Einfuhrabgaben

  VAT0 %

• Intra-EU acquisition of goods 19%

  Goods bought from EU suppliers without German VAT; acquisition VAT and input VAT are posted automatically.

  SKR 033425Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
  SKR 045425Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

  VAT19 %

• Cash discounts received 19%

  Discount you deduct when paying supplier invoices early; the input VAT is reduced proportionally.

  SKR 033736Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer
  SKR 045736Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer

  VAT19 %

• Supplier rebates received 19%

  Retrospective rebates from suppliers; the input VAT is reduced proportionally.

  SKR 033760Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer
  SKR 045760Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer

  VAT19 %

• Cashback (card, bank, platform)

  Cashback from third parties such as card issuers is other income without VAT; supplier discounts belong under rebates received.

  SKR 038603Sonstige betriebliche Erträge
  SKR 044830Sonstige betriebliche Erträge

  VAT0 %

• Packaging materials

  Material for packing and shipping goods to customers.

  SKR 034710Verpackungsmaterial
  SKR 046710Verpackungsmaterial

  VAT19 %

• Outbound shipping

  Costs of sending goods to customers, such as parcel services or freight forwarders.

  SKR 034730Ausgangsfrachten
  SKR 046740Ausgangsfrachten

  VAT19 %

• Wages and salaries

  Gross wages and salaries of employees; the employer's social security share is booked separately.

  SKR 034100Löhne und Gehälter
  SKR 046000Löhne und Gehälter

  VATnone

• Salary of a shareholder managing director

  Salary of a managing director who is also a shareholder of the GmbH.

  SKR 034124Geschäftsführergehälter der GmbH-Gesellschafter
  SKR 046024Geschäftsführergehälter der GmbH-Gesellschafter

  VATnone

• Salary of a non-shareholder managing director

  Salary of an employed managing director who holds no shares in the GmbH.

  SKR 034127Geschäftsführergehälter
  SKR 046027Geschäftsführergehälter

  VATnone

• Casual staff wages

  Wages for short-term or casual staff.

  SKR 034190Aushilfslöhne
  SKR 046030Aushilfslöhne

  VATnone

• Mini-job wages

  Pay for marginally paid employees (mini-jobs).

  SKR 034195Löhne für Minijobs
  SKR 046035Löhne für Minijobs

  VATnone

• Flat-rate wage tax for mini-jobs

  Flat-rate wage tax that the employer pays for mini-jobs.

  SKR 034194Pauschale Steuer für Minijobber
  SKR 046036Pauschale Steuer für Minijobber

  VATnone

• Employer social security contributions

  Statutory employer contributions to health, care, pension and unemployment insurance.

  SKR 034130Gesetzliche soziale Aufwendungen
  SKR 046110Gesetzliche soziale Aufwendungen

  VATnone

• Statutory accident insurance (Berufsgenossenschaft)

  Contributions to the statutory accident insurance association.

  SKR 034138Beiträge zur Berufsgenossenschaft
  SKR 046120Beiträge zur Berufsgenossenschaft

  VATnone

• Voluntary employee benefits (tax-free)

  Tax-free benefits for individual employees processed through payroll, such as childcare allowances.

  SKR 034140Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei
  SKR 046130Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei

  VATnone

• Voluntary social benefits

  Voluntary benefits for the workforce as a whole, such as staff events or company sports.

  SKR 034946Freiwillige Sozialleistungen
  SKR 046822Freiwillige Sozialleistungen

  VATnone

• Wages payable

  Net wages between the payroll run and payment to employees.

  SKR 031740Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt
  SKR 043720Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt

  VATnone

• Wage tax payable

  Withheld wage and church tax until it is paid with the wage tax return.

  SKR 031741Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer
  SKR 043730Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer

  VATnone

• Social security payable

  Employee and employer social security contributions until they are paid to the health insurance funds.

  SKR 031742Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit
  SKR 043740Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit

  VATnone

• Rent for business premises / coworking

  Rent for office, shop, storage or coworking space; VAT only applies if the landlord charges it.

  SKR 034210Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter)
  SKR 046310Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter)

  VATnone

• Service charges on rent

  Service charges passed on by the landlord that are not added back for trade tax.

  SKR 034228Miet- und Pachtnebenkosten, die gewerbesteuerlich nicht hinzuzurechnen sind
  SKR 046318Miet- und Pachtnebenkosten, die gewerbesteuerlich nicht hinzuzurechnen sind

  VATnone

• Heating

  Heating costs for business premises.

  SKR 034230Heizung
  SKR 046320Heizung

  VAT19 %

• Electricity, gas, water

  Energy and water costs for business premises.

  SKR 034240Gas, Strom, Wasser
  SKR 046325Gas, Strom, Wasser

  VAT19 %

• Cleaning

  Cleaning of business premises by service providers, plus cleaning supplies.

  SKR 034250Reinigung
  SKR 046330Reinigung

  VAT19 %

• Maintenance of business premises

  Repairs and redecoration of rented or owned business premises.

  SKR 034260Instandhaltung betrieblicher Räume
  SKR 046335Instandhaltung betrieblicher Räume

  VAT19 %

• Home office room

  Proportional costs of a home office that is the centre of all your work; otherwise the daily allowance applies.

  SKR 034288Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil)
  SKR 046348Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil)

  VATnone

• Home office flat rate (daily allowance)

  Flat rate of €6 per day worked mainly at home, capped at €1,260 per year.

  SKR 034287Tagespauschale für die Tätigkeit in der häuslichen Wohnung
  SKR 046347Tagespauschale für die Tätigkeit in der häuslichen Wohnung

  VATnone

• Vehicle running costs (fuel, charging)

  Fuel, charging and other running costs of business vehicles.

  SKR 034530Laufende Fahrzeug-Betriebskosten
  SKR 046530Laufende Fahrzeug-Betriebskosten

  VAT19 %

• Vehicle repairs and servicing

  Workshop, servicing and repair costs of business vehicles.

  SKR 034540Fahrzeug-Reparaturen
  SKR 046540Fahrzeug-Reparaturen

  VAT19 %

• Vehicle insurance

  Liability and comprehensive cover for business vehicles; insurance premiums carry no input VAT.

  SKR 034520Fahrzeug-Versicherungen
  SKR 046520Fahrzeug-Versicherungen

  VAT0 %

• Vehicle tax

  Motor vehicle tax for business vehicles; in SKR 04 the account sits with the taxes.

  SKR 034510Kfz-Steuer
  SKR 047685Kfz-Steuer

  VATnone

• Vehicle leasing

  Lease payments for business vehicles (operating lease).

  SKR 034570Mietleasing Kfz
  SKR 046560Mietleasing Kfz

  VAT19 %

• Leasing of electric vehicles and bicycles

  Separate account for leasing electric vehicles and bicycles because a reduced trade tax add-back applies.

  SKR 034575Mietleasingaufwendungen für Elektrofahrzeuge und Fahrräder, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind
  SKR 046565Mietleasingaufwendungen für Elektrofahrzeuge und Fahrräder, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind

  VAT19 %

• Garage and parking space rent

  Regular rent for the company car's garage or parking space; one-off parking fees belong to vehicle or travel costs.

  SKR 034550Garagenmiete
  SKR 046550Garagenmiete

  VAT19 %

• Tolls

  Road and bridge tolls for business vehicles.

  SKR 034560Mautgebühren
  SKR 046580Mautgebühren

  VATnone

• Other vehicle costs

  Vehicle costs that fit no more specific account, such as parking fees or accessories.

  SKR 034580Sonstige Fahrzeugkosten
  SKR 046570Sonstige Fahrzeugkosten

  VAT19 %

• Rental cars and car sharing

  Costs of vehicles you do not own; on business trips travel costs can be used instead.

  SKR 034595Fremdfahrzeugkosten
  SKR 046595Fremdfahrzeugkosten

  VAT19 %

• Private car used for business (mileage)

  Business trips in a private car, usually at the flat rate of €0.30 per kilometre driven.

  SKR 034590Kosten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende Fahrzeuge
  SKR 046590Kosten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende Fahrzeuge

  VATnone

• Private use of a company car

  VAT-liable part of the owner's private use of a company car; the VAT-free part goes to 8924 / 4639.

  SKR 038921Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (Fahrzeug-Nutzung)
  SKR 044645Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (Fahrzeug-Nutzung)

  VAT19 %

• Owner travel: transport

  Train, flight, taxi or mileage on the owner's business trips.

  SKR 034673Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten
  SKR 046673Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten

  VATnone

• Owner travel: meal allowance

  Statutory meal allowances for the owner's business trips.

  SKR 034674Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand
  SKR 046674Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand

  VATnone

• Owner travel: accommodation

  Hotel and accommodation costs plus incidental travel expenses on the owner's business trips.

  SKR 034676Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand und Reisenebenkosten
  SKR 046680Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand und Reisenebenkosten

  VAT7 %

• Employee travel: transport

  Transport costs of employees on business trips.

  SKR 034663Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten
  SKR 046663Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten

  VATnone

• Employee travel: meal allowance

  Tax-free meal allowances for employees on business trips.

  SKR 034664Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand
  SKR 046664Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand

  VATnone

• Employee travel: accommodation

  Accommodation costs of employees on business trips.

  SKR 034666Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand
  SKR 046660Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand

  VAT7 %

• Office supplies

  Office consumables such as paper, toner or stationery.

  SKR 034930Bürobedarf
  SKR 046815Bürobedarf

  VAT19 %

• Postage

  Letter postage and postal fees; Deutsche Post letters are usually VAT-exempt, parcel services are not.

  SKR 034910Porto
  SKR 046800Porto

  VAT0 %

• Phone and mobile

  Landline and mobile costs; with mixed use only the business share.

  SKR 034920Telefon
  SKR 046805Telefon

  VAT19 %

• Internet, web hosting, domains

  Internet connection plus ongoing costs for web hosting and domains.

  SKR 034925Internetkosten
  SKR 046810Internetkosten

  VAT19 %

• Software subscriptions and licences (SaaS)

  Ongoing time-limited software licences and subscriptions; the account is flagged for the trade tax add-back, which often does not apply to pure use.

  SKR 034964Aufwendungen für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen)
  SKR 046837Aufwendungen für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen)

  VAT19 %

• IT maintenance and support

  Maintenance, upkeep and repair of hardware and software.

  SKR 034806Wartungskosten für Hard- und Software
  SKR 046495Wartungskosten für Hard- und Software

  VAT19 %

• Professional literature and media

  Books, magazines and digital media for the business; usually at 7% VAT.

  SKR 034940Zeitschriften, Bücher, digitale Medien (Fachliteratur)
  SKR 046820Zeitschriften, Bücher, digitale Medien (Fachliteratur)

  VAT7 %

• Tools and small equipment

  Tools and small devices of low value that are expensed immediately.

  SKR 034985Werkzeuge und Kleingeräte
  SKR 046845Werkzeuge und Kleingeräte

  VAT19 %

• Equipment rental

  Rent for movable items such as copiers, devices or furniture (vehicles excluded).

  SKR 034960Mieten für Einrichtungen (bewegliche Wirtschaftsgüter)
  SKR 046835Mieten für Einrichtungen (bewegliche Wirtschaftsgüter)

  VAT19 %

• Leasing of office and business equipment

  Lease payments for equipment and furnishings other than vehicles.

  SKR 034965Mietleasing bewegliche Wirtschaftsgüter für Betriebs- und Geschäftsausstattung
  SKR 046840Mietleasing bewegliche Wirtschaftsgüter für Betriebs- und Geschäftsausstattung

  VAT19 %

• Advertising

  Ads, online advertising, printed matter and agency services for marketing.

  SKR 034600Werbekosten
  SKR 046600Werbekosten

  VAT19 %

• Promotional giveaways

  Low-value promotional items up to €10 that do not count as gifts.

  SKR 034605Streuartikel
  SKR 046605Streuartikel

  VAT19 %

• Business gifts (deductible)

  Gifts to customers or business partners up to €50 per recipient per year.

  SKR 034630Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG
  SKR 046610Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG

  VAT19 %

• Business gifts (non-deductible)

  Gifts above €50 per recipient per year; neither the expense nor the input VAT is deductible.

  SKR 034635Geschenke nicht abzugsfähig ohne § 37b EStG
  SKR 046620Geschenke nicht abzugsfähig ohne § 37b EStG

  VAT19 %

• Business entertainment (70% deductible)

  The deductible 70% of net costs for entertaining business partners; input VAT is fully deductible.

  SKR 034650Bewirtungskosten
  SKR 046640Bewirtungskosten

  VAT19 %

• Business entertainment (30% non-deductible)

  The non-deductible 30% share of entertainment costs.

  SKR 034654Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten
  SKR 046644Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten

  VAT19 %

• Small gestures for staff

  Small gifts in kind up to €60 on personal occasions plus drinks for staff.

  SKR 034653Aufmerksamkeiten
  SKR 046643Aufmerksamkeiten

  VAT19 %

• Representation costs

  Costs for image and events that are neither entertainment nor gifts.

  SKR 034640Repräsentationskosten
  SKR 046630Repräsentationskosten

  VAT19 %

• Sales commissions paid

  Commissions you pay to agents, partners or sales platforms.

  SKR 034760Verkaufsprovisionen
  SKR 046770Verkaufsprovisionen

  VAT19 %

• Legal and consulting fees

  Fees for lawyers, notaries, tax and business advisers other than bookkeeping and annual accounts.

  SKR 034950Rechts- und Beratungskosten
  SKR 046825Rechts- und Beratungskosten

  VAT19 %

• Bookkeeping fees

  Costs of ongoing bookkeeping and payroll by external providers.

  SKR 034955Buchführungskosten
  SKR 046830Buchführungskosten

  VAT19 %

• Annual accounts and audit fees

  Costs of annual accounts, balance sheet or cash-basis statement and any audit.

  SKR 034957Abschluss- und Prüfungskosten
  SKR 046827Abschluss- und Prüfungskosten

  VAT19 %

• Training and education

  Seminars, courses and conferences that serve your business or profession.

  SKR 034945Fortbildungskosten
  SKR 046821Fortbildungskosten

  VAT19 %

• Business insurance

  Premiums for business insurance other than vehicles; they contain no input VAT.

  SKR 034360Versicherungen
  SKR 046400Versicherungen

  VAT0 %

• Membership fees (chambers, associations)

  Mandatory and voluntary fees to chambers and professional associations.

  SKR 034380Beiträge
  SKR 046420Beiträge

  VAT0 %

• Trade tax

  Trade tax prepayments and back payments; it is not itself a deductible business expense.

  SKR 034320Gewerbesteuer
  SKR 047610Gewerbesteuer

  VATnone

• Corporate income tax

  Corporate income tax of a GmbH or UG for the current year.

  SKR 032200Körperschaftsteuer
  SKR 047600Körperschaftsteuer

  VATnone

• Solidarity surcharge (corporation)

  Solidarity surcharge on the company's corporate income tax.

  SKR 032208Solidaritätszuschlag
  SKR 047608Solidaritätszuschlag

  VATnone

• Withholding tax on the company's investment income

  Withholding tax deducted by the bank from a GmbH's investment income; for sole traders use private taxes instead.

  SKR 032213Kapitalertragsteuer 25 %
  SKR 047630Kapitalertragsteuer 25 %

  VATnone

• Withholding tax on dividends paid (payable)

  Withholding tax and surcharge the GmbH deducts from a dividend and pays to the tax office.

  SKR 031746Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ, KiSt auf KapESt) für offene Ausschüttungen
  SKR 043760Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ, KiSt auf KapESt) für offene Ausschüttungen

  VATnone

• Depreciation of tangible assets

  Scheduled depreciation of tangible assets such as computers or furniture, excluding vehicles and buildings.

  SKR 034830Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Fahrzeuge und Gebäude)
  SKR 046220Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Fahrzeuge und Gebäude)

  VATnone

• Depreciation of vehicles

  Scheduled depreciation of business vehicles.

  SKR 034832Abschreibungen auf Fahrzeuge
  SKR 046222Abschreibungen auf Fahrzeuge

  VATnone

• Amortisation of intangible assets

  Scheduled amortisation of capitalised software, licences and other intangibles.

  SKR 034822Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände
  SKR 046200Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände

  VATnone

• Immediate write-off of low-value assets

  Full write-off of low-value assets up to €800 net in the year of purchase.

  SKR 034855Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter
  SKR 046260Sofortabschreibungen geringwertiger Wirtschaftsgüter

  VATnone

• Depreciation of the asset pool

  Annual release of one fifth of the asset pool.

  SKR 034862Abschreibungen auf den Sammelposten Wirtschaftsgüter
  SKR 046264Abschreibungen auf den Sammelposten Wirtschaftsgüter

  VATnone

• Other operating expenses

  Catch-all account for business expenses that fit no more specific account.

  SKR 034900Sonstige betriebliche Aufwendungen
  SKR 046300Sonstige betriebliche Aufwendungen

  VAT19 %

• Bad debt 19% (uncollectible receivable)

  Definitively lost receivable from a 19% sale; the VAT is corrected automatically.

  SKR 032406Forderungsverluste 19 % USt (übliche Höhe)
  SKR 046936Forderungsverluste 19 % USt (übliche Höhe)

  VAT19 %

• Bad debt 7% (uncollectible receivable)

  Definitively lost receivable from a 7% sale with automatic VAT correction.

  SKR 032401Forderungsverluste 7 % USt (übliche Höhe)
  SKR 046931Forderungsverluste 7 % USt (übliche Höhe)

  VAT7 %

• Donations by a GmbH (charitable)

  Charitable donations by a corporation; they are tax-deductible only within statutory limits.

  SKR 032383Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke
  SKR 046393Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke

  VATnone

• Fines and penalties

  Fines are not tax-deductible; sole traders often book them as drawings.

  SKR 032308Sonstige nicht abziehbare Aufwendungen
  SKR 046968Sonstige nicht abziehbare Aufwendungen

  VATnone

Account numbers and names follow the standard charts of accounts SKR 03 and SKR 04 by DATEV eG, valid for 2026. Norman is not affiliated with DATEV eG. The list shows common accounts, without guarantee and not as tax advice; the official chart and your tax firm have the final word.