SKR03/SKR04-Kontenfinder

160 Konten

• BuchungSKR 03SKR 04USt

• Software (Kauf, Anlagevermögen)

  Dauerhaft erworbene Software über 800 € netto wird aktiviert; für Software darf eine Nutzungsdauer von einem Jahr angesetzt werden.

  SKR 030027EDV-Software
  SKR 040135EDV-Software

  USt19 %

• EDV-Hardware (Computer, Laptop)

  Computer über 800 € netto werden aktiviert; ein eigenes Anlagekonto für Hardware gibt es im DATEV-Kontenrahmen nicht, und die Nutzungsdauer darf ein Jahr betragen.

  SKR 030410Geschäftsausstattung
  SKR 040635Geschäftsausstattung

  USt19 %

• Büroeinrichtung (Möbel)

  Möbel und Einrichtung über 800 € netto, die über mehrere Jahre abgeschrieben werden (Büromöbel laut AfA-Tabelle 13 Jahre).

  SKR 030420Büroeinrichtung
  SKR 040650Büroeinrichtung

  USt19 %

• Pkw (Firmenwagen)

  Anschaffung eines Pkw im Betriebsvermögen; die Nutzungsdauer laut AfA-Tabelle beträgt sechs Jahre.

  SKR 030320Pkw
  SKR 040520Pkw

  USt19 %

• Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)

  Selbstständig nutzbare Anlagegüter von 250,01 € bis 800 € netto, die im Anschaffungsjahr voll abgeschrieben werden dürfen.

  SKR 030480Geringwertige Wirtschaftsgüter
  SKR 040670Geringwertige Wirtschaftsgüter

  USt19 %

• Sammelposten (Poolabschreibung)

  Wahlweise für Anlagegüter von 250,01 € bis 1.000 € netto, die gemeinsam über fünf Jahre abgeschrieben werden.

  SKR 030485Wirtschaftsgüter (Sammelposten)
  SKR 040675Wirtschaftsgüter (Sammelposten)

  USt19 %

• Anlagenabgang: Restbuchwert (bei Buchgewinn)

  Nimmt den Restbuchwert auf, wenn der Verkaufserlös eines Anlageguts höher ist als der Buchwert.

  SKR 032315Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn)
  SKR 044855Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn)

  UStohne

• Anlagenabgang: Restbuchwert (bei Buchverlust)

  Nimmt den Restbuchwert auf, wenn der Erlös unter dem Buchwert liegt oder das Anlagegut verschrottet wird.

  SKR 032310Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust)
  SKR 046895Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust)

  UStohne

• Kasse

  Bargeldbestand des Unternehmens; jede Bewegung wird im Kassenbuch lückenlos aufgezeichnet.

  SKR 031000Kasse
  SKR 041600Kasse

  UStohne

• Bank (Geschäftskonto)

  Hauptkonto für das Geschäftsgirokonto; weitere Konten wie PayPal werden als eigene Finanzkonten angelegt.

  SKR 031200Bank
  SKR 041800Bank

  UStohne

• Geldtransit

  Zwischenkonto für Geld, das zwischen eigenen Konten oder zwischen Bank und Kasse unterwegs ist; der Saldo sollte wieder null werden.

  SKR 031360Geldtransit
  SKR 041460Geldtransit

  UStohne

• Kreditkartenabrechnung

  Sammelt die Kartenzahlungen bis zum monatlichen Einzug der Kreditkartenabrechnung vom Bankkonto.

  SKR 031730Kreditkartenabrechnung
  SKR 043610Kreditkartenabrechnung

  UStohne

• Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

  Sammelkonto für offene Kundenrechnungen, das über Debitorenkonten bebucht wird; ohne Debitoren gibt es 1410 bzw. 1210.

  SKR 031400Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
  SKR 041200Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

  UStohne

• Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

  Sammelkonto für offene Lieferantenrechnungen, das über Kreditorenkonten bebucht wird; ohne Kreditoren gibt es 1610 bzw. 3310.

  SKR 031600Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
  SKR 043300Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

  UStohne

• Kaution (gezahlt)

  Eine gezahlte Kaution ist kein Aufwand, sondern eine Forderung, die bei Rückzahlung wieder ausgebucht wird.

  SKR 031525Kautionen
  SKR 041350Kautionen

  UStohne

• Geleistete Anzahlung (19 % Vorsteuer)

  Zahlungen an Lieferanten vor der Lieferung; mit Anzahlungsrechnung ist die Vorsteuer schon bei Zahlung abziehbar.

  SKR 031518Geleistete Anzahlungen, 19 % Vorsteuer
  SKR 041186Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer

  USt19 %

• Erhaltene Anzahlung (19 % USt)

  Kundenanzahlungen vor der Leistung; die Umsatzsteuer entsteht bereits mit dem Zahlungseingang.

  SKR 031718Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % USt (Verbindlichkeiten)
  SKR 043272Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % USt (Verbindlichkeiten)

  USt19 %

• Durchlaufende Posten

  Beträge, die du im Namen und für Rechnung eines anderen einnimmst oder auslegst, etwa Behördengebühren für Kunden.

  SKR 031590Durchlaufende Posten
  SKR 041370Durchlaufende Posten

  UStohne

• Vorsteuer 19 %

  Wird meist automatisch über Aufwandskonten mit Vorsteuer-Automatik oder über einen Steuerschlüssel gebucht.

  SKR 031576Abziehbare Vorsteuer 19 %
  SKR 041406Abziehbare Vorsteuer 19 %

  USt19 %

• Vorsteuer 7 %

  Vorsteuer aus Eingangsrechnungen mit ermäßigtem Satz, etwa für Bücher oder Bahntickets.

  SKR 031571Abziehbare Vorsteuer 7 %
  SKR 041401Abziehbare Vorsteuer 7 %

  USt7 %

• Umsatzsteuer 19 %

  Entsteht automatisch beim Buchen auf Erlöskonten mit 19 % und wird über die Voranmeldung abgerechnet.

  SKR 031776Umsatzsteuer 19 %
  SKR 043806Umsatzsteuer 19 %

  USt19 %

• Umsatzsteuer 7 %

  Umsatzsteuer auf Umsätze mit ermäßigtem Steuersatz, die über die 7-%-Erlöskonten entsteht.

  SKR 031771Umsatzsteuer 7 %
  SKR 043801Umsatzsteuer 7 %

  USt7 %

• Umsatzsteuer-Vorauszahlung

  Zahlungen an das Finanzamt und Erstattungen aus den Umsatzsteuer-Voranmeldungen.

  SKR 031780Umsatzsteuer-Vorauszahlungen
  SKR 043820Umsatzsteuer-Vorauszahlungen

  UStohne

• Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung (1/11)

  Sondervorauszahlung für die Dauerfristverlängerung bei monatlicher Abgabe; sie wird mit der Dezember-Voranmeldung verrechnet.

  SKR 031781Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11
  SKR 043830Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11

  UStohne

• Reverse Charge: Leistungen von EU-Unternehmen

  Dienstleistungen von Unternehmen aus anderen EU-Staaten: du schuldest die deutsche Umsatzsteuer und ziehst sie zugleich als Vorsteuer ab.

  SKR 033123Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
  SKR 045923Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

  USt19 %

• Reverse Charge: Leistungen aus dem Nicht-EU-Ausland

  Dienstleistungen von Unternehmen außerhalb der EU, bei denen du als Empfänger die Umsatzsteuer schuldest.

  SKR 033125Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
  SKR 045925Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

  USt19 %

• Reverse Charge als Kleinunternehmer (EU-Leistung)

  Auch Kleinunternehmer müssen die Umsatzsteuer auf Leistungen aus dem EU-Ausland abführen, dürfen sie aber nicht als Vorsteuer abziehen.

  SKR 033143Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
  SKR 045943Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

  USt19 %

• Vorsteuer nach § 13b UStG (Reverse Charge)

  Gegenstück zur selbst geschuldeten Reverse-Charge-Steuer; wird über die 13b-Aufwandskonten automatisch gebucht.

  SKR 031577Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 %
  SKR 041407Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 %

  USt19 %

• Umsatzsteuer nach § 13b UStG (Reverse Charge)

  Die Umsatzsteuer, die du als Leistungsempfänger bei Reverse Charge selbst an das Finanzamt abführst.

  SKR 031787Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19 %
  SKR 043837Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19 %

  USt19 %

• Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb

  Abziehbare Vorsteuer beim Wareneinkauf aus anderen EU-Staaten; wird mit der Erwerbsteuer automatisch gebucht.

  SKR 031574Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 %
  SKR 041404Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 %

  USt19 %

• Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb

  Beim Wareneinkauf aus dem EU-Ausland schuldest du die deutsche Erwerbsteuer, die sich meist mit der Vorsteuer aufhebt.

  SKR 031774Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 %
  SKR 043804Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 %

  USt19 %

• Einfuhrumsatzsteuer

  Vom Zoll erhobene Umsatzsteuer auf Importe, die als Vorsteuer abziehbar ist; Zölle selbst gehören auf das Zollkonto.

  SKR 031588Entstandene Einfuhrumsatzsteuer
  SKR 041433Entstandene Einfuhrumsatzsteuer

  USt19 %

• Privatentnahme (Einzelunternehmen)

  Geld oder Sachen, die der Inhaber privat aus dem Betrieb entnimmt; eine GmbH kennt keine Privatentnahmen.

  SKR 031800Privatentnahmen allgemein
  SKR 042100Privatentnahmen allgemein

  UStohne

• Privateinlage (Einzelunternehmen)

  Private Mittel, die der Inhaber in den Betrieb einbringt; sie sind keine Betriebseinnahme.

  SKR 031890Privateinlagen
  SKR 042180Privateinlagen

  UStohne

• Einkommensteuer des Inhabers (Privatsteuern)

  Einkommen- und Kirchensteuer des Inhabers sind privat und werden bei Zahlung vom Geschäftskonto hier gebucht.

  SKR 031810Privatsteuern
  SKR 042150Privatsteuern

  UStohne

• Kranken- und Rentenversicherung des Inhabers

  Eigene Vorsorgebeiträge des Einzelunternehmers sind keine Betriebsausgaben, sondern Sonderausgaben in der Einkommensteuererklärung.

  SKR 031820Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig
  SKR 042200Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig

  UStohne

• Spenden (Einzelunternehmen)

  Spenden eines Einzelunternehmers sind privat und wirken nur als Sonderausgabe in der Einkommensteuererklärung.

  SKR 031840Zuwendungen, Spenden
  SKR 042250Zuwendungen, Spenden

  UStohne

• Stammkapital (GmbH/UG)

  Das im Handelsregister eingetragene Stammkapital; Einzahlungen der Gesellschafter werden gegen dieses Konto gebucht.

  SKR 030800Gezeichnetes Kapital
  SKR 042900Gezeichnetes Kapital

  UStohne

• Kapitalrücklage

  Zusätzliche Einzahlungen der Gesellschafter ins Eigenkapital über das Stammkapital hinaus.

  SKR 030840Kapitalrücklage
  SKR 042920Kapitalrücklage

  UStohne

• Gewinnvortrag

  Nicht ausgeschütteter Gewinn einer Kapitalgesellschaft aus Vorjahren.

  SKR 030860Gewinnvortrag vor Verwendung
  SKR 042970Gewinnvortrag vor Verwendung

  UStohne

• Verlustvortrag

  Noch nicht ausgeglichene Verluste einer Kapitalgesellschaft aus Vorjahren.

  SKR 030868Verlustvortrag vor Verwendung
  SKR 042978Verlustvortrag vor Verwendung

  UStohne

• Forderungen gegen GmbH-Gesellschafter

  Wenn die GmbH etwas für einen Gesellschafter bezahlt, das weder Gehalt noch Ausschüttung ist; es ersetzt bei der GmbH die Privatentnahme.

  SKR 031381Forderungen gegen GmbH-Gesellschafter
  SKR 041307Forderungen gegen GmbH-Gesellschafter

  UStohne

• Verbindlichkeiten gegenüber GmbH-Gesellschaftern

  Beträge, die die GmbH ihren Gesellschaftern schuldet, etwa privat vorgestreckte Betriebsausgaben.

  SKR 031665Verbindlichkeiten gegenüber GmbH-Gesellschaftern
  SKR 043640Verbindlichkeiten gegenüber GmbH-Gesellschaftern

  UStohne

• Gewinnausschüttung (beschlossen, noch offen)

  Beschlossene, noch nicht ausgezahlte Ausschüttungen an die Gesellschafter; die einbehaltene Kapitalertragsteuer läuft über ein eigenes Konto.

  SKR 030755Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen
  SKR 043519Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen

  UStohne

• Vorabausschüttung

  Ausschüttung auf den erwarteten Gewinn des laufenden Jahres, bevor der Jahresabschluss festgestellt ist.

  SKR 032870Vorabausschüttung
  SKR 047790Vorabausschüttung

  UStohne

• Bankdarlehen

  Aufnahme und Tilgung von Bankkrediten; die Zinsen werden getrennt als Aufwand gebucht.

  SKR 030630Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
  SKR 043150Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

  UStohne

• Darlehen von Dritten

  Darlehen von Personen oder Firmen, die weder Bank noch Gesellschafter sind.

  SKR 031705Darlehen
  SKR 043560Darlehen

  UStohne

• Gesellschafterdarlehen (GmbH)

  Darlehen eines Gesellschafters an seine GmbH, das in der Bilanz gesondert ausgewiesen wird.

  SKR 030730Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern
  SKR 043510Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

  UStohne

• Zinsaufwand (kurzfristige Kredite)

  Zinsen für Verbindlichkeiten mit einer Laufzeit bis zu einem Jahr.

  SKR 032110Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten
  SKR 047310Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten

  USt0 %

• Zinsaufwand (langfristige Darlehen)

  Zinsen für Darlehen mit mehr als einem Jahr Laufzeit, etwa Investitionskredite.

  SKR 032120Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten
  SKR 047320Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten

  USt0 %

• Dispozinsen (Kontokorrent)

  Zinsen für die Überziehung des Geschäftskontos.

  SKR 032118Zinsen auf Kontokorrentkonten
  SKR 047318Zinsen auf Kontokorrentkonten

  USt0 %

• Zinserträge

  Zinsen auf Guthaben des Betriebs; einbehaltene Kapitalertragsteuer wird gesondert gebucht.

  SKR 032650Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge
  SKR 047100Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge

  USt0 %

• Bank- und Zahlungsgebühren

  Kontoführungs-, Transaktions- und Kartengebühren; Bankleistungen sind meist umsatzsteuerfrei.

  SKR 034970Nebenkosten des Geldverkehrs
  SKR 046855Nebenkosten des Geldverkehrs

  USt0 %

• Kursverluste (Währungsumrechnung)

  Verluste aus Wechselkursänderungen, etwa wenn eine Rechnung in Fremdwährung zu einem schlechteren Kurs eingeht.

  SKR 032150Aufwendungen aus der Währungsumrechnung
  SKR 046880Aufwendungen aus der Währungsumrechnung

  UStohne

• Kursgewinne (Währungsumrechnung)

  Gewinne aus Wechselkursänderungen bei Forderungen oder Verbindlichkeiten in Fremdwährung.

  SKR 032660Erträge aus der Währungsumrechnung
  SKR 044840Erträge aus der Währungsumrechnung

  UStohne

• Erlöse 19 % USt

  Standardkonto für Inlandsumsätze zum Regelsteuersatz; die Umsatzsteuer wird automatisch herausgerechnet.

  SKR 038400Erlöse 19 % USt
  SKR 044400Erlöse 19 % USt

  USt19 %

• Erlöse 7 % USt

  Inlandsumsätze mit ermäßigtem Steuersatz, etwa Bücher, Lebensmittel oder bestimmte kulturelle Leistungen.

  SKR 038300Erlöse 7 % USt
  SKR 044300Erlöse 7 % USt

  USt7 %

• Erlöse als Kleinunternehmer (§ 19 UStG)

  Seit 2025 das Konto für steuerfreie Kleinunternehmer-Umsätze; die früheren Konten 8195 bzw. 4185 sind 2026 gesperrt.

  SKR 038192Steuerfreie Erlöse Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG
  SKR 044184Steuerfreie Erlöse Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG

  USt0 %

• Steuerfreie Umsätze (§ 4 Nr. 8 ff. UStG)

  Umsätze, die nach § 4 Nr. 8 bis 29 UStG steuerfrei sind, etwa Heilbehandlungen oder Versicherungsvermittlung.

  SKR 038100Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff. UStG
  SKR 044100Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff. UStG

  USt0 %

• Innergemeinschaftliche Lieferung (EU)

  Steuerfreie Warenlieferungen an Unternehmen mit USt-IdNr. in anderen EU-Staaten; sie gehören auch in die Zusammenfassende Meldung.

  SKR 038125Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen nach § 4 Nr. 1b UStG
  SKR 044125Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen nach § 4 Nr. 1b UStG

  USt0 %

• Ausfuhrlieferung (Nicht-EU)

  Steuerfreie Warenlieferungen in Länder außerhalb der EU; der Ausfuhrnachweis muss aufbewahrt werden.

  SKR 038120Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 1a UStG
  SKR 044120Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 1a UStG

  USt0 %

• Dienstleistung an EU-Unternehmen (Reverse Charge)

  Dienstleistungen an Unternehmen in anderen EU-Staaten, die dort die Steuer schulden; der Umsatz gehört in die Zusammenfassende Meldung.

  SKR 038336Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet
  SKR 044336Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet

  USt0 %

• Dienstleistung an Kunden außerhalb der EU

  Dienstleistungen mit Leistungsort außerhalb der EU, die in Deutschland nicht steuerbar sind.

  SKR 038338Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze
  SKR 044338Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze

  USt0 %

• Mieteinnahmen (umsatzsteuerfrei)

  Umsatzsteuerfreie Vermietung von Räumen oder Grundstücken; als bloße Nebeneinnahme alternativ 2751 bzw. 4861.

  SKR 038105Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 12 UStG (Vermietung und Verpachtung)
  SKR 044105Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 12 UStG (Vermietung und Verpachtung)

  USt0 %

• Sonstige betriebliche Erträge

  Betriebliche Einnahmen, die keine Umsatzerlöse sind; das frühere Konto 8600 ist 2026 im SKR 03 gesperrt.

  SKR 038603Sonstige betriebliche Erträge
  SKR 044830Sonstige betriebliche Erträge

  UStohne

• Sonstige Erträge 19 % USt

  Regelmäßige betriebliche Nebeneinnahmen mit 19 % Umsatzsteuer, etwa weiterberechnete Kosten.

  SKR 038640Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 19 % USt
  SKR 044836Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 19 % USt

  USt19 %

• Verkauf von Anlagevermögen (19 %, Buchgewinn)

  Verkaufserlös eines Anlageguts mit Umsatzsteuer, wenn er über dem Restbuchwert liegt; der Restbuchwert wird separat ausgebucht.

  SKR 038820Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn)
  SKR 044845Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn)

  USt19 %

• Verkauf von Anlagevermögen (19 %, Buchverlust)

  Verkaufserlös eines Anlageguts mit Umsatzsteuer, wenn er unter dem Restbuchwert liegt.

  SKR 038801Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust)
  SKR 046885Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust)

  USt19 %

• Erlösschmälerungen 19 % (Gutschrift, Preisnachlass)

  Nachträgliche Minderungen von 19-%-Umsätzen wie Gutschriften oder Kulanz; ohne Steuerautomatik 8700 bzw. 4700.

  SKR 038720Erlösschmälerungen 19 % USt
  SKR 044720Erlösschmälerungen 19 % USt

  USt19 %

• Gewährte Skonti 19 %

  Skonto, das Kunden bei schneller Zahlung abziehen; die Umsatzsteuer wird anteilig korrigiert.

  SKR 038736Gewährte Skonti 19 % USt
  SKR 044736Gewährte Skonti 19 % USt

  USt19 %

• Wareneingang 19 %

  Einkauf von Handelswaren zum Weiterverkauf; die Vorsteuer wird automatisch gebucht.

  SKR 033400Wareneingang 19 % Vorsteuer
  SKR 045400Wareneingang 19 % Vorsteuer

  USt19 %

• Wareneingang 7 %

  Einkauf von Handelswaren mit ermäßigtem Steuersatz, etwa Lebensmittel oder Bücher zum Weiterverkauf.

  SKR 033300Wareneingang 7 % Vorsteuer
  SKR 045300Wareneingang 7 % Vorsteuer

  USt7 %

• Material (Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe)

  Material, das in eigene Produkte eingeht oder bei der Herstellung verbraucht wird.

  SKR 033000Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
  SKR 045100Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe

  USt19 %

• Fremdleistungen (Subunternehmer)

  Leistungen Dritter, die unmittelbar in deine Leistung an den Kunden eingehen.

  SKR 033100Fremdleistungen
  SKR 045900Fremdleistungen

  USt19 %

• Zölle und Einfuhrabgaben

  Zölle auf importierte Waren; die Einfuhrumsatzsteuer gehört nicht hierher, sondern auf ihr Vorsteuerkonto.

  SKR 033850Zölle und Einfuhrabgaben
  SKR 045840Zölle und Einfuhrabgaben

  USt0 %

• Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 %

  Wareneinkauf bei EU-Lieferanten ohne deutsche Umsatzsteuer; Erwerbsteuer und Vorsteuer werden automatisch gebucht.

  SKR 033425Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
  SKR 045425Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

  USt19 %

• Erhaltene Skonti 19 %

  Skonto, das du bei schneller Zahlung von Lieferantenrechnungen abziehst; die Vorsteuer wird anteilig gekürzt.

  SKR 033736Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer
  SKR 045736Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer

  USt19 %

• Erhaltene Boni 19 % (Lieferantenbonus)

  Nachträgliche Rückvergütungen von Lieferanten; die Vorsteuer wird anteilig gekürzt.

  SKR 033760Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer
  SKR 045760Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer

  USt19 %

• Cashback (Kreditkarte, Bank, Plattform)

  Cashback von Dritten wie Kartenanbietern ist eine sonstige Einnahme ohne Umsatzsteuer; Rabatte des Lieferanten gehören zu den erhaltenen Boni.

  SKR 038603Sonstige betriebliche Erträge
  SKR 044830Sonstige betriebliche Erträge

  USt0 %

• Verpackungsmaterial

  Material zum Verpacken und Versenden von Waren an Kunden.

  SKR 034710Verpackungsmaterial
  SKR 046710Verpackungsmaterial

  USt19 %

• Versandkosten (Ausgangsfrachten)

  Kosten für den Versand von Waren an Kunden, etwa Paketdienste oder Spediteure.

  SKR 034730Ausgangsfrachten
  SKR 046740Ausgangsfrachten

  USt19 %

• Löhne und Gehälter

  Bruttolöhne und -gehälter der Beschäftigten; der Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung wird gesondert gebucht.

  SKR 034100Löhne und Gehälter
  SKR 046000Löhne und Gehälter

  UStohne

• Gehalt Gesellschafter-Geschäftsführer

  Gehalt eines Geschäftsführers, der zugleich an der GmbH beteiligt ist.

  SKR 034124Geschäftsführergehälter der GmbH-Gesellschafter
  SKR 046024Geschäftsführergehälter der GmbH-Gesellschafter

  UStohne

• Gehalt Fremdgeschäftsführer

  Gehalt eines angestellten Geschäftsführers ohne Beteiligung an der GmbH.

  SKR 034127Geschäftsführergehälter
  SKR 046027Geschäftsführergehälter

  UStohne

• Aushilfslöhne

  Löhne für kurzfristig oder aushilfsweise Beschäftigte.

  SKR 034190Aushilfslöhne
  SKR 046030Aushilfslöhne

  UStohne

• Löhne für Minijobs

  Arbeitslohn für geringfügig entlohnte Beschäftigte.

  SKR 034195Löhne für Minijobs
  SKR 046035Löhne für Minijobs

  UStohne

• Pauschale Lohnsteuer für Minijobber

  Pauschale Lohnsteuer, die der Arbeitgeber für Minijobs übernimmt.

  SKR 034194Pauschale Steuer für Minijobber
  SKR 046036Pauschale Steuer für Minijobber

  UStohne

• Arbeitgeberanteil Sozialversicherung

  Gesetzliche Arbeitgeberbeiträge zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung.

  SKR 034130Gesetzliche soziale Aufwendungen
  SKR 046110Gesetzliche soziale Aufwendungen

  UStohne

• Berufsgenossenschaft

  Beiträge zur gesetzlichen Unfallversicherung bei der Berufsgenossenschaft.

  SKR 034138Beiträge zur Berufsgenossenschaft
  SKR 046120Beiträge zur Berufsgenossenschaft

  UStohne

• Freiwillige soziale Aufwendungen (lohnsteuerfrei)

  Steuerfreie Zuwendungen an einzelne Beschäftigte über die Lohnabrechnung, etwa Kita-Zuschüsse.

  SKR 034140Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei
  SKR 046130Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei

  UStohne

• Freiwillige Sozialleistungen

  Freiwillige Leistungen für die Belegschaft als Ganzes, etwa Betriebsveranstaltungen oder Betriebssport.

  SKR 034946Freiwillige Sozialleistungen
  SKR 046822Freiwillige Sozialleistungen

  UStohne

• Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt

  Nettolöhne zwischen Lohnabrechnung und Auszahlung an die Beschäftigten.

  SKR 031740Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt
  SKR 043720Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt

  UStohne

• Verbindlichkeiten Lohn- und Kirchensteuer

  Einbehaltene Lohn- und Kirchensteuer bis zur Zahlung mit der Lohnsteuer-Anmeldung.

  SKR 031741Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer
  SKR 043730Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer

  UStohne

• Verbindlichkeiten Sozialversicherung

  Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung bis zur Zahlung an die Krankenkassen.

  SKR 031742Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit
  SKR 043740Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit

  UStohne

• Miete Geschäftsräume / Coworking

  Miete für Büro, Laden, Lager oder Coworking-Platz; Umsatzsteuer fällt nur an, wenn der Vermieter sie ausweist.

  SKR 034210Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter)
  SKR 046310Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter)

  UStohne

• Mietnebenkosten

  Nebenkosten zur Miete, die der Vermieter umlegt und die gewerbesteuerlich nicht hinzugerechnet werden.

  SKR 034228Miet- und Pachtnebenkosten, die gewerbesteuerlich nicht hinzuzurechnen sind
  SKR 046318Miet- und Pachtnebenkosten, die gewerbesteuerlich nicht hinzuzurechnen sind

  UStohne

• Heizung

  Heizkosten für betrieblich genutzte Räume.

  SKR 034230Heizung
  SKR 046320Heizung

  USt19 %

• Strom, Gas, Wasser

  Energie- und Wasserkosten für betrieblich genutzte Räume.

  SKR 034240Gas, Strom, Wasser
  SKR 046325Gas, Strom, Wasser

  USt19 %

• Reinigung

  Reinigung der Geschäftsräume durch Dienstleister sowie Reinigungsmittel.

  SKR 034250Reinigung
  SKR 046330Reinigung

  USt19 %

• Instandhaltung betrieblicher Räume

  Reparaturen und Schönheitsreparaturen an gemieteten oder eigenen Geschäftsräumen.

  SKR 034260Instandhaltung betrieblicher Räume
  SKR 046335Instandhaltung betrieblicher Räume

  USt19 %

• Häusliches Arbeitszimmer

  Anteilige Kosten eines Arbeitszimmers, das den Mittelpunkt der gesamten Tätigkeit bildet; sonst gilt die Tagespauschale.

  SKR 034288Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil)
  SKR 046348Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil)

  UStohne

• Homeoffice-Pauschale (Tagespauschale)

  Tagespauschale von 6 € je Tag, an dem überwiegend zu Hause gearbeitet wird, höchstens 1.260 € im Jahr.

  SKR 034287Tagespauschale für die Tätigkeit in der häuslichen Wohnung
  SKR 046347Tagespauschale für die Tätigkeit in der häuslichen Wohnung

  UStohne

• Kfz: Tanken und laufende Kosten

  Kraftstoff, Ladestrom und andere laufende Kosten für betriebliche Fahrzeuge.

  SKR 034530Laufende Fahrzeug-Betriebskosten
  SKR 046530Laufende Fahrzeug-Betriebskosten

  USt19 %

• Kfz: Reparaturen und Wartung

  Werkstatt-, Inspektions- und Reparaturkosten für betriebliche Fahrzeuge.

  SKR 034540Fahrzeug-Reparaturen
  SKR 046540Fahrzeug-Reparaturen

  USt19 %

• Kfz-Versicherung

  Haftpflicht- und Kaskoversicherung betrieblicher Fahrzeuge; Versicherungsbeiträge enthalten keine Vorsteuer.

  SKR 034520Fahrzeug-Versicherungen
  SKR 046520Fahrzeug-Versicherungen

  USt0 %

• Kfz-Steuer

  Kraftfahrzeugsteuer für betriebliche Fahrzeuge; im SKR 04 liegt das Konto bei den Steuern.

  SKR 034510Kfz-Steuer
  SKR 047685Kfz-Steuer

  UStohne

• Kfz-Leasing

  Leasingraten für betrieblich genutzte Fahrzeuge (Mietleasing).

  SKR 034570Mietleasing Kfz
  SKR 046560Mietleasing Kfz

  USt19 %

• Leasing E-Auto und Fahrrad

  Eigenes Konto für Leasing von Elektrofahrzeugen und Fahrrädern, weil hier eine geringere gewerbesteuerliche Hinzurechnung gilt.

  SKR 034575Mietleasingaufwendungen für Elektrofahrzeuge und Fahrräder, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind
  SKR 046565Mietleasingaufwendungen für Elektrofahrzeuge und Fahrräder, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind

  USt19 %

• Garagen- und Stellplatzmiete

  Laufende Miete für Garage oder Stellplatz des Firmenwagens; einzelne Parkgebühren gehören zu den Fahrzeug- oder Reisekosten.

  SKR 034550Garagenmiete
  SKR 046550Garagenmiete

  USt19 %

• Maut

  Straßen- und Brückenmaut für betriebliche Fahrzeuge.

  SKR 034560Mautgebühren
  SKR 046580Mautgebühren

  UStohne

• Sonstige Fahrzeugkosten

  Fahrzeugkosten, die zu keinem spezielleren Kfz-Konto passen, etwa Parkgebühren oder Zubehör.

  SKR 034580Sonstige Fahrzeugkosten
  SKR 046570Sonstige Fahrzeugkosten

  USt19 %

• Mietwagen und Carsharing

  Kosten für fremde Fahrzeuge, die nicht zum Betriebsvermögen gehören; bei Dienstreisen alternativ Reisekosten.

  SKR 034595Fremdfahrzeugkosten
  SKR 046595Fremdfahrzeugkosten

  USt19 %

• Privat-Pkw betrieblich genutzt (Kilometerpauschale)

  Betriebliche Fahrten mit einem privaten Auto, meist pauschal mit 0,30 € je gefahrenem Kilometer.

  SKR 034590Kosten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende Fahrzeuge
  SKR 046590Kosten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende Fahrzeuge

  UStohne

• Private Kfz-Nutzung (1-%-Regel)

  Umsatzsteuerpflichtiger Teil der privaten Nutzung eines Firmenwagens durch den Unternehmer; der steuerfreie Teil läuft über 8924 bzw. 4639.

  SKR 038921Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (Fahrzeug-Nutzung)
  SKR 044645Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (Fahrzeug-Nutzung)

  USt19 %

• Reisekosten Unternehmer: Fahrtkosten

  Bahn, Flug, Taxi oder Kilometerpauschale auf Geschäftsreisen des Inhabers.

  SKR 034673Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten
  SKR 046673Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten

  UStohne

• Reisekosten Unternehmer: Verpflegungsmehraufwand

  Gesetzliche Verpflegungspauschalen für Geschäftsreisen des Inhabers.

  SKR 034674Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand
  SKR 046674Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand

  UStohne

• Reisekosten Unternehmer: Übernachtung

  Hotel- und Übernachtungskosten sowie Reisenebenkosten auf Geschäftsreisen des Inhabers.

  SKR 034676Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand und Reisenebenkosten
  SKR 046680Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand und Reisenebenkosten

  USt7 %

• Reisekosten Arbeitnehmer: Fahrtkosten

  Fahrtkosten von Beschäftigten auf Dienstreisen.

  SKR 034663Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten
  SKR 046663Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten

  UStohne

• Reisekosten Arbeitnehmer: Verpflegungsmehraufwand

  Steuerfreie Verpflegungspauschalen für Beschäftigte auf Dienstreisen.

  SKR 034664Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand
  SKR 046664Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand

  UStohne

• Reisekosten Arbeitnehmer: Übernachtung

  Übernachtungskosten von Beschäftigten auf Dienstreisen.

  SKR 034666Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand
  SKR 046660Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand

  USt7 %

• Bürobedarf

  Verbrauchsmaterial fürs Büro wie Papier, Toner oder Schreibwaren.

  SKR 034930Bürobedarf
  SKR 046815Bürobedarf

  USt19 %

• Porto

  Briefporto und Postgebühren; Briefsendungen der Deutschen Post sind meist umsatzsteuerfrei, Paketdienste nicht.

  SKR 034910Porto
  SKR 046800Porto

  USt0 %

• Telefon und Mobilfunk

  Kosten für Festnetz und Mobilfunk; bei gemischter Nutzung nur der betriebliche Anteil.

  SKR 034920Telefon
  SKR 046805Telefon

  USt19 %

• Internet, Webhosting, Domain

  Internetanschluss sowie laufende Kosten für Webhosting und Domains.

  SKR 034925Internetkosten
  SKR 046810Internetkosten

  USt19 %

• Software-Abo und Lizenzen (SaaS)

  Laufende, zeitlich befristete Software-Lizenzen und Abos; das Konto ist für die gewerbesteuerliche Hinzurechnung markiert, die bei reiner Nutzung oft nicht greift.

  SKR 034964Aufwendungen für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen)
  SKR 046837Aufwendungen für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen)

  USt19 %

• IT-Wartung und Support

  Wartung, Pflege und Reparatur von Hardware und Software.

  SKR 034806Wartungskosten für Hard- und Software
  SKR 046495Wartungskosten für Hard- und Software

  USt19 %

• Fachliteratur, Zeitschriften, digitale Medien

  Bücher, Zeitschriften und digitale Medien für den Betrieb; meist mit 7 % Umsatzsteuer.

  SKR 034940Zeitschriften, Bücher, digitale Medien (Fachliteratur)
  SKR 046820Zeitschriften, Bücher, digitale Medien (Fachliteratur)

  USt7 %

• Werkzeuge und Kleingeräte

  Werkzeuge und kleine Geräte von geringem Wert, die sofort als Aufwand gebucht werden.

  SKR 034985Werkzeuge und Kleingeräte
  SKR 046845Werkzeuge und Kleingeräte

  USt19 %

• Miete für Geräte und Einrichtung

  Miete für bewegliche Gegenstände wie Kopierer, Geräte oder Möbel (ohne Fahrzeuge).

  SKR 034960Mieten für Einrichtungen (bewegliche Wirtschaftsgüter)
  SKR 046835Mieten für Einrichtungen (bewegliche Wirtschaftsgüter)

  USt19 %

• Leasing Betriebs- und Geschäftsausstattung

  Leasingraten für Geräte und Ausstattung außer Fahrzeugen.

  SKR 034965Mietleasing bewegliche Wirtschaftsgüter für Betriebs- und Geschäftsausstattung
  SKR 046840Mietleasing bewegliche Wirtschaftsgüter für Betriebs- und Geschäftsausstattung

  USt19 %

• Werbekosten

  Anzeigen, Online-Werbung, Drucksachen und Agenturleistungen für Marketing.

  SKR 034600Werbekosten
  SKR 046600Werbekosten

  USt19 %

• Streuartikel

  Werbeartikel von geringem Wert bis 10 €, die nicht als Geschenke zählen.

  SKR 034605Streuartikel
  SKR 046605Streuartikel

  USt19 %

• Geschenke an Geschäftspartner (abziehbar)

  Geschenke an Kunden oder Geschäftspartner bis 50 € je Empfänger und Jahr.

  SKR 034630Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG
  SKR 046610Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG

  USt19 %

• Geschenke an Geschäftspartner (nicht abziehbar)

  Geschenke über 50 € je Empfänger und Jahr; weder Betriebsausgabe noch Vorsteuer sind abziehbar.

  SKR 034635Geschenke nicht abzugsfähig ohne § 37b EStG
  SKR 046620Geschenke nicht abzugsfähig ohne § 37b EStG

  USt19 %

• Bewirtungskosten (70 % abziehbar)

  Abziehbare 70 % der Nettokosten für die Bewirtung von Geschäftspartnern; die Vorsteuer ist voll abziehbar.

  SKR 034650Bewirtungskosten
  SKR 046640Bewirtungskosten

  USt19 %

• Bewirtungskosten (30 % nicht abziehbar)

  Der nicht abziehbare Anteil von 30 % der Bewirtungskosten.

  SKR 034654Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten
  SKR 046644Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten

  USt19 %

• Aufmerksamkeiten

  Kleine Sachzuwendungen bis 60 € aus persönlichem Anlass sowie Getränke für die Belegschaft.

  SKR 034653Aufmerksamkeiten
  SKR 046643Aufmerksamkeiten

  USt19 %

• Repräsentationskosten

  Kosten für das Erscheinungsbild und Veranstaltungen, die keine Bewirtung oder Geschenke sind.

  SKR 034640Repräsentationskosten
  SKR 046630Repräsentationskosten

  USt19 %

• Verkaufsprovisionen (gezahlt)

  Provisionen, die du an Vermittler, Partner oder Vertriebsplattformen zahlst.

  SKR 034760Verkaufsprovisionen
  SKR 046770Verkaufsprovisionen

  USt19 %

• Rechts- und Beratungskosten

  Honorare für Anwälte, Notare, Steuer- und Unternehmensberatung außer Buchführung und Jahresabschluss.

  SKR 034950Rechts- und Beratungskosten
  SKR 046825Rechts- und Beratungskosten

  USt19 %

• Buchführungskosten

  Kosten für laufende Buchhaltung und Lohnabrechnung durch externe Dienstleister.

  SKR 034955Buchführungskosten
  SKR 046830Buchführungskosten

  USt19 %

• Abschluss- und Prüfungskosten

  Kosten für Jahresabschluss, Bilanz oder EÜR und eine eventuelle Prüfung.

  SKR 034957Abschluss- und Prüfungskosten
  SKR 046827Abschluss- und Prüfungskosten

  USt19 %

• Fortbildungskosten

  Seminare, Kurse und Konferenzen, die dem Beruf oder Betrieb dienen.

  SKR 034945Fortbildungskosten
  SKR 046821Fortbildungskosten

  USt19 %

• Betriebliche Versicherungen

  Beiträge zu betrieblichen Versicherungen außer Kfz; sie enthalten keine Vorsteuer.

  SKR 034360Versicherungen
  SKR 046400Versicherungen

  USt0 %

• Beiträge (IHK, Kammern, Verbände)

  Pflicht- und freiwillige Beiträge an Kammern und Berufsverbände.

  SKR 034380Beiträge
  SKR 046420Beiträge

  USt0 %

• Gewerbesteuer

  Gewerbesteuer-Vorauszahlungen und -Nachzahlungen; sie ist selbst keine abziehbare Betriebsausgabe.

  SKR 034320Gewerbesteuer
  SKR 047610Gewerbesteuer

  UStohne

• Körperschaftsteuer

  Körperschaftsteuer einer GmbH oder UG für das laufende Jahr.

  SKR 032200Körperschaftsteuer
  SKR 047600Körperschaftsteuer

  UStohne

• Solidaritätszuschlag (GmbH)

  Solidaritätszuschlag auf die Körperschaftsteuer der Gesellschaft.

  SKR 032208Solidaritätszuschlag
  SKR 047608Solidaritätszuschlag

  UStohne

• Kapitalertragsteuer (einbehalten auf eigene Erträge)

  Von der Bank einbehaltene Kapitalertragsteuer auf Erträge einer GmbH; bei Einzelunternehmern stattdessen Privatsteuern.

  SKR 032213Kapitalertragsteuer 25 %
  SKR 047630Kapitalertragsteuer 25 %

  UStohne

• Einbehaltene Kapitalertragsteuer auf Ausschüttungen

  Kapitalertragsteuer und Soli, die die GmbH bei einer Ausschüttung einbehält und an das Finanzamt abführt.

  SKR 031746Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ, KiSt auf KapESt) für offene Ausschüttungen
  SKR 043760Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ, KiSt auf KapESt) für offene Ausschüttungen

  UStohne

• Abschreibung Sachanlagen (AfA)

  Planmäßige Abschreibung auf Sachanlagen wie Computer oder Möbel, ohne Fahrzeuge und Gebäude.

  SKR 034830Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Fahrzeuge und Gebäude)
  SKR 046220Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Fahrzeuge und Gebäude)

  UStohne

• Abschreibung Fahrzeuge

  Planmäßige Abschreibung auf betriebliche Fahrzeuge.

  SKR 034832Abschreibungen auf Fahrzeuge
  SKR 046222Abschreibungen auf Fahrzeuge

  UStohne

• Abschreibung immaterielle Vermögensgegenstände

  Planmäßige Abschreibung auf aktivierte Software, Lizenzen und andere immaterielle Werte.

  SKR 034822Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände
  SKR 046200Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände

  UStohne

• Sofortabschreibung GWG

  Vollständige Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter bis 800 € netto im Jahr der Anschaffung.

  SKR 034855Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter
  SKR 046260Sofortabschreibungen geringwertiger Wirtschaftsgüter

  UStohne

• Abschreibung Sammelposten

  Jährliche Auflösung des Sammelpostens mit einem Fünftel.

  SKR 034862Abschreibungen auf den Sammelposten Wirtschaftsgüter
  SKR 046264Abschreibungen auf den Sammelposten Wirtschaftsgüter

  UStohne

• Sonstige betriebliche Aufwendungen

  Auffangkonto für betriebliche Ausgaben, die zu keinem spezielleren Konto passen.

  SKR 034900Sonstige betriebliche Aufwendungen
  SKR 046300Sonstige betriebliche Aufwendungen

  USt19 %

• Forderungsverlust 19 % (uneinbringliche Forderung)

  Endgültig ausgefallene Forderung aus einem 19-%-Umsatz; die Umsatzsteuer wird dabei automatisch berichtigt.

  SKR 032406Forderungsverluste 19 % USt (übliche Höhe)
  SKR 046936Forderungsverluste 19 % USt (übliche Höhe)

  USt19 %

• Forderungsverlust 7 % (uneinbringliche Forderung)

  Endgültig ausgefallene Forderung aus einem 7-%-Umsatz mit automatischer Korrektur der Umsatzsteuer.

  SKR 032401Forderungsverluste 7 % USt (übliche Höhe)
  SKR 046931Forderungsverluste 7 % USt (übliche Höhe)

  USt7 %

• Spenden (GmbH, gemeinnützig)

  Spenden einer Kapitalgesellschaft für gemeinnützige Zwecke; steuerlich abziehbar sind sie nur innerhalb gesetzlicher Höchstbeträge.

  SKR 032383Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke
  SKR 046393Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke

  UStohne

• Bußgelder und Verwarnungsgelder

  Geldbußen sind steuerlich nicht abziehbar; Einzelunternehmer buchen sie häufig als Privatentnahme.

  SKR 032308Sonstige nicht abziehbare Aufwendungen
  SKR 046968Sonstige nicht abziehbare Aufwendungen

  UStohne

Kontonummern und -bezeichnungen nach den Standardkontenrahmen SKR 03 und SKR 04 der DATEV eG, gültig für 2026. Norman ist nicht mit der DATEV eG verbunden. Die Liste zeigt häufige Konten, ohne Gewähr und ohne Steuerberatung; maßgeblich sind der offizielle Kontenrahmen und die Abstimmung mit deiner Kanzlei.