ZUS w spółce z o.o.: wspólnik, zarząd i pracownicy

W spółce z o.o. składki ZUS zależą od tego, kim jesteś dla spółki: jedynym wspólnikiem, członkiem zarządu czy osobą zatrudnioną. Spółka sama nie płaci ZUS za to, że istnieje.

Jedyny wspólnik

Jedyny wspólnik spółki z o.o. płaci składki tak jak osoba prowadząca działalność. Obowiązek trwa od dnia wpisu spółki do KRS (albo od nabycia wszystkich udziałów) i nie zależy od tego, czy spółka ma zysk ani czy wspólnik coś z niej wypłaca.

• Wspólnik nie ma ulgi na start, preferencyjnych składek ani Małego ZUS Plus. Płaci pełne składki od początku.
• Składka zdrowotna wspólnika jest stała w roku kalendarzowym i nie zależy od dochodu.
• Składki płaci wspólnik z własnych pieniędzy, jako osoba fizyczna, do 20. dnia następnego miesiąca.
• Zgłoszenie: formularze ZUS ZFA i ZUS ZUA w ciągu 7 dni od powstania obowiązku.

Jeśli spółka ma więcej niż jednego wspólnika, wspólnicy nie płacą ZUS z samego tytułu posiadania udziałów. Gdy drugi wspólnik ma symboliczny udział, ZUS może badać, czy spółka nie jest w rzeczywistości jednoosobowa. Szczegóły i orzecznictwo: ZUS wspólnika jednoosobowej spółki z o.o..

Członek zarządu

• Powołanie bez wynagrodzenia: brak składek z tego tytułu.
• Powołanie z wynagrodzeniem: tylko składka zdrowotna (9%) oraz PIT. Nie ma składek emerytalnej, rentowej ani wypadkowej.
• Umowa o pracę albo umowa zlecenia ze spółką: składki jak u pracownika albo zleceniobiorcy.

Jedyny wspólnik nie zatrudni się skutecznie we własnej spółce na umowę o pracę. Więcej o formach wynagrodzenia zarządu: Wynagrodzenie zarządu.

Pracownicy i współpracownicy

Spółka jako płatnik zgłasza osoby do ZUS w ciągu 7 dni od zatrudnienia i opłaca składki za nie do 15. dnia następnego miesiąca. Ile kosztuje pracownik, policzysz w kalkulatorze kosztu pracodawcy.

W Normanie

Norman prowadzi księgi spółki i liczy jej podatki: zobacz Pierwsze kroki: sp. z o.o. w Normanie. W ustawieniach podatkowych, w sekcji ZUS, zaznacz, za kogo spółka płaci składki i czy jedyny wspólnik płaci własny ZUS. Od najbliższego terminu w Podatkach pojawiają się co miesiąc:

• ZUS spółki (DRA, RCA) z terminem 15. dnia następnego miesiąca. Jeśli liczysz wynagrodzenia w Płace (plan Sp. z o.o. Max), raport za miesiąc wypłaty zatwierdzonych list płac ma ich kwotę, a Norman przygotuje plik z DRA i RCA: zobacz Plik ZUS, przelewy i księgowanie płac. W przeciwnym razie raport jest bez kwoty, a dokumenty przygotujesz w ePłatniku albo u dostawcy płac.
• ZUS wspólnika z terminem 20. dnia i kwotą wyliczoną przez Normana: pełne składki społeczne, chorobowa, jeśli ją wybrano, i zdrowotna 830,58 zł. To składki wspólnika, nie koszt spółki.

Norman przypomina o obu terminach 5 dni wcześniej i w dniu terminu. Po zapłacie oznacz składki jako zapłacone albo połącz je z przelewem z banku.

To ogólna informacja o przepisach na 2026 rok. Przy wyborze formy wynagrodzenia zarządu porozmawiaj z księgowym albo doradcą podatkowym.

Źródła: ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, art. 6, 8 ust. 6 pkt 4, 13 pkt 4a, 18, 18a, 18c, 36 i 47, ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej, art. 66 ust. 1 pkt 35a i art. 81 ust. 2za, Prawo przedsiębiorców, art. 18, obwieszczenie Prezesa GUS o wynagrodzeniu w IV kwartale 2025 r., obwieszczenie MRPiPS o prognozowanym przeciętnym wynagrodzeniu na 2026 r..