Dokumenty zakupu i VAT naliczony

VAT naliczony z zakupów trafia do JPK_V7 z dokumentów w Normanie: faktur zakupu pobranych z KSeF oraz dokumentów, które wgrasz lub dodasz ręcznie.

Które dokumenty trafiają do JPK_V7

Faktury zakupu z KSeF Norman odczytuje z pliku FA(3). Data otrzymania to data z numeru KSeF.

Wgrane i ręczne dokumenty trafiają do pliku, gdy:

• to faktura albo paragon z NIP Twojej firmy,
• kwoty są w złotych, z polską stawką VAT (23%, 8% lub 5%),
• dokument ma prawidłowy polski NIP dostawcy i numer,
• jest zaksięgowany jako wydatek albo rachunek do zapłaty.

Datą otrzymania jest dzień, w którym dokument trafił do Normana. Dokument trafia do JPK w miesiącu późniejszej z dwóch dat: dostawy i otrzymania.

Jeśli ta sama faktura jest w Normanie dwa razy (z KSeF i wgrana), Norman liczy ją raz, według kopii z KSeF. Faktura dostawcy rozliczającego się metodą kasową trafia do JPK w miesiącu, w którym zostanie zapłacona w całości.

Odliczany VAT

W szczegółach dokumentu, w polu Odliczany VAT, wybierz:

• Jak wynika z konta księgowania (domyślnie),
• W całości (100%),
• Połowa (50%): pojazd używany także prywatnie (art. 86a),
• Brak (0%): na przykład usługi gastronomiczne i noclegowe albo zakupy do sprzedaży zwolnionej.

Domyślnie Norman odlicza 50% VAT od paliwa i eksploatacji pojazdu oraz 0% od usług gastronomicznych. W sp. z o.o. 0% od reprezentacji i 50% od kosztów pojazdów. Ustawienie na dokumencie ma pierwszeństwo przed kategorią.

W KPiR koszt jest księgowany bez odliczonego VAT i z VAT, którego nie odliczasz. Koszty samochodu z 50% odliczeniem VAT liczą się w 75%, razem z nieodliczonym VAT.

Zakupy zagraniczne i odwrotne obciążenie

W szczegółach transakcji uzupełnij Kraj dostawcy (Polska, W Unii Europejskiej, Poza Unią Europejską), Rodzaj sprzedaży (towary lub usługi) oraz numer VAT dostawcy. Norman sam rozlicza VAT należny i naliczony w tym samym miesiącu dla:

• usług od firmy z UE (import usług, art. 28b),
• usług od firmy spoza UE,
• towarów od firmy z UE (wewnątrzwspólnotowe nabycie, WNT),
• towarów od sprzedawcy zagranicznego niezarejestrowanego do VAT w Polsce (art. 17 ust. 1 pkt 5).

Domyślna stawka to 23%, chyba że w księgowaniu podasz inną polską stawkę. Udział odliczenia dotyczy tylko VAT naliczonego: VAT należny Norman wykazuje w całości.

Jeśli dostawca naliczył zagraniczny VAT, w polu Czy naliczono VAT? wybierz Naliczono zagraniczny VAT. Dokument nie trafi wtedy do JPK.

Towary z art. 17 ust. 1 pkt 5

Na dokumencie, w polu VAT od tego zakupu, wybierz opcję dla towarów od sprzedawcy zagranicznego niezarejestrowanego do VAT w Polsce. Krajowe odwrotne obciążenie dla usług zniknęło w 2019 roku. Jeśli faktura z KSeF jest oznaczona jako odwrotne obciążenie, a nie dotyczy takich towarów, poproś sprzedawcę o korektę.

Import towarów

VAT od importu towarów wynika z dokumentu celnego. Na fakturze dostawcy, w polu VAT od tego zakupu, wybierz:

• Import towarów, VAT zapłacony w urzędzie celnym, albo
• Import towarów rozliczany w deklaracji (art. 33a),

i uzupełnij Numer dokumentu celnego, Data dokumentu celnego, Podstawa opodatkowania z dokumentu celnego (PLN) oraz VAT z dokumentu celnego (PLN). Import trafia do JPK w miesiącu daty dokumentu celnego. Przy rozliczeniu w deklaracji (art. 33a) ten sam VAT jest też VAT należnym, a rozliczenie kwartalne nie przysługuje: ustaw JPK miesięczny.

Gdy plik JPK jest wstrzymany

Jeśli zakupowi brakuje danych, Norman wstrzymuje plik i wypisuje do 10 dokumentów z informacją, czego brakuje: dokumentu celnego, rodzaju zakupu (towary czy usługi), numeru VAT UE dostawcy, numeru dokumentu albo kwoty. Uzupełnij dane albo przygotuj plik poza Normanem.

Sp. z o.o.

W spółce każdy rachunek z polskim VAT musi być sprawdzony (NIP, daty, prawo do odliczenia i jego udział), zanim trafi do JPK. Kopia z KSeF musi się zgadzać z rachunkiem. W księgach spółki zakupy zagraniczne, odwrotne obciążenie i import trafiają do sprawdzenia: Norman nie tworzy dla nich automatycznie zapisów VAT należnego i naliczonego.

Czego Norman jeszcze nie robi

• Nie stosuje proporcji z art. 90 przy sprzedaży zwolnionej i opodatkowanej: ustaw odliczany VAT na dokumentach i potwierdź to na raporcie JPK.
• Nie dolicza nieodliczonego VAT do wartości początkowej środka trwałego.
• Rachunek od dostawcy rozliczającego się metodą kasową, płacony w częściach, czeka na zapłatę w całości.