Списать ноутбук на налоги в Германии 2026: 100 % в год покупки

Рабочий ноутбук редко стоит меньше 1 000 €, а хорошо укомплектованный MacBook Pro легко превышает 2 500 €. Хорошая новость: растягивать эту сумму на три года больше не нужно. Благодаря письму BMF о сроке полезного использования компьютерной техники ноутбук можно списать полностью в год покупки в 2026 году, независимо от цены.

Это важнейшее особое правило для всех, кто работает на компьютере: самозанятых, фрилансеров, директоров UG и GmbH. Зная его, вы максимально снижаете налогооблагаемую прибыль в год покупки, вместо того чтобы списывать лишь треть стоимости в год.

Вот пять правил, которые помогут грамотно отразить ноутбук, аксессуары и ПО в EÜR или в годовом отчёте GmbH в 2026 году, включая вычет НДС и личное использование.

Коротко: Для компьютерной техники с письма BMF действует срок службы один год: вы списываете полную стоимость ноутбука в год покупки, будь то 700 € или 2 800 € нетто. Если цена ниже 800 € нетто, это в любом случае малоценное имущество (GWG) и списывается сразу полностью. При обычном налогообложении вы дополнительно возвращаете 19 % НДС. Списывается только деловая доля, которую нужно оценить реалистично.

Правило 1: компьютерная техника — срок службы 1 год

Письмом BMF от 22 февраля 2022 года (IV C 3 - S 2190/21/10002 :025) налоговая администрация снизила обычный срок полезного использования компьютерной техники и программного обеспечения до одного года. Правило действует ретроактивно для всех хозяйственных лет, заканчивающихся после 31.12.2020, и прямо распространяется на ноутбуки, планшеты и периферийные устройства.

На практике это значит: вы можете списать полную стоимость приобретения ноутбука уже в год покупки, независимо от того, стоил он 900 € или 2 800 € нетто. Прежняя трёхлетняя амортизация из официальной таблицы AfA для компьютеров фактически отменена.

• Это не мгновенное списание, как при GWG, а сокращённый срок использования по §7 абз. 1 EStG. Эффект тот же: полный вычет в первый год.
• Имущество всё равно вносится в реестр основных средств, но списывается там в течение одного года.
• Применять правило одного года вы не обязаны — это опция. В убыточные годы растягивание стоимости может быть выгоднее.

Так практически любой рабочий ноутбук попадает в год покупки на 100 %. Отличается лишь правовое основание:

Правило 2: до 800 € нетто — это и так GWG

Если ноутбук стоит не более 800 € нетто (§6 абз. 2 EStG), он в любом случае является малоценным имуществом (GWG) и списывается сразу на 100 %, даже без правила BMF. При НДС 19 % это 952 € брутто.

То есть ноутбук за 750 € нетто полностью попадает в EÜR в год покупки. Для GWG свыше 250,01 € нетто нужно вести текущий реестр (дата покупки, производитель, серийный номер, цена). Подробности — в нашем руководстве по порогу GWG и мгновенному списанию.

Для более дорогих устройств действует правило 1: отличается только правовое основание, но не результат. Так вы относите каждый ноутбук к одному из трёх путей:

Правило 3: НДС — вернуть 19 %

Если у вас есть право на вычет НДС (обычное налогообложение, не режим Kleinunternehmer), вы возвращаете указанный в счёте НДС через предварительную декларацию по НДС. На ноутбук за 2 380 € брутто это 380 € входного НДС, сразу в периоде покупки.

Условие — обязательные реквизиты по §14 UStG в счёте: имя и адрес, налоговый номер или USt-IdNr, дата, сумма нетто, ставка и сумма НДС. Подтверждение заказа или накладная не подходят. При онлайн-покупках счёт часто нужно скачать вручную.

Сколько НДС вы вернёте в зависимости от цены:

Kleinunternehmer списывают сумму брутто как расход, но НДС вернуть не могут. Стоит ли отказаться от режима Kleinunternehmer при крупных покупках, разбираем в статье про режим Kleinunternehmer.

Правило 4: грамотно разделить личное использование

Используете ноутбук вечером для Netflix и личной почты? Тогда учитывается только деловая доля:

• Менее 10 % деловое использование: вычета нет. Устройство остаётся личным имуществом.
• 10–90 % деловое использование: пропорциональный вычет. При 70 % деловой доле списываете 70 % стоимости (амортизация и НДС пропорционально).
• Более 90 % деловое использование: полный вычет, личное использование считается незначительным.

Как это выглядит на ноутбуке за 1 800 € нетто:

Долю вы оцениваете разумно: налоговая принимает правдоподобные значения, но при сомнениях попросит обоснование. Если вы и так списываете домашний рабочий кабинет, высокую деловую долю обосновать проще. Та же логика разделения работает и для расходов на телефон и для делового смартфона.

Правило 5: аксессуары и ПО обычно списываются сразу

Всё, что докупается к ноутбуку, учитывается отдельно:

• Мышь, клавиатура, док-станция, сумка, внешний SSD: как правило, до 800 € нетто → GWG, списываются на 100 % сразу.
• Внешний монитор: отдельное имущество, до 800 € нетто GWG, выше снова действует правило одного года для техники.
• ПО и SaaS-подписки (Office 365, Adobe CC, бухгалтерские сервисы): текущие расходы, списываются полностью в год оплаты.
• Ремонт и замена батареи: сразу списываемые расходы на содержание.

Учитывайте технику и текущие расходы раздельно: основное средство на счёт оборудования, ПО и аксессуары как текущие затраты. Так реестр основных средств остаётся чистым.

Списать ноутбук как наёмный работник (Werbungskosten)

Вы работаете по найму и трудитесь дома на собственном ноутбуке? Тогда вы списываете его не как расход бизнеса, а как рабочее средство (Werbungskosten) в приложении Anlage N. Логика почти та же: до 800 € нетто сразу полностью, выше действует правило одного года, и здесь тоже учитывается только деловая доля.

Два отличия стоит знать:

• Werbungskosten действуют лишь тогда, когда все ваши профессиональные расходы превышают паушальную сумму работника в 1 230 €, которая и так вычитается автоматически.
• У наёмного работника нет вычета НДС, вы всегда берёте сумму брутто.

Чем отличаются два вида расходов, показывает наша статья расходы работника и бизнеса.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Что важно в 2026: чек и проводка по GoBD

Будь то 700 € или 2 800 €, по правилам GoBD налоговая требует полную и неизменяемую документацию: оригинал счёта со всеми реквизитами, корректную проводку на нужный счёт и никаких задним числом правок. Потеряли чек? Собственный чек (Eigenbeleg) спасает вычет расхода, но не вычет НДС, для него обязателен оригинал счёта.

Norman автоматически распознаёт при покупке ноутбука, что это — GWG, техника со сроком в один год или обычная AfA, проводит чек на нужный счёт и заявляет НДС в декларации. Для GmbH всё попадает прямо в реестр основных средств и годовой отчёт. См. Налоги для GmbH и Налоги для самозанятых.

Частые вопросы

Можно ли списать ноутбук полностью в год покупки? Да. С письма BMF для компьютерной техники действует срок службы один год: вы списываете полную сумму в год покупки, независимо от цены. Ниже 800 € нетто и так действует мгновенное списание GWG.

Какой процент ноутбука можно списать? Вы списываете долю делового использования. При более чем 90 % деловом использовании — 100 %, между 10 и 90 % — пропорционально (например, 70 % использования = 70 % вычета), менее 10 % — вообще нет.

Нужно ли всё же амортизировать ноутбук в течение трёх лет? Нет. Прежняя трёхлетняя амортизация из таблицы AfA для компьютерной техники фактически отменена. Вы можете использовать сокращённый срок в один год, но не обязаны; в убыточные годы более долгое растягивание возможно по желанию.

Можно ли вернуть НДС за ноутбук? При обычном налогообложении — да: указанные в счёте 19 % вы заявляете как входной НДС в декларации. Kleinunternehmer списывают только сумму брутто как расход, без вычета НДС.

Куда вносить ноутбук в налоговой декларации? Самозанятые проводят его как расход или амортизацию в EÜR (Anlage EÜR) и вносят в реестр основных средств. Наёмные работники указывают его как рабочее средство в Anlage N.

Можно ли списать ноутбук, купленный с рук? Да, так же как новый. Важны цена нетто и корректный счёт. Правило одного года и порог GWG действуют и при покупке б/у.

Итог

Списать ноутбук в 2026 году проще, чем большинство покупок, благодаря правилу BMF: компьютерная техника имеет срок службы один год: вы списываете полную сумму в год покупки, какой бы дорогой ни была машина. До 800 € нетто и так действует мгновенное списание GWG. Всегда возвращайте НДС, грамотно разделяйте личное использование, учитывайте аксессуары и ПО отдельно. Делая это дисциплинированно, вы выжимаете максимум из каждой покупки и спокойно проходите налоговую проверку.