Как списать софт и подписки на налоги в Германии 2026

Почти ни один бизнес в 2026 году не работает без подписок на софт: Microsoft 365, Adobe Creative Cloud, Notion, Figma, ChatGPT Plus, CRM и плюс бухгалтерский сервис. Ежемесячные лицензии быстро складываются в несколько сотен евро. Хорошая новость: практически любой инструмент, который вы используете для бизнеса, списывается полностью; вопрос лишь в том, как его провести и заберёте ли вы входящий НДС.

Софт подчиняется более простым правилам, чем большинство покупок: SaaS-подписки — это текущие расходы, списываемые полностью в год оплаты, а купленные лицензии благодаря письму Минфина тоже имеют срок полезного использования всего один год. Единственная настоящая ловушка — подписки у зарубежных поставщиков, где действует процедура reverse charge.

Вот правила, по которым вы чисто проведёте SaaS-подписки, лицензии и покупки софта в 2026 году в EÜR или годовом отчёте, включая вычет НДС, зарубежные подписки и личное использование.

Коротко о главном

• SaaS-подписки (месячные/годовые) — это текущие расходы бизнеса, списываемые на 100 % в год оплаты, без реестра основных средств.
• Купленные бессрочные лицензии имеют по письму Минфина срок использования 1 год: вы списываете их полностью в год покупки, независимо от цены.
• На общем режиме вы возвращаете указанный входящий НДС через предварительную декларацию; малые предприниматели списывают брутто, но НДС не возвращают.
• Зарубежные подписки (Adobe/Microsoft из Ирландии, ИИ-сервисы из США) идут через reverse charge: платить нетто вы будете только с указанным USt-IdNr.
• При личном использовании учитывается только деловая доля; чисто рабочие инструменты списываются на 100 %.

Подписки на софт: текущие расходы, списываются сразу

Месячная или годовая SaaS-подписка — это не покупка актива, а текущий расход бизнеса. Вы платите за временное право пользования, а не за долговременное имущество. Поэтому сумма не попадает в реестр основных средств, а идёт сразу в затраты и списывается на 100 % в год оплаты.

Типичные примеры, которые любой самозанятый и любая GmbH могут учесть без споров:

• Продуктивность и офис: Microsoft 365, Google Workspace, Notion, Slack
• Креатив и дизайн: Adobe Creative Cloud, Figma, Canva Pro
• Продажи и маркетинг: CRM, email-сервисы, SEO-софт
• ИИ и разработка: ChatGPT Plus, GitHub, хостинг, домены
• Бухгалтерия и налоги: ваш сервис для счетов и учёта

Единственное условие — деловая обоснованность: инструмент должен служить вашему бизнесу. Счёт на ваше имя или имя фирмы достаточен как доказательство: для подписок это почти всегда скачиваемый PDF в личном кабинете.

Подписка, лицензия или GWG? Как проводить

Пойдёт ли инструмент сразу в затраты или сначала будет учтён как имущество, зависит от одного вопроса: временное право пользования или долговременное приобретение. Дерево решений показывает путь; в 2026 году оба варианта всё равно заканчиваются полным списанием в текущем году.

Купленный софт и лицензии: срок использования 1 год

Если вы покупаете софт разово как бессрочную лицензию (например, полную версию Office или отраслевую программу), это нематериальный актив. Раньше дорогой софт нужно было амортизировать несколько лет. Но по письму Минфина финансов от 22 февраля 2022 года для системного и прикладного софта теперь действует обычный срок использования один год, то есть вы списываете полную стоимость в год покупки, независимо от цены.

Это совпадает с правилом для компьютерной техники, например ноутбуков: с 2022 года железо и софт трактуются одинаково. Если лицензия стоит не более 800 € нетто, в любом случае применяется мгновенное списание малоценного имущества (GWG). В итоге почти любой софт (подписка или покупка) целиком попадает в текущий год вашего расчёта прибыли, независимо от того, составляете ли вы EÜR или ведёте полный учёт.

Возврат входящего НДС со счетов за софт

Если вы имеете право на вычет входящего НДС (общий режим, не режим малого предпринимателя), вы возвращаете указанный в счёте НДС через предварительную декларацию. У немецкого поставщика с 19 % НДС подписка Adobe за 71,39 € брутто несёт около 11,40 € входящего НДС в месяц, что за год даёт ощутимую сумму.

Вот как это складывается за год типичных инструментов (примерные значения, брутто):

Важен корректный счёт со всеми обязательными реквизитами по §14 UStG. Простого подтверждения платежа или выписки недостаточно. Скачайте нормальный счёт в портале поставщика. Подробнее в руководстве по вычету входящего НДС. Малые предприниматели списывают сумму брутто как расход, но не возвращают НДС.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Зарубежные подписки: ловушка reverse charge

Здесь становится сложнее. Многие инструменты идут от зарубежных поставщиков: Adobe и Microsoft, например, выставляют счета из Ирландии, а многие ИИ- и SaaS-сервисы из США. Для электронных услуг бизнесу место поставки находится в Германии (§3a абз. 2 UStG), и действует процедура reverse charge (§13b UStG):

• Поставщик выставляет счёт нетто, без НДС, при условии, что вы указали свой НДС-идентификатор (USt-IdNr) в личном кабинете.
• Вы должны уплатить немецкий НДС и отразить его в декларации, но в том же шаге вычитаете его как входящий НДС. Для тех, кто на общем режиме, это игра с нулевым итогом, но с обязанностью отчитаться.

Разница между указанным и отсутствующим USt-IdNr решает, будет ли подписка стоить вам живых денег:

Без указанного USt-IdNr многие поставщики начислят вам зарубежный НДС, который вы не сможете вернуть как входящий в Германии: деньги на ветер. Оформите НДС-идентификатор и впишите его везде. Внимание малым предпринимателям: вы всё равно обязаны уплатить НДС по reverse charge, но вычесть его не можете; детали в руководстве по reverse charge.

Личное использование и смешанные подписки

Если вы используете софт и лично, учитывается только деловая доля. На подписку Microsoft 365 Family, которой пользуется вся семья, или стриминг «для офиса» налоговая смотрит пристально.

• Чисто рабочие инструменты (CRM, бухгалтерия, отраслевой софт): списываются на 100 %.
• Подписки смешанного использования: только оценочная деловая доля, обоснованная правдоподобно.
• Явно личные сервисы (личный стриминг-аккаунт, игры): никакого вычета.

Проводите рабочие и личные подписки раздельно, а в смешанных случаях коротко задокументируйте принцип распределения: это сэкономит споры при налоговой проверке.

Учёт по правилам GoBD: лучше автоматически

Подписки на софт создают множество мелких, ежемесячно повторяющихся документов от самых разных поставщиков. Именно здесь возникают пробелы: забытый PDF, не возвращённый НДС, упущенная подписка с reverse charge. Правила GoBD требуют полного, неизменяемого хранения каждого документа.

Norman автоматически распознаёт, является ли документ за софт текущим расходом или лицензией, проводит его на нужный счёт, возвращает входящий НДС и корректно обрабатывает зарубежные подписки через reverse charge. Для самозанятых это идёт в EÜR, для компаний — в годовой отчёт, см. налоги для самозанятых и налоги для GmbH.

Частые вопросы

Списываются ли подписки на софт вроде ChatGPT или Notion?

Да. Используемые в бизнесе SaaS-подписки — это текущие расходы, полностью списываемые в год оплаты: от ChatGPT Plus до Notion и CRM. Доказательство — нормальный счёт на ваше имя или имя фирмы, скачанный в личном кабинете сервиса.

Нужно ли амортизировать софт или можно списать сразу?

SaaS-подписки вы списываете сразу: это вообще не покупка актива. Даже купленные бессрочные лицензии в 2026 году списываются полностью в год покупки благодаря сроку использования один год по письму Минфина. Многолетняя амортизация на практике отпадает.

Можно ли вернуть входящий НДС с зарубежной подписки?

Да, если вы на общем режиме и указали свой USt-IdNr: поставщик выставляет счёт нетто, вы отражаете немецкий НДС по reverse charge и вычитаете его как входящий в том же шаге. Без указанного USt-IdNr часто начисляется зарубежный НДС, который вернуть нельзя.

Как проводить софт малому предпринимателю?

Как малый предприниматель вы списываете сумму брутто как расход и не возвращаете НДС. По зарубежным подпискам вы всё равно обязаны уплатить НДС по reverse charge в налоговую, но вычесть его не можете: так он становится реальной статьёй расходов.

Учитывается ли подписка с частичным личным использованием?

Только в деловой доле. Подписка Microsoft 365 Family на всю семью или личный стриминг-аккаунт признаются пропорционально или не признаются вовсе. Чисто рабочие инструменты, напротив, списываются на 100 %.

Вывод

Списать софт в 2026 году просто: SaaS-подписки — это текущие расходы, полностью списываемые в год оплаты, а купленные лицензии — тоже, по правилу Минфина об одном годе. Всегда забирайте входящий НДС, чисто распределяйте личное использование, и для зарубежных подписок обязательно укажите свой USt-IdNr, чтобы reverse charge работал чисто и вы не дарили зарубежный НДС. Кто собирает документы дисциплинированно, тот получает максимальную налоговую выгоду от каждого инструмента.