Списать монитор на налоги в Германии 2026: 100 % в год покупки

Второй экран для большинства самозанятых — не роскошь, а базовое оснащение, и при этом один из самых простых пунктов в налоговой декларации. Хороший 27-дюймовый монитор часто стоит меньше 400 €, и в этом всё преимущество: большинство дисплеев остаются ниже порога GWG и списываются сразу на 100 %.

Даже если вы позволите себе качественный 4K- или ультраширокий дисплей дороже 800 €, растягивать расходы на годы в 2026 году не нужно. Мониторы по правилу BMF относятся к компьютерной технике со сроком службы один год: полный вычет в год покупки доступен в любом случае.

Вот пять правил, которые помогут грамотно отразить монитор, кронштейн и кабели в EÜR или в годовом отчёте GmbH в 2026 году, включая вычет НДС и личное использование.

Коротко: списать монитор в 2026

• До 800 € нетто монитор — малоценное имущество (GWG) и списывается сразу на 100 %.
• Свыше 800 € нетто действует правило одного года BMF для компьютерной техники: тоже полный вычет в год покупки.
• НДС (19 %) вы возвращаете сразу в месяце покупки при обычном налогообложении; Kleinunternehmer списывают сумму брутто.
• Учитывается только деловая доля использования: при более чем 90 % деловом использовании 100 %.
• Каждый экран — отдельное имущество: порог 800 € действует на устройство, а не на покупку.

Правило 1: до 800 € нетто — монитор это GWG

Самый частый случай: ваш монитор стоит не более 800 € нетто (§6 абз. 2 EStG), а значит является малоценным имуществом (GWG): списывается сразу на 100 % в год покупки. При НДС 19 % это брутто-цена 952 €.

То есть 27-дюймовый экран за 476 € брутто (400 € нетто) или 4K-дисплей за 714 € брутто (600 € нетто) полностью попадают в EÜR в год покупки, без растягивания на годы, без основного средства с ежегодной амортизацией.

• Для GWG свыше 250,01 € нетто нужно вести текущий реестр: дата покупки, производитель, модель, цена.
• Ниже 250 € нетто не нужно и этого: достаточно чека.
• Точные пороги и сборный объект разбираем в руководстве по порогу GWG и мгновенному списанию.

Правило 2: дорогой монитор дороже 800 € нетто — правило одного года

Решите взять профессиональный дисплей (например, Apple Studio Display примерно за 1 750 € или 5K-ультраширокий) и окажетесь выше порога GWG. Но амортизировать годами всё равно не придётся: письмом BMF от 22 февраля 2022 года (IV C 3 - S 2190/21/10002 :025) обычный срок службы компьютерной техники снижен до одного года, и письмо прямо называет мониторы и дисплеи устройствами вывода.

На практике это значит: даже дисплей за 1 750 € списывается полностью в год покупки. GWG это или дорогое основное средство, итог в обоих случаях один: полный вычет в первый год:

• Это не мгновенное списание, как при GWG, а сокращённый срок использования по §7 абз. 1 EStG. Эффект тот же: полный вычет в первый год.
• Имущество вносится в реестр основных средств, но списывается там в течение одного года.
• Применять правило одного года вы не обязаны: в убыточный год растягивание стоимости может быть выгоднее.

К ноутбуку, кстати, применяется та же логика: монитор и компьютер вы учитываете по одним и тем же правилам.

Правило 3: НДС — вернуть 19 %

Если у вас есть право на вычет НДС (обычное налогообложение, не режим Kleinunternehmer), вы возвращаете указанный в счёте НДС через предварительную декларацию по НДС. На монитор за 595 € брутто это 95 € входного НДС, сразу в периоде покупки, независимо от того, GWG это или основное средство.

Условие — обязательные реквизиты по §14 UStG в счёте: имя и адрес, налоговый номер или USt-IdNr, дата, сумма нетто, ставка и сумма НДС. Подтверждение заказа или накладная не подходят.

Kleinunternehmer списывают сумму брутто как расход, но НДС вернуть не могут. Стоит ли отказаться от режима Kleinunternehmer при крупных покупках, разбираем в статье про режим Kleinunternehmer.

Правило 4: грамотно разделить личное использование

Монитор стоит в гостиной и вечером работает ещё и для фильмов и игр? Тогда учитывается только деловая доля:

• Менее 10 % деловое использование: вычета нет; устройство остаётся личным имуществом.
• 10–90 % деловое использование: пропорциональный вычет. При 80 % деловой доле списываете 80 % стоимости (амортизация и НДС пропорционально).
• Более 90 % деловое использование: полный вычет, личное использование считается незначительным.

Если экран стоит в домашнем рабочем кабинете, высокую деловую долю обосновать легко: там исключительно деловое использование считается нормой. Долю вы оцениваете разумно; налоговая принимает правдоподобные значения, но при сомнениях попросит обоснование.

Правило 5: второй монитор, кронштейн и кабели — учитываем правильно

Всё, что докупается к экрану, учитывается отдельно:

• Второй или третий монитор: каждый дисплей — отдельное имущество. Три экрана по 300 € нетто это три GWG, а не одно имущество дороже 900 €. Порог 800 € действует на каждое устройство.
• Кронштейн, настенное крепление, подставка: как правило, до 800 € нетто → GWG, списываются сразу. Жёстко встроенные крепления могут считаться несамостоятельным аксессуаром к монитору.
• Кабели, адаптеры, USB-C-хаб, док-станция: обычно GWG или малоценные аксессуары, списываются на 100 % сразу.
• Ремонт и замена матрицы: сразу списываемые расходы на содержание.

Учитывайте основные средства и текущие расходы раздельно: монитор на счёт оборудования, мелкие аксессуары как текущие затраты. Так реестр основных средств остаётся чистым.

Списать монитор как наёмный работник (Werbungskosten)

Вы работаете по найму и трудитесь из дома за собственным экраном? Тогда монитор списывается не как расход бизнеса, а как расходы на средства труда (Werbungskosten) в приложении Anlage N. Логика почти та же: до 800 € нетто сразу полностью, дороже действует правило одного года, и здесь тоже учитывается только деловая доля.

Два отличия стоит знать:

• Расходы на средства труда дают эффект только когда все ваши профессиональные расходы превышают паушальную сумму работника 1 230 €, которая и так вычитается автоматически.
• У наёмного работника нет вычета НДС, вы всегда берёте сумму брутто.

Чем различаются два вида расходов, показываем в статье расходы работника и расходы бизнеса.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Что важно в 2026: чек и проводка по GoBD

200-€ GWG или профессиональный дисплей за 1 750 €, по правилам GoBD налоговая требует полную и неизменяемую документацию: оригинал счёта со всеми реквизитами, корректную проводку на нужный счёт и никаких задним числом правок. Потеряли чек? Собственный чек (Eigenbeleg) спасает вычет расхода, но не вычет НДС, для него обязателен оригинал счёта.

Norman автоматически распознаёт при покупке монитора, GWG это или техника со сроком в один год, проводит чек на нужный счёт и заявляет НДС в декларации. Для GmbH всё попадает прямо в реестр основных средств и годовой отчёт, см. Налоги для GmbH и Налоги для самозанятых.

Частые вопросы

Можно ли списать монитор полностью в год покупки? Да. По письму BMF у компьютерной техники срок службы один год: вы вычитаете полную сумму в год покупки независимо от цены. Ниже 800 € нетто и так действует мгновенное списание GWG.

Какой процент монитора можно списать? Вы списываете деловую долю использования. При более чем 90 % деловом использовании 100 %, при 10–90 % пропорционально (например, 80 % использования = 80 % вычета), менее 10 % — нельзя.

Нужно ли амортизировать монитор в течение трёх лет? Нет. Прежняя многолетняя амортизация из таблицы AfA для компьютерной техники фактически заменена. Вы можете использовать сокращённый срок в один год, но не обязаны; в убыточные годы более долгое растягивание возможно по желанию.

Можно ли списать бывший в употреблении монитор? Да, точно как новый. Важны цена нетто и корректный счёт или договор купли-продажи с подтверждением оплаты. Порог GWG и правило одного года действуют и при покупке б/у.

Считается ли телевизор списываемым монитором? Только если вы правдоподобно обоснуете деловое использование. У смарт-ТВ налоговая предполагает высокую личную долю: без ясной деловой цели (например, как презентационный дисплей) вычет снимут или сильно урежут.

Где указать монитор в налоговой декларации? Самозанятые проводят его как расход или амортизацию в EÜR (Anlage EÜR) и ведут в реестре основных средств. Наёмные работники указывают его как средство труда в приложении Anlage N.

Итог

Списать монитор в 2026 году проще некуда: большинство экранов остаются ниже 800 € нетто и как GWG списываются сразу на 100 %. Если дисплей дороже, действует правило одного года BMF для компьютерной техники, и вы всё равно списываете полную сумму в год покупки. Всегда возвращайте НДС, грамотно разделяйте личное использование, рассматривайте каждый экран отдельно и учитывайте аксессуары отдельно. Делая это дисциплинированно, вы выжимаете максимум из своего сетапа, и спокойно проходите налоговую проверку.