Как списать смартфон на налоги в Германии 2026: гид для самозанятых

Хороший рабочий смартфон сегодня легко стоит 1 000 € и больше: новый iPhone Pro обходится примерно в 1 500 €. Очевидный вопрос: можно ли списать телефон полностью в год покупки, как ноутбук? Ответ: чаще всего да, но по другой причине, а для дорогих устройств, к сожалению, нет.

Ключевое отличие: известное правило BMF со сроком полезного использования один год действует только для компьютерного оборудования: десктопов, ноутбуков, планшетов и периферии. Смартфонов в этом списке нет. Для них применяется обычная таблица амортизации со сроком пять лет, как только их цена превышает порог малоценного имущества.

Вот правила, по которым вы в 2026 году как самозанятый, фрилансер или директор GmbH корректно проведёте телефон, аксессуары и тариф в EÜR или годовом отчёте, включая вычет НДС и частное использование.

Коротко: до 800 € нетто (952 € брутто) телефон — это малоценное имущество (GWG), которое списывается полностью в год покупки. Если дороже, устройство амортизируется линейно в течение пяти лет, пропорционально с месяца покупки. НДС (19 %) вы возвращаете сразу, независимо от амортизации. Учитывается только деловая доля (у самозанятых обычно 60–80 %). Купленный лично телефон можно позднее внести в бизнес-имущество через взнос (Einlage) по Teilwert.

Обзор: что и как списывается

Телефон, аксессуары и тариф подчиняются разным правилам. Эта таблица показывает с первого взгляда, что списывается сразу, а что растягивается на годы:

Почему телефон списывается иначе, чем ноутбук

Письмо BMF от 22 февраля 2022 года снизило срок полезного использования для компьютерного оборудования и ПО до одного года. В письме приведён закрытый перечень устройств: десктопы, ноутбуки, планшеты, мобильные рабочие станции, док-станции, блоки питания и периферия. Смартфоны в нём не упоминаются.

Следствие: дорогой телефон не подпадает под правило одного года, которое позволяет списать ноутбук полностью в год покупки. Вместо этого действует обычный срок из таблицы амортизации, а для мобильных телефонов это пять лет. Это главный тезис статьи.

Правило 1: до 800 € нетто списывается сразу как GWG

Сначала хорошая новость: большинство рабочих телефонов остаётся ниже порога малоценного имущества. Если смартфон стоит не более 800 € нетто (§6 абз. 2 EStG), это малоценное имущество (GWG), и его можно полностью списать в год покупки. При НДС 19 % это соответствует 952 € брутто.

Так, Android-устройство или старая модель iPhone за 700 € нетто полностью попадает в год покупки в EÜR, без распределения на пять лет. Для GWG свыше 250,01 € нетто нужно вести текущий реестр (дата покупки, производитель, серийный номер, цена). Подробности смотрите в нашем гиде по порогу GWG и мгновенному списанию.

Правило 2: свыше 800 € нетто действует амортизация на 5 лет

Если телефон стоит больше 800 € нетто, вы амортизируете его линейно в течение пяти лет, помесячно с месяца приобретения (§7 абз. 1 EStG). Устройство, купленное в мае, амортизируется в 2026 году только за восемь месяцев (май–декабрь).

Пример расчёта: iPhone за 1 500 € брутто = 1 260,50 € нетто (при НДС 19 %), покупка в мае 2026, деловая доля 70 %. Вот как амортизация распределяется по годам:

Поскольку амортизация начинается с месяца покупки, списание устройства, купленного в мае, растягивается на шесть календарных лет. Свыше 800 € нетто — это не потерянный вычет, а растянутый.

Совет: если вы можете убедительно показать, что телефон в деловом использовании изнашивается быстрее, вы вправе применить более короткий срок: на практике часто признают три года. Это повышает годовую AfA, но требует понятного обоснования.

Правило 3: как вернуть 19 % НДС

Если вы имеете право на вычет НДС (обычное налогообложение, без режима Kleinunternehmer), вы возвращаете указанный в счёте НДС через предварительную декларацию, сразу в момент покупки, независимо от того, что амортизация идёт пять лет. Для телефона за 1 500 € брутто это около 240 € НДС в периоде покупки.

Условие — обязательные реквизиты счёта по §14 UStG. Малые предприниматели списывают сумму брутто как деловые расходы, но НДС не вычитают; стоит ли отказываться от режима Kleinunternehmer при крупных покупках, зависит от ситуации.

Правило 4: правильно разделить деловую долю

Смартфоном почти каждый пользуется и в личных целях. Для налогов учитывается только деловая доля:

• Менее 10 % по делу: вычета нет, и устройство остаётся в личном имуществе.
• 10–90 % по делу: пропорциональный вычет. Для самозанятых стандартом и обычно без споров считается 60–80 % (амортизация и НДС пропорционально).
• Свыше 90 % по делу: полный вычет, чище всего с отдельным деловым телефоном.

Для обоснования обычно достаточно короткой пометки в учёте. При сомнениях налоговой поможет дневник использования телефона за три месяца, которым вы подтвердите долю деловых звонков. Тот, у кого есть второй, исключительно деловой телефон, списывает 100 % и не обязан обосновывать долю при проверке. Важно: не путайте покупку устройства с текущими расходами по тарифу: их учитывают отдельно, см. наш гид по списанию расходов на телефон.

Правило 5: аксессуары проводите отдельно

Всё, что идёт к телефону, обычно списывается сразу:

• Чехол, защитное стекло, кабель, повербанк, автодержатель: до 800 € нетто → GWG, сразу 100 %.
• AirPods и беспроводные наушники: отдельное имущество, подробности в статье о списании наушников.
• Приложения и подписки (например, Microsoft 365, бухгалтерские приложения): текущие деловые расходы, полностью списываются в год оплаты.
• Ремонт и замена экрана: сразу списываемые расходы на содержание.

Потеряли чек? Собственный документ (Eigenbeleg) спасает вычет расходов, но не вычет НДС, для него обязателен оригинал счёта.

Купили телефон лично? Как внести его позднее

Вы сначала купили смартфон для личного пользования и лишь позже стали применять его преимущественно по делу? Тогда вы вносите его в бизнес-имущество через взнос (Einlage). Взнос оценивается по Teilwert, реальной текущей стоимости устройства на момент взноса, а не по первоначальной цене покупки.

Если этот Teilwert ниже 800 € нетто, вы можете списать его полностью в год взноса. Если выше, амортизируете остаточную стоимость в течение оставшегося срока. Пример: купленный лично за 1 500 € телефон вносится через год, Teilwert составляет ещё около 900 €, и эту сумму вы распределяете на оставшиеся годы. Так при переходе с личного на деловое использование не теряется ни один вычет.

Norman при покупке телефона автоматически определяет, действует ли GWG или 5-летняя амортизация, проводит чек на нужный счёт и заявляет НДС в предварительной декларации. Для GmbH это сразу попадает в реестр активов (см. Налоги для GmbH и Налоги для самозанятых).

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Частые вопросы

Можно ли списать телефон полностью в год покупки?

Только если он стоит не более 800 € нетто (952 € брутто), тогда это GWG, и он списывается сразу на 100 %. Более дорогие устройства амортизируются пять лет. Правило одного года для компьютеров на смартфоны прямо не распространяется.

На сколько лет амортизируется смартфон?

Согласно таблице амортизации BMF, обычный срок полезного использования мобильного телефона — пять лет. Амортизация идёт линейно и помесячно с месяца покупки. Более короткий срок (часто три года) возможен, если вы убедительно обоснуете ускоренный износ.

Насколько высокой может быть деловая доля?

При деловом использовании не менее 10 % допустим пропорциональный вычет. Для самозанятых 60–80 % обычно не оспариваются. Хотите списать 100 %, лучше используйте отдельный деловой телефон или подтвердите долю дневником использования за три месяца.

Вернут ли мне НДС с телефона?

Да, если вы имеете право на вычет НДС (обычное налогообложение). 19 % НДС вы возвращаете сразу в момент покупки через предварительную декларацию, независимо от того, что амортизация идёт пять лет. Малые предприниматели, напротив, НДС не вычитают.

Можно ли списать купленный лично телефон?

Да, через взнос по Teilwert. Вы оцениваете устройство по текущей стоимости и амортизируете её в течение оставшегося срока. Если Teilwert ниже 800 € нетто, возможен мгновенный вычет в год взноса.

Заключение

Списание смартфона в 2026 году подчиняется иным правилам, чем ноутбук: правило одного года для компьютеров на телефоны не распространяется. До 800 € нетто вы списываете устройство сразу как GWG, а выше амортизируете линейно в течение пяти лет, пропорционально с месяца покупки. НДС всегда заявляйте сразу, деловую долю (обычно 60–80 %) документируйте аккуратно, а аксессуары проводите отдельно. Купленный лично телефон вносите позднее через взнос по Teilwert. Дисциплинированный подход выжимает из каждого рабочего телефона максимум налоговой выгоды.