Płacenie podatków i ZUS: mikrorachunek podatkowy i rachunek składkowy

Podatki i składki płacisz na dwa różne rachunki: podatki do urzędu skarbowego na mikrorachunek podatkowy, a składki na Twój numer rachunku składkowego w ZUS.

Podatki: mikrorachunek podatkowy

Mikrorachunek to Twój indywidualny numer rachunku do wpłat podatków. Płacisz na niego między innymi:

• zaliczki na PIT, ryczałt i roczny PIT,
• zaliczki na CIT i CIT-8 spółki,
• VAT z JPK_V7.

Numer wygenerujesz w generatorze mikrorachunku na podatki.gov.pl albo sprawdzisz w e-Urzędzie Skarbowym. Generator pyta o identyfikator podatkowy: spółka i firma zarejestrowana jako czynny podatnik VAT podają NIP. Jeśli nie masz pewności, którego identyfikatora użyć, zapytaj w swoim urzędzie skarbowym. Numer się nie zmienia, więc możesz zapisać go w banku jako odbiorcę.

Większość banków ma osobny formularz przelewu podatkowego. Podajesz w nim:

• symbol formularza, na przykład PIT36, PIT36L, PIT28, CIT8, VAT7 albo VAT7K,
• okres, na przykład 26M09 za wrzesień 2026 roku albo 26K03 za trzeci kwartał,
• identyfikator: NIP albo PESEL, zgodnie z mikrorachunkiem.

Spółka z o.o. płaci ze swojego rachunku, na swój mikrorachunek. Podatków spółki nie płacisz z prywatnego konta wspólnika.

Składki: numer rachunku składkowego (NRS)

Wszystkie składki ZUS za dany miesiąc płacisz jednym przelewem na swój numer rachunku składkowego (NRS). ZUS przydziela go po zgłoszeniu płatnika i informuje o nim listownie. Numer znajdziesz też w eZUS. Składek nie płacisz na mikrorachunek podatkowy.

Terminy i weekendy

• Składki ZUS za siebie: do 20. dnia następnego miesiąca. Spółka za pracowników: do 15. dnia.
• Zaliczki na PIT i CIT oraz ryczałt: do 20. dnia następnego miesiąca.
• VAT: do 25. dnia następnego miesiąca.

Jeśli termin podatkowy wypada w sobotę albo w dzień ustawowo wolny od pracy, przesuwa się na następny dzień roboczy. Pełny przegląd terminów: Kalendarz obowiązków przedsiębiorcy.

Spóźniona wpłata oznacza odsetki za zwłokę. Jeśli zapłacisz za mało, dopłać różnicę jak najszybciej tym samym przelewem podatkowym z tym samym okresem.

W Normanie

Norman pokazuje kwotę i termin każdej wpłaty, a przy DRA także dane przelewu na NRS i kod QR. Po zapłacie kliknij Oznacz jako zapłaconą albo Oznacz jako złożony, a przypomnienia ustaną. Zobacz Zaliczki na PIT, Import DRA w ePłatnik i zapłata składek i Terminy podatkowe i przypomnienia.

Źródła: Ordynacja podatkowa, art. 12 § 5 i art. 61b, ustawa o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników, art. 3, ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, art. 47, podatki.gov.pl: generator mikrorachunku podatkowego, podatki.gov.pl: mikrorachunek podatkowy.