CIT w sp. z o.o.: zaliczki, straty z lat ubiegłych i CIT-8

Norman oblicza zaliczki na CIT sp. z o.o. z jej ksiąg rachunkowych i przygotowuje roboczą wersję rocznego zeznania CIT-8. Zaliczki wpłacasz, a CIT-8 składasz samodzielnie.

Ustaw zaliczki na dany rok

Otwórz Konto → Podatki, sekcja Zaliczki na CIT, i wybierz Rok podatkowy. Wybór obowiązuje przez cały rok.

• Sposób wpłacania zaliczek:
  • Miesięczne: zaliczka od dochodu od początku roku, co miesiąc;
  • Kwartalne: tylko dla małego podatnika albo spółki w pierwszym roku podatkowym;
  • Uproszczone: co miesiąc 1/12 podatku z zeznania CIT-8 za rok sprzed dwóch lat (a jeśli nie wykazano w nim podatku, za rok wcześniejszy). Nie przysługują spółce, która zaczęła działalność w jednym z dwóch ostatnich lat.
• Mały podatnik albo pierwszy rok podatkowy: pozwala na zaliczki kwartalne i stawkę 9%, dopóki przychody roku nie przekroczą 2 mln euro (8 431 000 zł w 2026 r.). Od okresu, w którym przychody przekroczą limit, Norman liczy 19%.
• Koszty pojazdów w całości kosztem podatkowym: zaznacz tylko wtedy, gdy każdy samochód, którego koszty księgujesz na koncie 420, służy wyłącznie działalności (z ewidencją przebiegu i złożonym VAT-26) albo nie jest samochodem osobowym. W przeciwnym razie kosztem jest 75% wydatków.
• Straty z lat ubiegłych: zobacz niżej.

Kliknij Zapisz ustawienia CIT. Gdy zaliczka za dany rok jest oznaczona jako zapłacona, sposobu wpłacania na ten rok już nie zmienisz.

Jak Norman liczy zaliczkę

Na stronie raportu Zaliczka na CIT zobaczysz Wyliczenie od początku roku:

1. przychody od 1 stycznia minus koszty uzyskania przychodów od 1 stycznia;
2. bez kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (na przykład reprezentacji na koncie 412) i bez 25% kosztów pojazdów, jeśli dotyczy;
3. minus odliczone straty, jeśli odliczasz je w zaliczkach;
4. dochód po zaokrągleniu razy stawka, minus zaliczki należne za poprzednie okresy.

Zaliczka nie jest nigdy ujemna. Jeśli koszty reprezentacji trafiły na konto 411, zanim powstało konto 412, Norman to pokaże: przenieś je na konto 412.

Zapłać zaliczkę

Zapłać przelewem podatkowym na mikrorachunek podatkowy spółki do 20. dnia po miesiącu lub kwartale, a za grudzień i IV kwartał do 20 stycznia. W przelewie wpisz symbol formularza CIT8 i okres, na przykład 26M09. Potem kliknij Oznacz jako zapłaconą. Kolejne zaliczki liczą tę kwotę jako należną.

Straty z lat ubiegłych

W sekcji Straty z lat ubiegłych kliknij Dodaj stratę i wpisz dla każdej straty: rok, kwotę z zeznania CIT-8 za ten rok, kwotę odliczoną w poprzednich latach i odliczenie w bieżącym roku. W roku odliczysz najwyżej połowę straty albo jednorazowo do 5 000 000 zł, w ciągu pięciu lat po jej powstaniu. Norman sam nie ustala strat: wpisz je tak, jak wykazało je zeznanie.

Opcja Odliczaj je także w zaliczkach uwzględnia straty w zaliczkach. Gdy jest wyłączona, straty odlicza dopiero zeznanie CIT-8.

CIT-8

Na stronie Podatki, w sekcji Roczne deklaracje podatkowe, otwórz CIT-8 za dany rok. Norman wypełnia przychody, koszty, odliczenia, obliczenie podatku i zaliczki należne za rok z raportów zaliczek. Sprawdź wersję roboczą i złóż zeznanie samodzielnie, do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.

Czego Norman jeszcze nie robi

• Nie przygotowuje pliku XML CIT-8 i go nie wysyła.
• Nie rozlicza estońskiego CIT, roku podatkowego innego niż kalendarzowy ani pierwszego roku podatkowego dłuższego niż 12 miesięcy.
• Nie stosuje limitów kosztów leasingu i ubezpieczenia samochodów ani zwolnienia z art. 25 ust. 11.
• Nie oddziela strat ze źródła zyski kapitałowe.
• Nie liczy różnic kursowych spółki (art. 15a ustawy o CIT).

Informację VAT-UE opisujemy w artykule VAT-UE i VAT-UEK.