Штрафы за просрочку в Германии 2026: Verspätungszuschlag и Säumniszuschlag

Если вы задержали подачу налоговой декларации или пропустили срок оплаты налога, Finanzamt выпишет штраф — причём не один, а сразу два разных. Verspätungszuschlag (штраф за просрочку подачи) и Säumniszuschlag (штраф за просрочку оплаты) часто путают, но это не одно и то же. В 2026 году оба штрафа могут быть начислены автоматически, оба касаются самозанятых, фрилансеров и компаний одинаково — и обоих легко избежать при правильно настроенной бухгалтерии.

Кратко о главном

• Verspätungszuschlag (§ 152 AO): штраф за позднюю подачу декларации. 0,25 % от налога за каждый начатый месяц, минимум 25 €/мес., максимум 25 000 € на декларацию.
• Säumniszuschlag (§ 240 AO): штраф за позднюю оплату. 1 % за каждый начатый месяц от задолженности, округлённой вниз до 50 € — это 12 % в год.
• Проценты за просрочку (§ 233a AO): добавляются к доплате по решению — 1,8 % в год (0,15 %/мес.), начиная с 15-го месяца после налогового года.
• Льготный период: 3 дня только при банковском переводе — не при чеке или наличных — и только для Säumniszuschlag.
• Предотвращать, а не оспаривать: SEPA-Lastschrift, Dauerfristverlängerung и автоматизированная бухгалтерия закрывают самые частые причины штрафа.

Verspätungszuschlag и Säumniszuschlag: в чём разница

Названия похожи, но касаются разных обязательств. Verspätungszuschlag (§ 152 AO) — штраф за позднюю подачу декларации, например предварительной декларации НДС или годовой налоговой декларации. Säumniszuschlag (§ 240 AO) — штраф за позднюю оплату уже поданной декларации. Они могут начисляться одновременно: подали UStVA с опозданием и перевели сумму спустя несколько недель — вы платите оба.

Есть и третий блок расходов: проценты за просрочку (§ 233a AO). Они возникают не из-за пропущенного срока, а просто потому, что налог установлен и доплачен с задержкой. Все три могут начисляться параллельно и независимо друг от друга.

Verspätungszuschlag: минимум 25 € в месяц

С 2018 года штраф за просрочку подачи годовой декларации начисляется автоматически, если она поступает в Finanzamt позже чем через 14 месяцев после окончания налогового периода. Для декларации за 2024 год это значит: если она не пришла до конца февраля 2026 года, штраф включается сам — независимо от того, есть ли у вас Steuerberater.

Размер в 2026 году:

• 0,25 % от установленного налога за каждый начатый месяц просрочки
• Минимум 25 € за каждый начатый месяц
• Максимум 25 000 € на одну декларацию

Минимум 25 € в месяц — причина, почему даже при маленьком налоге или в убыточный год всё равно приходится платить. Штраф начисляется и на нулевую декларацию, если срок упущен. Для UStVA штраф устанавливается на усмотрение Finanzamt, но при повторных опозданиях практически всегда срабатывает.

Пример расчёта: вы подаёте декларацию с установленным налогом 6 000 € с опозданием на четыре месяца. 0,25 % × 6 000 € = 15 € в месяц — это ниже минимума, поэтому берётся 25 € × 4 = 100 €. При налоге 40 000 € было бы 0,25 % × 40 000 € = 100 € × 4 = 400 €. Всегда действует бо́льшая из двух величин.

Säumniszuschlag: 1 % в месяц на каждую неоплаченную сумму

Если Verspätungszuschlag — это штраф за позднюю декларацию, то Säumniszuschlag — за позднюю оплату. Размер: 1 % за каждый начатый месяц от долга, округлённого вниз до ближайших 50 € — в пересчёте это 12 % в год. Льготный период три дня действует только при банковском переводе — на чеки и наличные не распространяется.

В отличие от Verspätungszuschlag, Säumniszuschlag возникает в силу закона: не нужно ни решения, ни усмотрения. Он начисляется автоматически, как только оплата не поступила на счёт Finanzamt в срок.

Пример: вы платите авансовый налоговый платёж 8 000 € с опозданием на месяц. Säumniszuschlag = 1 % от 8 000 € = 80 €. Два месяца — 160 €, три — 240 €. Когда копится несколько месяцев Lohnsteuer, сумма быстро уходит в четырёхзначные числа.

Проценты за просрочку: тихий третий блок расходов

Многие налогоплательщики знают только про две надбавки — но упускают проценты за просрочку по § 233a AO. Они возникают, когда налог устанавливается с задержкой и остаётся доплата — например, после проверки или поздно поданной декларации. Начисление процентов начинается через 15 месяцев после окончания налогового года (период карантина) и с июля 2022 года составляет единые 1,8 % в год (0,15 % в месяц).

Важно: проценты за просрочку и Säumniszuschlag не исключают друг друга. Кто подаёт декларацию поздно и платит вытекающий из неё налог поздно, может нести все три позиции одновременно. И наоборот, при возврате начисляются проценты в вашу пользу — по той же ставке.

Когда всё складывается: пример расчёта

Допустим, вы подаёте месячную UStVA с суммой к уплате 10 000 € на три месяца позже и только тогда переводите налог. Вот как накапливаются надбавки:

Из одной пропущенной месячной декларации получается 375 € — сверх самого налога. Кто тянет это несколько месяцев, видит, как сумма растёт линейно дальше. Проценты за просрочку к предварительным декларациям не добавляются (карантин действует только для годового налога), но пример показывает, как быстро организационный промах превращается в реальные деньги.

Какие сроки опаснее всего

Главные дедлайны 2026 года, где можно получить оба штрафа сразу. Полный обзор всех сроков подачи — в налоговом календаре.

Со Steuerberater срок годовых деклараций продлевается до конца февраля через год — но именно тогда и включается 14-месячный порог для автоматического Verspätungszuschlag.

Как надёжно избежать штрафов

Три инструмента, которые работают на практике:

• Поручение SEPA-Lastschrift на UStVA и Lohnsteuer. Finanzamt автоматически списывает деньги в день платежа — Säumniszuschlag невозможен, пока на счёте есть средства.
• Dauerfristverlängerung: продлевает срок подачи UStVA на месяц — постоянно, в обмен на разовый аванс 1/11 от прошлогоднего НДС.
• Автоматизированная бухгалтерия: система сама проводит чеки и формирует UStVA в срок. ИИ-бухгалтерия делает эти шаги автоматически.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги — плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Уже получили решение? Подавайте Einspruch

Если уведомление о Verspätungszuschlag уже пришло, у вас месяц на подачу возражения (Einspruch). Шансы выше всего при форс-мажоре (длительная болезнь, пожар, сбой системы) или если Finanzamt очевидно неправильно использовал своё усмотрение — например, вы всегда сдавали декларации вовремя. Säumniszuschlag установлен законом — здесь возможен только Erlassantrag по справедливости, и только в исключительных случаях.

Частые вопросы о Verspätungszuschlag и Säumniszuschlag

Могут ли Verspätungszuschlag и Säumniszuschlag начисляться одновременно?

Да. Они наказывают разные обязательства — один позднюю подачу, другой позднюю оплату. Подали UStVA с опозданием и перевели сумму тоже поздно — Finanzamt начислит оба. В тяжёлых случаях сверху добавляются проценты за просрочку по § 233a AO.

Можно ли списать Verspätungszuschlag в расходы?

Нет. Дополнительные налоговые обременения — Verspätungszuschlag, Säumniszuschlag и проценты за просрочку — налогово не вычитаются. Вы несёте их в полном размере.

Есть ли льготный период у Säumniszuschlag?

Да, но всего три дня и только при банковском переводе. Если оплата поступает на счёт Finanzamt в течение трёх дней после срока, Säumniszuschlag не начисляется. При оплате чеком или наличными эта поблажка не действует.

Каков минимальный Verspätungszuschlag?

Минимум 25 € за каждый начатый месяц просрочки. Этот порог действует и тогда, когда 0,25 % от установленного налога дали бы меньшую сумму — и даже для нулевой декларации.

Можно ли добиться освобождения от Säumniszuschlag?

Только в тяжёлых случаях. Поскольку Säumniszuschlag возникает в силу закона, возражение не поможет — только Erlassantrag по справедливости, например при внезапной неплатёжеспособности не по своей вине. Планка высокая, и обычно штраф остаётся.

Итог

Со штрафами за просрочку правило простое: предотвратить дешевле, чем оспаривать. Тот, у кого подключён SEPA, есть Dauerfristverlängerung и цифровая бухгалтерия, не теряет 25 € в месяц на пустом месте. Norman автоматизирует именно этот цикл — будь вы самозанятым или ведёте GmbH: чеки распознаются ИИ-бухгалтерией, UStVA и налоговые декларации формируются из проводок и отправляются через ELSTER в срок — Finanzamt просто нечего оштрафовать.