Налоговая декларация для самозанятых в Германии 2026: формы, сроки и пошаговое руководство

Если вы самозанятый в Германии (фрилансер, предприниматель или Kleinunternehmer), вы обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию. Подача только электронная через ELSTER и с приложениями, которые наёмные сотрудники не видят. В этом руководстве показано, какие формы обязательны в 2026 году, какие сроки действуют и как пройти процесс шаг за шагом.

Коротко о главном

• Обязательно для всех: каждый самозанятый подаёт декларацию по подоходному налогу, даже при убытке, как Kleinunternehmer или при подработке.
• Основные приложения 2026: Mantelbogen, Anlage S или G, Anlage EÜR и Anlage Vorsorgeaufwand. При обязанности по НДС добавляется годовая декларация по НДС.
• Срок за 2025 год: без консультанта — 31 июля 2026, с налоговым консультантом (Steuerberater) — 28 февраля 2027 (переносится на 1 марта 2027, так как 28-е — воскресенье).
• Просрочка стоит денег: штраф — 0,25 % от начисленного налога за каждый начатый месяц, минимум 25 € в месяц.
• Только электронно: подача исключительно через ELSTER, бумажные формы для самозанятых больше не принимаются.

Все ли самозанятые обязаны подавать декларацию?

Да. Любой, кто получает доход от самостоятельной деятельности (§ 18 EStG) или предпринимательской деятельности (§ 15 EStG), обязан подавать декларацию, без исключений. Это касается и тех, кто работает в убыток, является Kleinunternehmer без НДС или совмещает самозанятость с другой работой. В отличие от наёмных сотрудников, действовать нужно самому: налоговая не напомнит.

Платите ли вы вообще подоходный налог, зависит от прибыли: подоходный налог возникает только с налогооблагаемого дохода выше необлагаемого минимума (Grundfreibetrag) 12 348 € (2026). Но подать декларацию нужно в любом случае: обязанность подавать и обязанность платить это разные вещи.

Предприниматели дополнительно платят промысловый налог (Gewerbesteuer), но только с прибыли выше необлагаемого порога 24 500 € (для индивидуальных предпринимателей и товариществ). Фрилансеры по § 18 EStG полностью освобождены от Gewerbesteuer: весомый повод понимать разницу между фрилансером и предпринимателем.

Важно: декларация подаётся только электронно через ELSTER. Бумажные формы для самозанятых налоговая давно не принимает.

Какие приложения нужны самозанятому?

Обязательный набор для большинства самозанятых в 2026 году выглядит так:

Основа — Anlage EÜR, то есть расчёт доходов и расходов, из которого выводится прибыль. Этого упрощённого способа достаточно, пока вы не обязаны вести двойную бухгалтерию, то есть остаётесь ниже 80 000 € прибыли и 800 000 € оборота в год. Выше этих порогов двойная бухгалтерия с балансом становится обязательной.

Дополнительно по ситуации: Anlage N, если вы также работаете по найму, Anlage Kind, Anlage AV (Riester) или Anlage Sonderausgaben.

Какие сроки действуют в 2026 году?

Для налогового 2025 года действуют такие даты:

Если вы подаёте сами, у вас есть время до 31 июля 2026. С налоговым консультантом срок автоматически переносится на 28 февраля 2027, а поскольку в 2027 году это воскресенье, фактический срок — 1 марта 2027. Прежние ковидные продления (например, 30 апреля) за 2025 год уже не действуют.

С первого просроченного дня налоговая начисляет штраф за задержку: 0,25 % от начисленного подоходного налога за каждый начатый месяц, минимум 25 € в месяц и максимум 25 000 € в сумме (§ 152 AO). Если вы понимаете, что не успеваете, до окончания срока подайте заявление о продлении срока через сообщение в ELSTER. С уважительной причиной (болезнь, отсутствие документов из-за границы) продление обычно одобряют.

Как подготовить декларацию шаг за шагом

1. Соберите чеки. Соберите все счета, чеки за представительские расходы, банковские выписки и договоры за год. Цифровые чеки равноценны бумажным, если они хранятся по правилам GoBD (защищённо, неизменно, читабельно).
2. Сформируйте EÜR. Каждый доход и расход отнесите к строке EÜR. Частые ошибки: двойной учёт личных изъятий и забытый входной НДС.
3. Подготовьте годовую декларацию по НДС. Сравните сумму предварительных деклараций с годовыми показателями. Расхождения приводят к запросам и корректировочным уведомлениям.
4. Заполните приложения. Перенесите значения EÜR в Anlage S или G и добавьте взносы в страхование и особые расходы.
5. Проверьте на правдоподобность. Прежде чем отправить, прочитайте сводку: одна опечатка в налоговом номере приводит к отклонению.
6. Отправьте через ELSTER и сохраните протокол передачи в PDF: это ваше подтверждение для Finanzamt.

Частые ошибки и как их избежать

Большинство проблем возникает не при заполнении, а при подготовке. Классические ошибки:

• Личные изъятия проведены как операционные расходы.
• Налоговые авансы не указаны: налоговая исправит, но вы потеряете время и возможные процентные выгоды.
• Anlage EÜR подана без соответствующей Anlage S или G: форма отклоняется как неполная.
• Предварительные декларации по НДС не совпадают с годовой.
• Чеки не хранятся 10 лет (обязанность по § 147 AO).

Самостоятельно, через софт или Steuerberater?

Три пути и три компромисса:

• Только ELSTER: бесплатно, но трудозатратно и подвержено ошибкам: подходит для очень простых случаев.
• ИИ-бухгалтерия типа Norman: чеки проводятся автоматически, EÜR и приложения формируются из банковских транзакций, декларация подаётся прямо из приложения.
• Steuerberater: имеет смысл при нескольких источниках дохода, доле в GmbH или международной деятельности. Стоит 500–2 500 € в год в зависимости от оборота, зато срок подачи автоматически продлевается.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Частые вопросы о декларации самозанятого

Обязан ли я подавать декларацию как Kleinunternehmer?

Да. Декларация по подоходному налогу с Anlage EÜR обязательна и для Kleinunternehmer по § 19 UStG. С налогового 2024 года большинство Kleinunternehmer больше не подают отдельную годовую декларацию по НДС, если только налоговая явно её не потребует или нет особых случаев вроде reverse-charge-операций.

До какого срока подавать декларацию за 2025 год?

Без налогового консультанта — до 31 июля 2026. С консультантом срок переносится на 28 февраля 2027 (фактически 1 марта 2027, так как 28-е — воскресенье).

Какое приложение нужно фрилансеру?

Фрилансеру по § 18 EStG нужны Mantelbogen, Anlage S, Anlage EÜR и Anlage Vorsorgeaufwand. Anlage G и промысловый налог не нужны, так как фриланс не является промыслом.

Что будет, если пропустить срок?

Налоговая начисляет штраф за задержку: 0,25 % от начисленного налога за каждый начатый месяц, минимум 25 € в месяц, максимум 25 000 €. Если видите, что опаздываете, заранее подайте заявление о продлении.

С какой прибыли самозанятый платит налог?

Подоходный налог возникает только с налогооблагаемого дохода выше необлагаемого минимума 12 348 € (2026). Как индивидуальный предприниматель или товарищество вы платите промысловый налог только с прибыли выше 24 500 €.

Можно ли подать декларацию без налогового консультанта?

Да. Вы можете подать её бесплатно через ELSTER или с помощью ИИ-бухгалтерии, которая автоматически формирует EÜR и приложения из банковских транзакций и берёт подачу на себя.

Итог

Подача декларации самозанятого в Германии не магия, если вы знаете обязательный набор форм, следите за сроками и аккуратно ведёте документы. Выделяйте 30 минут в месяц на учёт чеков: это экономит несколько дней в июле. Если возиться с формами ELSTER не хочется, пусть ИИ-бухгалтерия подготовит всё за вас и подаст декларацию в один клик.