Налоговый календарь Германии 2026 и 2027: все сроки для самозанятых и GmbH

Пропустили налоговый срок в Германии — и сразу попадаете на штраф в сотни евро, а в худшем случае Finanzamt сам оценит ваш налог. Этот налоговый календарь Германии собрал в одном месте все ключевые даты 2026 и 2027 годов для самозанятых, фрилансеров и GmbH: подоходный налог, авансовые декларации по НДС, предоплаты, ZM и Gewerbesteuer.

Коротко: главные даты 2026 и 2027 годов

Главное правило для всех сроков: если дата выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, она автоматически переносится на следующий рабочий день (§ 108 абз. 3 AO). Все даты в этом календаре уже с учётом переноса на общегосударственные праздники. Региональные праздники по месту вашего Finanzamt могут сдвинуть отдельные сроки ещё дальше.

Что сдвигается в 2027 году

Календарь 2027 года устроен менее удобно, чем 2026. Четыре срока UStVA и два квартала ZM выпадают на выходные, плюс один праздник сдвигает авансовый платёж:

Майский срок пропускают чаще всего: 15 мая 2027 — суббота, а следующий понедельник, 17 мая, это Духов понедельник (Pfingstmontag), общегосударственный праздник. Поэтому аванс по Gewerbesteuer наступает только во вторник, 18 мая 2027. Праздник Тела Христова 27 мая 2027, напротив, отмечается лишь в части земель.

Подоходный налог: годовая декларация и авансы

Декларация о доходах — главный срок года. Без Steuerberater её нужно подать до конца июля, со Steuerberater или Lohnsteuerhilfeverein — до конца февраля через год:

Самозанятые обязаны подавать декларацию, даже если год был убыточным. К декларации прикладывается приложение EÜR (расчёт прибыли по кассовому методу), а если деятельность gewerblich — ещё и декларация по Gewerbesteuer. Типичные ошибки разобраны в гайде Ошибки в немецкой налоговой декларации.

Если в прошлом году налог к доплате был от 400 €, Finanzamt назначает квартальные авансы. Каждая дата — 10-е число последнего месяца квартала. В 2026 и 2027 годах ни одна из них не выпадает на выходной:

Если доход упал, можно в любой момент подать Herabsetzungsantrag — заявление о снижении авансов, и Finanzamt пересчитает оставшиеся кварталы. Подробности — в гайде про авансовые платежи для самозанятых.

Авансовая декларация по НДС (UStVA) 2026 и 2027

В зависимости от прошлогодней суммы НДС, UStVA сдаётся ежемесячно, поквартально или раз в год, всегда до 10-го числа следующего месяца. Важен момент поступления в Finanzamt через ELSTER.

Ежемесячная подача (без Dauerfristverlängerung):

Поквартальная подача (без Dauerfristverlängerung):

Как работают льготный период, периодичность подачи и штрафы, подробно объясняет статья Сроки по НДС в Германии.

Dauerfristverlängerung: лишний месяц на UStVA

С Dauerfristverlängerung Finanzamt сдвигает все сроки UStVA на месяц назад: вместо 10-го числа следующего месяца наступает 10-е число через месяц. Заявление подаётся электронно через ELSTER и действует, пока вы его не отзовёте. А вот спецаванс при ежемесячной подаче нужно заявлять и платить каждый год заново.

Спецаванс (Sondervorauszahlung) касается только тех, кто платит помесячно: это одна одиннадцатая суммы ваших авансов за прошлый год, и он засчитывается в декабрьскую UStVA: деньги вы не теряете, а лишь беспроцентно одалживаете их налоговой. С продлением, например, UStVA за январь 2027 подаётся не 10 февраля, а 10 марта 2027. Как работает заявление и кому оно выгодно — в статье Сроки по НДС в Германии.

Сводный отчёт (ZM) по сделкам в ЕС

Если продаёте товары или услуги бизнесу в других странах ЕС, нужно подавать Zusammenfassende Meldung (ZM) в Bundeszentralamt für Steuern, независимо от того, отчитываетесь ли вы в остальном ежемесячно или поквартально. Срок — 25-е число месяца после окончания квартала, тоже с переносом на выходные:

Если ваши внутриевропейские поставки товаров превышают 50.000 € за квартал, ZM становится ежемесячной, до 25-го числа следующего месяца. Для услуг сохраняется квартальный ритм. Что именно входит в отчёт, объясняет гайд про сводную декларацию ZM.

Gewerbesteuer и Körperschaftsteuer для GmbH и UG

У капитальных компаний (GmbH, UG) самый плотный график, потому что авансы по Körperschaftsteuer и Gewerbesteuer идут поверх UStVA. Даты авансов ниже уже с поправкой на ближайший рабочий день:

Публикация нужна через 12 месяцев после конца финансового года. Даты в таблице действуют для финансового года, совпадающего с календарным. Микропредприятия вправе не публиковать, а депонировать отчёт, тогда он доступен только по запросу.

Как проверить расчёт авансов по KSt и GewSt, объясняет статья Авансовые налоговые платежи GmbH. Полный порядок годовой декларации — в статье Налоговая декларация GmbH.

Lohnsteuer и социальные взносы (если есть сотрудники)

Если у вас есть наёмные сотрудники или Minijob, декларация по подоходному налогу с зарплаты подаётся ежемесячно, поквартально или раз в год, до 10-го числа следующего месяца, с теми же переносами, что и UStVA. Частота зависит от удержанной за прошлый год суммы:

Важный и часто забываемый момент: социальные взносы платятся не 10-го числа, а уже на третий с конца банковский рабочий день текущего месяца: деньги должны успеть прийти в больничную кассу. Предполагаемую сумму вы сообщаете не позднее пятого с конца банковского рабочего дня. В отличие от налоговых сроков, отсрочки здесь нет.

Verspätungszuschlag, Säumniszuschlag и 3-дневная отсрочка

Два понятия постоянно путают, а означают они разное:

Verspätungszuschlag становится обязательным с 15-го месяца после окончания налогового периода; до этого он на усмотрение инспектора. Для оплаты действует ещё и отсрочка в три дня (§ 240 Abs. 3 AO): если деньги пришли в течение трёх дней после срока, Säumniszuschlag не начисляется. Но эта отсрочка действует только при переводе или прямом дебете, не при наличной оплате или чеке, и не распространяется на подачу самой декларации. Как именно считаются оба штрафа, объясняет гайд Verspätungszuschlag и Säumniszuschlag.

Нужно больше времени? Подайте заявление о Fristverlängerung через ELSTER до истечения срока. Уважительные причины: болезнь, отсутствие документов или задержки не по вашей вине. Если уведомление ошибочно, поможет гайд по возражению на налоговое уведомление.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Налоговый календарь Германии 2026: все даты

Налоговый календарь Германии 2027: все даты

Частые вопросы о налоговом календаре 2026 и 2027

Что будет, если 10-е выпадает на выходной?

Срок автоматически переносится на следующий рабочий день. Пример: UStVA за декабрь 2025 формально приходится на 10 января 2026, но это суббота, поэтому действует 12 января.

Когда нужно сдать декларацию за 2025?

Без Steuerberater — 31 июля 2026, со Steuerberater или Lohnsteuerhilfeverein — 1 марта 2027 (обычное 28 февраля 2027 попадает на воскресенье).

Когда нужно сдать декларацию за 2026?

Без Steuerberater — до 2 августа 2027, потому что установленное законом 31 июля выпадает на субботу. Со Steuerberater или Lohnsteuerhilfeverein срок продлевается до 29 февраля 2028.

Какие сроки UStVA сдвигаются в 2027 году?

Четыре. UStVA за декабрь 2026 подаётся до 11 января, за март/Q1 — до 12 апреля, за июнь/Q2 — до 12 июля, за сентябрь/Q3 — до 11 октября 2027. Все остальные месячные сроки остаются на 10-м числе.

Почему аванс по Gewerbesteuer в мае 2027 наступает только 18-го?

Установленное законом 15 мая 2027 — суббота. Ближайший рабочий день, понедельник 17 мая, это Духов понедельник и общегосударственный праздник. Поэтому срок сдвигается на вторник, 18 мая 2027.

До какого числа нужно подать заявление на Dauerfristverlängerung?

При ежемесячной подаче — до 10 февраля, вместе с заявлением и оплатой спецаванса. При поквартальной — до 10 апреля 2026 или 12 апреля 2027, без спецаванса. Уже действующее продление сохраняется, но спецаванс при ежемесячной подаче нужно заявлять заново каждый год.

Нужно ли подавать UStVA как Kleinunternehmer?

Нет. Кто пользуется Kleinunternehmerregelung, не выставляет НДС и, как правило, не подаёт UStVA; могут запросить только годовую декларацию по НДС.

Можно ли продлить срок?

Да. Для UStVA — постоянно через Dauerfristverlängerung (+1 месяц), для годовой декларации — по обоснованному заявлению через ELSTER, например при болезни или отсутствии документов.

Сколько стоит пропущенный срок?

За позднюю подачу — минимум 25 € в месяц (Verspätungszuschlag), за позднюю оплату — 1% в месяц от суммы долга (Säumniszuschlag), плюс в крайнем случае оценка Finanzamt, которая обычно выше реального налога.

Действует ли 3-дневная отсрочка на подачу?

Нет. Отсрочка касается только оплаты переводом или прямым дебетом, не подачи декларации. Сам отчёт всегда должен прийти в Finanzamt в срок.

Что если срок выпадает на региональный праздник?

Тогда он тоже переносится, и решает праздник по месту вашего Finanzamt. Праздник Тела Христова 27 мая 2027, например, отмечается лишь в части земель. Даты в этом календаре учитывают только общегосударственные праздники.

Мнение эксперта

Как только вы входите в ритм, налоговый календарь становится естественным, и он сам по себе формирует привычку вести бухгалтерию.

Заключение

Если держать налоговый календарь перед глазами, можно избежать штрафов и завышенных оценок Finanzamt. Главные даты: 10-е следующего месяца — UStVA, 25-е — ZM, 10 марта/июня/сентября/декабря — авансы, 31 июля 2026 — годовые декларации за 2025, а 2 августа 2027 — за 2026. В 2027 году запомните ещё 11 января (UStVA за декабрь 2026) и 18 мая (Gewerbesteuer после Троицы). Norman автоматически напомнит о каждом сроке и подаст отчёты за вас, как для самозанятых, так и для GmbH и UG.