Налоговый календарь Германии 2026: все сроки для самозанятых и GmbH

Пропустили налоговый срок в Германии — и сразу попадаете на штраф в сотни евро, а в худшем случае Finanzamt сам оценит ваш налог. Этот налоговый календарь Германии на 2026 год собрал в одном месте все ключевые даты для самозанятых, фрилансеров и GmbH: подоходный налог, авансовые декларации по НДС, предоплаты, ZM и Gewerbesteuer.

Коротко: главные даты 2026 года

Главное правило для всех сроков: если дата выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, она автоматически переносится на следующий рабочий день. Все даты в этом календаре уже с учётом переноса.

Подоходный налог 2026: главная дата

Декларация о доходах за 2025 год должна быть подана в Finanzamt до 31 июля 2026 — если вы сдаёте её самостоятельно. Со Steuerberater или Lohnsteuerhilfeverein срок сдвигается до 1 марта 2027 (обычное 28 февраля попадает на воскресенье).

Самозанятые обязаны подавать декларацию, даже если год был убыточным. К декларации прикладывается приложение EÜR (расчёт прибыли по кассовому методу), а если деятельность gewerblich — ещё и декларация по Gewerbesteuer. Типичные ошибки разобраны в гайде Ошибки в немецкой налоговой декларации 2026.

Авансовые платежи по подоходному налогу 2026

Если в прошлом году налог к доплате был от 400 €, Finanzamt назначает квартальные авансы. Каждая дата — 10-е число последнего месяца квартала:

Если доход упал, можно подать Herabsetzungsantrag — заявление о снижении авансов. Подробности — в гайде про авансовые платежи для самозанятых.

Авансовая декларация по НДС (UStVA) 2026

В зависимости от прошлогодней суммы НДС, UStVA сдаётся ежемесячно, поквартально или раз в год — всегда до 10-го числа следующего месяца. Если 10-е выпадает на выходной или праздник, срок автоматически переносится на следующий рабочий день.

Полный список всех месячных и квартальных сроков — в статье Сроки по НДС в Германии 2026.

Dauerfristverlängerung: лишний месяц на UStVA

С Dauerfristverlängerung Finanzamt сдвигает все сроки UStVA на месяц назад — вместо 10-го числа следующего месяца наступает 10-е число через месяц. Заявление подаётся электронно через ELSTER и действует, пока вы его не отзовёте.

Спецаванс (Sondervorauszahlung) касается только тех, кто платит помесячно: это одна одиннадцатая суммы ваших авансов за прошлый год, и он засчитывается в декабрьскую UStVA — деньги вы не теряете, а лишь беспроцентно одалживаете их налоговой. Как работает заявление и кому оно выгодно — в гайде Продление срока по UStVA.

Сводный отчёт (ZM) по сделкам в ЕС

Если продаёте товары или услуги бизнесу в других странах ЕС, нужно подавать Zusammenfassende Meldung (ZM) в Bundeszentralamt für Steuern. Срок — 25-е число месяца после окончания квартала, тоже с переносом на выходные:

При обороте по ЕС свыше 50.000 € за прошлый год ZM подаётся ежемесячно.

Gewerbesteuer и Körperschaftsteuer для GmbH и UG

У капитальных компаний (GmbH, UG) есть дополнительные обязанности. Даты авансов ниже уже с поправкой на ближайший рабочий день:

Как проверить расчёт авансов по KSt и GewSt, объясняет статья Авансовые налоговые платежи GmbH 2026. Полный порядок годовой декларации — в статье Налоговая декларация GmbH 2026.

Lohnsteuer и социальные взносы (если есть сотрудники)

Если у вас есть наёмные сотрудники или Minijob, декларация по подоходному налогу с зарплаты подаётся ежемесячно, поквартально или раз в год — до 10-го числа следующего месяца. Частота зависит от удержанной за прошлый год суммы:

Важный и часто забываемый момент: социальные взносы платятся не 10-го числа, а уже на третий с конца банковский рабочий день текущего месяца — деньги должны успеть прийти в больничную кассу. Предполагаемую сумму вы сообщаете не позднее пятого с конца банковского рабочего дня.

Verspätungszuschlag, Säumniszuschlag и 3-дневная отсрочка

Два понятия постоянно путают — а означают они разное:

Verspätungszuschlag становится обязательным с 15-го месяца после окончания налогового периода — до этого он на усмотрение инспектора. Для оплаты действует ещё и отсрочка в три дня (§ 240 Abs. 3 AO): если деньги пришли в течение трёх дней после срока, Säumniszuschlag не начисляется. Но эта отсрочка действует только при переводе или прямом дебете — не при наличной оплате или чеке — и не распространяется на подачу самой декларации. Как именно считаются оба штрафа, объясняет гайд Verspätungszuschlag и Säumniszuschlag.

Нужно больше времени? Подайте заявление о Fristverlängerung через ELSTER до истечения срока. Уважительные причины: болезнь, отсутствие документов или задержки не по вашей вине. Если уведомление ошибочно, поможет гайд по возражению на налоговое уведомление.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги — плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Налоговый календарь Германии 2026 — все даты

Частые вопросы о налоговом календаре 2026

Что будет, если 10-е выпадает на выходной?

Срок автоматически переносится на следующий рабочий день. Пример: UStVA за декабрь 2025 формально приходится на 10 января 2026 — но это суббота, поэтому действует 12 января.

Когда нужно сдать декларацию за 2025?

Без Steuerberater — 31 июля 2026, со Steuerberater или Lohnsteuerhilfeverein — 1 марта 2027 (обычное 28 февраля 2027 попадает на воскресенье).

Нужно ли подавать UStVA как Kleinunternehmer?

Нет. Кто пользуется Kleinunternehmerregelung, не выставляет НДС и, как правило, не подаёт UStVA — могут запросить только годовую декларацию по НДС.

Можно ли продлить срок?

Да. Для UStVA — постоянно через Dauerfristverlängerung (+1 месяц), для годовой декларации — по обоснованному заявлению через ELSTER, например при болезни или отсутствии документов.

Сколько стоит пропущенный срок?

За позднюю подачу — минимум 25 € в месяц (Verspätungszuschlag), за позднюю оплату — 1% в месяц от суммы долга (Säumniszuschlag), плюс в крайнем случае оценка Finanzamt, которая обычно выше реального налога.

Действует ли 3-дневная отсрочка на подачу?

Нет. Отсрочка касается только оплаты переводом или прямым дебетом, не подачи декларации. Сам отчёт всегда должен прийти в Finanzamt в срок.

Мнение эксперта

Как только вы входите в ритм, налоговый календарь становится естественным — и он сам по себе формирует привычку вести бухгалтерию.

Заключение

Если держать налоговый календарь 2026 перед глазами, можно избежать штрафов и завышенных оценок Finanzamt. Главные даты: 10-е следующего месяца — UStVA, 25-е — ZM, 10 марта/июня/сентября/декабря — авансы, а 31 июля 2026 — финальный дедлайн для всех годовых деклараций за 2025. Norman автоматически напомнит о каждом сроке и подаст отчёты за вас — как для самозанятых, так и для GmbH и UG.