Сроки подачи НДС 2026 для самозанятых в Германии

Если вы плательщик НДС, вы должны регулярно подавать предварительную декларацию по НДС (Umsatzsteuervoranmeldung / UStVA) в налоговую инспекцию. Подаёте вы её ежемесячно или ежеквартально — это зависит от суммы НДС за предыдущий год. В этом руководстве вы найдёте все сроки на 2026 год в виде таблицы, узнаете, как постоянное продление даёт вам дополнительный месяц, и что будет, если пропустить срок.

Главное вкратце

• Декларация по НДС всегда подаётся до 10-го числа следующего месяца — и для месячных, и для квартальных плательщиков.
• Если 10-е приходится на субботу, воскресенье или праздник, срок переносится на следующий рабочий день (§ 108 абз. 3 Налогового кодекса AO).
• Частота подачи в 2026: более 9 000 € НДС за прошлый год → ежемесячно, 2 000–9 000 € → ежеквартально, до 2 000 € → только годовая декларация.
• Постоянное продление сдвигает и подачу, и оплату ровно на один месяц.
• Трёхдневный льготный период действует только для оплаты банковским переводом — но не для своевременной подачи.

Когда нужно подать декларацию по НДС в 2026 году?

Срок подачи UStVA всегда истекает на 10-й день после отчётного периода — 10-го числа следующего месяца (при месячной подаче) или 10-го числа после окончания квартала (при квартальной). Важен момент электронного поступления в налоговую через ELSTER; подача на бумаге не допускается.

Если 10-е выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, срок сдвигается на следующий рабочий день (§ 108 абз. 3 AO). В 2026 году это касается нескольких дат — в таблицах ниже перенесённые даты уже указаны корректно. Учитывайте также региональные праздники по месту вашей налоговой: они могут сдвинуть отдельные сроки ещё дальше.

Сроки подачи декларации по НДС 2026: обзор

Ежемесячная подача

Ежеквартальная подача

* Срок перенесён, так как 10-е число выпадает на выходной (§ 108 абз. 3 AO).

Ежемесячно, ежеквартально или ежегодно — какой ритм у вас?

Как часто вы подаёте декларацию, зависит от суммы НДС за предыдущий год — то есть НДС за вычетом входного НДС, который вы заплатили налоговой в прошлом году:

Эти границы действуют с 1 января 2025 года: порог для ежемесячной подачи повышен с 7 500 € до 9 000 €, а порог освобождения — с 1 000 € до 2 000 €. Многие старые руководства всё ещё называют прежние значения — поэтому внимательно проверьте, какой ритм действует для вас. Налоговая обычно пересматривает категорию раз в год.

Малые предприниматели по § 19 UStG (Kleinunternehmer) освобождены от UStVA, пока пользуются этим режимом — указанные выше сроки к ним не относятся.

А новые предприниматели? Здесь живёт стойкое заблуждение: прежняя обязанность подавать ежемесячно в первые два года отменена (приостановлена) на 2021–2026 годы. В 2026 году вас классифицируют так же, как всех, по предполагаемой сумме НДС в год основания (вы оцениваете её и сообщаете в налоговую) — то есть обычно ежеквартально, если вы не превышаете порог 9 000 €. Учтите: приостановка заканчивается в конце 2026 года; с 2027-го ежемесячная обязанность для основателей может вернуться, если её не продлят.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги — плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Постоянное продление сроков: на месяц больше времени

Если обычные сроки слишком жёсткие, вы можете подать заявление на постоянное продление сроков (Dauerfristverlängerung). Оно сдвигает и подачу, и оплату ровно на один месяц — вместо 10 февраля наступает 10 марта. Продление действует постоянно и автоматически продлевается, пока вы его не отзовёте.

• Месячные плательщики должны внести специальный авансовый платёж: одну одиннадцатую (1/11) авансовых платежей по НДС за прошлый год. Он подлежит уплате до 10.02.2026 и засчитывается с декабрьской декларацией.
• Квартальным плательщикам специальный авансовый платёж не нужен — они просто подают заявление через ELSTER до 10.04.2026.

Пример: если ваши авансовые платежи по НДС за 2025 год в сумме составили 13 200 €, специальный авансовый платёж равен 13 200 € ÷ 11 = 1 200 €. Вы платите его до 10.02.2026 и получаете зачёт через декабрьскую UStVA.

Полный порядок действий, включая шаги в ELSTER, описан в нашем руководстве по постоянному продлению сроков.

Оплата и льготный период: когда НДС должен поступить в налоговую?

Оплата наступает в тот же день, что и подача. Удобнее всего — мандат на прямое списание SEPA: тогда налоговая списывает сумму автоматически и в срок, и вы не пропустите дату платежа.

Дополнительно действует льготный период по оплате в три дня (§ 240 абз. 3 AO): если платёж поступает в налоговую до 13-го числа, пеня за просрочку не начисляется. Два важных момента:

• Льготный период действует только для оплаты, а не для подачи. Сама декларация должна быть отправлена до 10-го.
• Он не действует при оплате наличными или чеком — только при переводе или списании.

Мнение эксперта

Для каждого своего бизнеса я всегда держал отдельный счёт под НДС. Никаких сложных расчётов — я просто перевожу 19 % с каждого входящего платежа на процентный счёт. Это одновременно и резерв под НДС, и подушка безопасности.

Что будет, если пропустить срок?

Если вы подадите или заплатите с опозданием, возможны два разных вида санкций:

• Штраф за просрочку подачи (за позднюю подачу): для UStVA он остаётся на усмотрение налоговой и может составлять до 10 % от начисленного налога, максимум 25 000 € (§ 152 AO). Фиксированный расчёт 0,25 % в месяц (минимум 25 €), который называют многие руководства, относится к годовой декларации — а не автоматически к предварительным.
• Пеня за просрочку платежа (за позднюю оплату): 1 % за каждый начатый месяц на недоимку, округлённую вниз до 50 € (§ 240 AO) — после окончания льготного периода.

Если вы вообще не подадите декларацию, налоговая может оценить ваш оборот (обычно не в вашу пользу), направить напоминания и в итоге назначить принудительный штраф.

⚡️ Всё же пропустили срок? Подайте UStVA как можно скорее и сразу оплатите. При первом и коротком опоздании налоговая часто идёт навстречу — а тянуть и пережидать выходит только дороже.

Соблюдайте сроки по НДС без стресса — с Norman

Соблюдение сроков не обязано быть стрессом. Norman автоматизирует вашу предварительную декларацию по НДС, годовую декларацию и сводную декларацию (Zusammenfassende Meldung / ZM). Автопилот синхронизирует ваши бизнес-операции, распределяет обороты и входной НДС по нужным кодам, рассчитывает сумму к уплате и отправляет декларацию прямо в налоговую — включая напоминание о сроке, чтобы ни одна дата не ускользнула.

Частые вопросы о сроках по НДС 2026

До какого числа нужно подать декларацию по НДС в 2026 году?

Всегда до 10-го дня после отчётного периода. То есть за январь 2026 — до 10.02.2026, за 1-й квартал — до 10.04.2026. Если 10-е выпадает на выходной, действует следующий рабочий день.

Можно ли подать UStVA на бумаге или по почте?

Нет. Уже много лет подача возможна исключительно через ELSTER (или подключённую бухгалтерскую программу). Бумажную подачу налоговая не принимает.

В чём разница между штрафом за просрочку подачи и пеней за просрочку платежа?

Штраф за просрочку подачи наказывает за позднюю подачу декларации, пеня за просрочку платежа — за позднюю оплату. Оба могут начисляться одновременно, если вы и подали, и заплатили с опозданием.

Продлевается ли постоянное продление автоматически каждый год?

Да. Будучи однажды одобренным, оно действует, пока вы его не отзовёте или налоговая не отменит. Однако месячные плательщики должны вносить специальный авансовый платёж заново каждый год до 10 февраля.

Нужно ли подавать нулевую декларацию, если оборотов не было?

Да. UStVA подаётся даже без оборотов — тогда как нулевая декларация. Пропуск подачи — недопустимый способ «пропустить» пустой период.

Должны ли новые предприниматели в 2026 году подавать ежемесячно?

Нет. Обязанность подавать ежемесячно в первые два года приостановлена до конца 2026 года. Важна ваша предполагаемая сумма НДС в год основания — поэтому обычно достаточно квартальной подачи.

Итог: как не пропустить сроки в 2026 году

• Запомните 10-е число как месячную или квартальную отсечку — с переносом из-за выходных.
• Проверьте свой ритм по актуальным границам (9 000 € / 2 000 €), а не по старым значениям.
• Подайте заявление на постоянное продление, если регулярно не успеваете.
• Настройте мандат на прямое списание и используйте льготный период как запас, а не как план.
• Автоматизируйте UStVA, чтобы сроки и платежи соблюдались сами собой.