Сроки подачи НДС 2026 и 2027 для самозанятых, UG и GmbH в Германии

Предварительная декларация по НДС (Umsatzsteuervoranmeldung / UStVA) всегда подаётся до 10-го числа следующего месяца, при квартальной подаче до 10-го числа после окончания квартала. Если 10-е выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день. Ближайшие сроки для месячных плательщиков: 10 ноября 2026, 10 декабря 2026 и 11 января 2027 года; квартальные плательщики подают декларацию за 4-й квартал до 11 января 2027 года. Подаёте вы её ежемесячно или ежеквартально: это зависит от суммы НДС за предыдущий год. Подать можно в Norman, не управляя ELSTER самостоятельно.

Главное вкратце

• Декларация по НДС всегда подаётся до 10-го числа следующего месяца, и для месячных, и для квартальных плательщиков. Ближайшие сроки: 10.11.2026, 10.12.2026 и 11.01.2027.
• Если 10-е приходится на субботу, воскресенье или праздник, срок переносится на следующий рабочий день (§ 108 абз. 3 Налогового кодекса AO). В 2027 году это 12 апреля, 12 июля и 11 октября.
• Пороги 2026 и 2027 годов: более 9 000 € НДС за прошлый год → ежемесячно, 2 000–9 000 € → ежеквартально, до 2 000 € → налоговая может освободить вас от предварительных деклараций.
• Постоянное продление сдвигает и подачу, и оплату ровно на один месяц. Заявление на 2027 год через ELSTER: месячные плательщики — до 10 февраля 2027, квартальные — до 12 апреля 2027.
• Только месячные плательщики вносят специальный авансовый платёж в размере 1/11 авансовых платежей за прошлый год. Он засчитывается с декабрьской декларацией.
• Трёхдневный льготный период действует только для оплаты банковским переводом, но не для своевременной подачи.

Все даты для вашего случая, с Dauerfristverlängerung, ZM и налогом на зарплату, покажет калькулятор налоговых сроков и сохранит их в календарь.

Когда нужно подать декларацию по НДС в 2026 и 2027 годах?

Срок подачи UStVA всегда истекает на 10-й день после отчётного периода: 10-го числа следующего месяца (при месячной подаче) или 10-го числа после окончания квартала (при квартальной). Важен момент электронного поступления в налоговую через ELSTER; подача на бумаге не допускается. И срок действительно задаёт ритм: в нашем анализе бухгалтерии после работы около 13 % всех деклараций отправляются 10-го числа, больше, чем в любой другой день месяца. В основе более 400 деклараций от более чем 100 компаний, которые ведут учёт в Norman (с середины 2024 года по июнь 2026 года).

Если 10-е выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, срок сдвигается на следующий рабочий день (§ 108 абз. 3 AO). В 2026 и 2027 годах это касается нескольких дат. В таблицах ниже перенесённые даты уже указаны корректно. Учитывайте также региональные праздники по месту вашей налоговой: они могут сдвинуть отдельные сроки ещё дальше.

Сроки подачи декларации по НДС 2026: обзор

Ежемесячная подача

Ежеквартальная подача

* Срок перенесён, так как 10-е число выпадает на выходной (§ 108 абз. 3 AO).

За неделю до обычного срока и в день срока Norman напоминает вам по e-mail: с суммой к уплате и тем, что ещё не готово. Декларацию Norman рассчитывает по вашим банковским операциям и подаёт в Finanzamt одним кликом: UStVA в Norman.

Сроки подачи декларации по НДС 2027

Три срока в 2027 году выпадают на выходные и переносятся на понедельник: 10 апреля, 10 июля и 10 октября. Ни один общегерманский или региональный праздник в 2027 году не приходится на 10-е число.

Ежемесячная подача

Ежеквартальная подача

* Срок перенесён, так как 10-е число выпадает на выходной (§ 108 абз. 3 AO).

Пороги 2026 и 2027 годов: ежемесячно, ежеквартально или ежегодно?

Как часто вы подаёте декларацию, зависит от суммы НДС за предыдущий год, то есть НДС за вычетом входного НДС, который вы заплатили налоговой в прошлом году:

Эти границы действуют с 1 января 2025 года: порог для ежемесячной подачи повышен с 7 500 € до 9 000 € (Четвёртый закон о снижении бюрократии), а порог освобождения — с 1 000 € до 2 000 € (Закон о шансах роста). Многие старые руководства всё ещё называют прежние значения, поэтому внимательно проверьте, какой ритм действует для вас. Налоговая обычно пересматривает категорию раз в год; для 2027 года считается сумма за 2026 год. Освобождение до 2 000 € налоговая даёт на своё усмотрение (§ 18 абз. 2 предл. 3 UStG): пока освобождения нет, вы подаёте ежеквартально.

Малые предприниматели по § 19 UStG (Kleinunternehmer) освобождены от UStVA, пока пользуются этим режимом. Указанные выше сроки к ним не относятся.

А новые предприниматели? Здесь живёт стойкое заблуждение: прежняя обязанность подавать ежемесячно в первые два года отменена (приостановлена) на 2021–2026 годы. В 2026 году вас классифицируют так же, как всех, по предполагаемой сумме НДС в год основания (вы оцениваете её и сообщаете в налоговую), то есть обычно ежеквартально, если вы не превышаете порог 9 000 €. С 2027 года по действующему закону снова применяется § 18 абз. 2 предл. 4 UStG: кто начинает в 2027 году, подаёт ежемесячно в год основания и в следующий год, если законодатель не продлит приостановку.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Постоянное продление сроков: на месяц больше времени

Если обычные сроки слишком жёсткие, вы можете подать заявление на постоянное продление сроков (Dauerfristverlängerung). Оно сдвигает и подачу, и оплату ровно на один месяц. Вместо 10 февраля наступает 10 марта. Правила установлены §§ 46–48 Постановления о применении закона об НДС (UStDV). «Постоянное» означает, что продление действует, пока вы его не отзовёте или налоговая его не отменит. Подавать заявление каждый год заново не нужно. Налоговая вправе отозвать продление, если возникает угроза налоговым поступлениям, например после повторной просрочки подачи (§ 46 предложение 2 UStDV). На годовую декларацию по НДС оно не распространяется.

Подать заявление может любой бизнес, который подаёт предварительные декларации по НДС, независимо от организационно-правовой формы: фрилансеры, индивидуальные предприниматели, товарищества (GbR, OHG, KG), а также GmbH и UG. Продление действует и при ежемесячной, и при квартальной подаче. Больше всего оно даёт месячным плательщикам, потому что у них давление сроков максимальное.

Специальный авансовый платёж: как рассчитать 1/11

Только месячные плательщики вносят ради продления специальный авансовый платёж (Sondervorauszahlung) (§ 47 UStDV): одну одиннадцатую (1/11) суммы авансовых платежей по НДС за прошлый год. Его нужно вносить каждый год до 10 февраля. Он засчитывается с декабрьской декларацией, срок которой при продлении — 10 февраля следующего года. Если суммы к уплате за декабрь не хватает, налоговая возвращает остаток. То есть это не дополнительный расход, а беспроцентный аванс налоговой.

Пример: если ваши авансовые платежи по НДС за 2026 год в сумме составили 13 200 €, специальный авансовый платёж на 2027 год равен 13 200 € ÷ 11 = 1 200 €. Вы платите его до 10.02.2027 и получаете зачёт через декабрьскую UStVA за 2027 год.

Квартальные плательщики специальный авансовый платёж не вносят. Они подают заявление один раз, и продление действует дальше бессрочно.

Как подать заявление через ELSTER

Заявление подаётся только электронно, через ELSTER или подключённую бухгалтерскую программу. Официальная форма называется USt 1 H («Antrag auf Dauerfristverlängerung / Anmeldung der Sondervorauszahlung»).

1. Войдите в Mein ELSTER.
2. Выберите пункт «Formulare & Leistungen» (формы и услуги).
3. В разделе Umsatzsteuer (НДС) откройте форму USt 1 H.
4. Проверьте налоговый номер и укажите, подаёте вы декларации ежемесячно или ежеквартально.
5. При ежемесячной подаче внесите сумму авансовых платежей за прошлый год. ELSTER рассчитает 1/11 автоматически.
6. Отправьте заявление и переведите специальный авансовый платёж в срок.

Обоснование не требуется. Налоговая обычно одобряет продление молча. Ответ приходит только в случае отказа.

До какого числа подать заявление

Заявление должно поступить в налоговую до дня, когда наступил бы срок первой декларации, которую вы хотите сдвинуть:

* 10 апреля 2027 года — суббота, поэтому срок переносится на понедельник.

Если подать заявление позже, продление начнёт действовать только со следующего периода. Месячный плательщик, пропустивший 10 февраля, может, например, получить продление с декларации за февраль, если заявление поступит до 10 марта.

Когда продление выгодно, а когда нет

Оно выгодно, если ваша бухгалтерия регулярно работает в цейтноте, отпуск или болезнь ставят под угрозу своевременную подачу или вы хотите на месяц дольше держать сумму НДС в компании. Впритык подают часто: в нашем анализе примерно каждая пятая декларация приходит только в последние 48 часов перед сроком. Если вы часто подаёте впритык, продление также снижает риск штрафов за просрочку подачи и уплаты.

Оно менее привлекательно, если у вас постоянно переплата по входному НДС и вы регулярно получаете возвраты: тогда специальный авансовый платёж замораживает деньги, которые вернутся только с декабрьской декларацией. Если вы и так закрываете период рано и автоматически, буфер вам редко нужен.

Оплата и льготный период: когда НДС должен поступить в налоговую?

Оплата наступает в тот же день, что и подача. Удобнее всего — мандат на прямое списание SEPA: тогда налоговая списывает сумму автоматически и в срок, и вы не пропустите дату платежа.

Дополнительно действует льготный период по оплате в три дня (§ 240 абз. 3 AO): если платёж поступает в налоговую до 13-го числа, пеня за просрочку не начисляется. Два важных момента:

• Льготный период действует только для оплаты, а не для подачи. Сама декларация должна быть отправлена до 10-го.
• Он не действует при оплате наличными или чеком, только при переводе или списании.

Мнение эксперта

Для каждого своего бизнеса я всегда держал отдельный счёт под НДС. Никаких сложных расчётов: я просто перевожу 19 % с каждого входящего платежа на процентный счёт. Это одновременно и резерв под НДС, и подушка безопасности.

Что будет, если пропустить срок?

Если вы подадите или заплатите с опозданием, возможны два разных вида санкций:

• Штраф за просрочку подачи (за позднюю подачу): для UStVA он остаётся на усмотрение налоговой. Она учитывает длительность и частоту просрочки и сумму налога, максимум 25 000 € (§ 152 абз. 8 и 10 AO). Фиксированный расчёт 0,25 % в месяц (минимум 25 €), который называют многие руководства, относится к годовой декларации, а не автоматически к предварительным.
• Пеня за просрочку платежа (за позднюю оплату): 1 % за каждый начатый месяц на недоимку, округлённую вниз до 50 € (§ 240 AO), после окончания льготного периода.

Если вы вообще не подадите декларацию, налоговая может оценить ваш оборот (обычно не в вашу пользу), направить напоминания и в итоге назначить принудительный штраф.

⚡️ Всё же пропустили срок? Подайте UStVA как можно скорее и сразу оплатите. При первом и коротком опоздании налоговая часто идёт навстречу, а тянуть и пережидать выходит только дороже.

Как подать UStVA вовремя с Norman

Программа Norman для UStVA рассчитывает декларацию по текущей бухгалтерии. Подача проходит так:

1. Подключите банк. Norman загружает ваши операции и сопоставляет чеки. ИИ-бухгалтер распределяет НДС и входной НДС по кодам декларации. Подключение банка бесплатно.
2. Получите напоминание. За неделю до срока и в день срока в 10:00 Norman присылает e-mail с суммой к уплате и тем, что ещё не готово: операции без категории, расходы без чека, устаревшее подключение банка.
3. Проверьте цифры. В разделе Налоги нажмите на карточке периода Просмотреть и отправить. Каждая строка называет код официальной формы, а знак вопроса открывает операции за ней. У UG и GmbH счёт попадает в декларацию в месяце оказания услуги, даже неоплаченный; у самозанятых считается дата поступления оплаты.
4. Посмотрите предпросмотр и отправьте. Предварительный просмотр и отправка в Finanzamt показывает протокол передачи как тестовый случай, ровно так, как его получит налоговая. По кнопке Отправить в Finanzamt Norman передаёт декларацию через сертифицированный интерфейс ELSTER. Собственный аккаунт ELSTER не нужен.
5. Оплатите. Сумму к уплате можно перевести прямо из Norman с подключённого счёта на IBAN вашей налоговой. Если у налоговой есть мандат на списание, вместо этого отметьте списание SEPA в налоговых настройках.

Сколько это стоит: подключение банка и предпросмотр бесплатны. Подача для самозанятых стоит от 9 € в месяц, для UG и GmbH она входит в тариф Max (39 € в месяц, вместе со сводной декларацией ZM, корпоративным и промысловым налогом и годовой отчётностью), в обоих случаях при оплате за год. Подробнее: подать UStVA без сертификата ELSTER.