Декларация по НДС (UStVA) 2026: инструкция по ELSTER, расчёт и сроки

Главное вкратце

• Срок: 10-е число после окончания месяца или квартала. Если оно выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день (§ 108 Abs. 3 AO). Оплата в тот же день.
• Периодичность в 2026 году: ежемесячно при НДС за прошлый год больше 9 000 €, ежеквартально при 2 000–9 000 €, до 2 000 € Finanzamt может освободить от подачи (§ 18 Abs. 2 UStG).
• Поля: 81 (выручка по 19 %), 86 (выручка по 7 %), 66 (входной НДС), 46, 47 и 67 (reverse charge из ЕС), 83 (сумма к уплате). Выручку указывают нетто, в целых евро.
• Бессрочное продление (Dauerfristverlängerung): на месяц больше времени. При ежемесячной подаче за это вносят спецаванс в размере 1/11 авансов прошлого года (§ 47 UStDV).
• Опоздали с оплатой: пеня 1 % за каждый начатый месяц с суммы, округлённой вниз до 50 € (§ 240 AO). Опоздали с подачей: штраф до 25 000 € на усмотрение Finanzamt (§ 152 AO).
• С 2027 года новые бизнесы снова подают ежемесячно в год открытия и в следующий, если исключение не продлят.

Кто подаёт UStVA и как часто?

Подаёт каждый, у кого есть облагаемая НДС выручка. Правовая форма не важна: ИП, фрилансеры, UG и GmbH работают с одними и теми же порогами. Малые предприниматели по § 19 UStG не начисляют НДС и, как правило, UStVA не подают; когда действует режим Kleinunternehmer, объясняет отдельная статья.

Периодичность зависит от суммы НДС к уплате за прошлый год:

Новые бизнесы в 2026 и 2027 годах. На 2021–2026 годы § 18 Abs. 2 Satz 6 UStG приостанавливает обязательную ежемесячную подачу для новых бизнесов: решает ожидаемый НДС, который вы указываете в анкете для налоговой регистрации, и чаще всего это квартал. Продления на 2027 год пока нет (на октябрь 2026 года). Если вы начинаете в 2027 году, по закону подавать придётся ежемесячно в этом и следующем году.

Всё ещё ежемесячно, хотя НДС меньше 9 000 €? Finanzamt устанавливает период по цифрам прошлого года. Если он продолжает требовать ежемесячные декларации, достаточно короткого письма, например через сообщение в ELSTER. Писать нужно по-немецки:

Betreff: Voranmeldungszeitraum ab Januar 2027, Steuernummer [ваш налоговый номер]

Sehr geehrte Damen und Herren, meine Umsatzsteuer für 2026 beträgt [сумма] € und liegt damit nicht über 9.000 €. Ich bitte darum, ab Januar 2027 das Kalendervierteljahr als Voranmeldungszeitraum festzulegen (§ 18 Abs. 2 Satz 1 UStG). [Если НДС не больше 2 000 €: Ich beantrage die Befreiung von der Abgabe der Voranmeldungen nach § 18 Abs. 2 Satz 3 UStG.]

Mit freundlichen Grüßen, [имя]

Смысл письма: мой НДС за 2026 год составляет [сумма] € и не превышает 9 000 €; прошу с января 2027 года установить квартал как период подачи (и, если подходит, освободить от предварительных деклараций).

Как рассчитать UStVA: пример

Лена работает дизайнером на себя в Лейпциге, применяет метод начисления и подаёт декларацию ежеквартально. В третьем квартале 2026 года у неё:

• дизайн-заказы для немецких клиентов на 18 000 € нетто (19 %)
• продажа электронных книг частным покупателям в Германии на 1 000 € нетто (7 %)
• Google Ads на 500 € нетто, счёт от Google Ireland без немецкого НДС (reverse charge, § 13b Abs. 1 UStG)
• ноутбук за 1 500 € нетто, софт и телефон за 600 € нетто, везде 19 % НДС в правильно оформленных счетах

Расчёт: 3 420 € + 70 € + 95 € = 3 585 € НДС, минус 399 € + 95 € = 494 € входного НДС, итого 3 091 €. Счёт за Google Ads не меняет сумму к уплате, потому что 47 и 67 взаимно гасятся. Но отразить его Лена обязана: Google указывает эту услугу в своей сводной декларации (Zusammenfassende Meldung), и Finanzamt сверяет данные. Подробнее в статье о reverse charge.

Срок подачи 10 октября 2026 года. Это суббота, поэтому срок переносится на понедельник, 12 октября. Для банковского перевода есть льготный период три дня (§ 240 Abs. 3 AO). Если деньги Лены поступят в Finanzamt только в пятницу, 16 октября, пеня составит 1 % от 3 050 €, то есть 30,50 € за каждый начатый месяц.

Пошагово: UStVA в ELSTER

1. Получите доступ. Если аккаунта ELSTER нет, зарегистрируйтесь на elster.de. Код активации приходит письмом; закладывайте до двух недель, а не последние дни перед сроком.

2. Откройте форму. После входа выберите «Formulare & Leistungen», затем «Alle Formulare», «Umsatzsteuer» и «Umsatzsteuer-Voranmeldung 2026». Укажите месяц или квартал. Как устроен официальный бланк USt 1 A по строкам, разбирает статья о форме предварительной декларации по НДС.

3. Укажите выручку. Суммы нетто в целых евро в полях 81 и 86, НДС ELSTER посчитает сам. Освобождённые поставки товаров компаниям из других стран ЕС идут в поле 41, услуги компаниям из ЕС в поле 21.

4. Укажите reverse charge. Если вы покупали услуги у компаний из других стран ЕС, например рекламу или софт, сумму нетто укажите в поле 46, а НДС в поле 47. Этот же НДС вы вычитаете в поле 67.

5. Укажите входной НДС. Сумма НДС из счетов поставщиков идёт в поле 66, в евро и центах. Вычесть можно только НДС из счёта со всеми обязательными реквизитами по § 14 Abs. 4 UStG.

6. Проверьте и отправьте. ELSTER покажет сумму к уплате в поле 83. Сохраните протокол передачи в PDF. Если вы не платите через SEPA-списание, переведите деньги, указав в назначении налоговый номер и период. Переплату в вашу пользу вернут.

Поля, которые нужны чаще всего

Если вы указываете поставки компаниям из ЕС в поле 21 или 41, дополнительно подаётся сводная декларация (Zusammenfassende Meldung) в Федеральное центральное налоговое ведомство.

Новое с 2026 года: поле 500

Письмом от 29 декабря 2025 года Минфин Германии опубликовал бланки на 2026 год. Старое поле 23 для дополнительных сведений упразднено. Вместо него в строке 55 появилось поле 500 с четырьмя значениями:

Любое значение выводит декларацию из автоматической обработки, и обстоятельство нужно дополнительно пояснить письменно, например сообщением в ELSTER. В обычной декларации поле остаётся пустым.

Официальная форма UStVA (актуальная версия)

Официальный бланк предварительной декларации НДС в PDF, чтобы разобраться и подготовиться.

E-mail *

Company website

Я хочу получить форму UStVA и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить форму

Сроки до апреля 2027 года

Заявление на бессрочное продление (бланк USt 1 H) подают не позже первого срока, на который оно должно действовать (§ 48 Abs. 1 UStDV): при ежемесячной подаче в 2027 году до 10 февраля 2027 года, вместе со спецавансом. При ежеквартальной подаче заявление подают до 12 апреля 2027 года, спецаванс не нужен. Однажды одобренное продление действует, пока вы его не отзовёте; но при ежемесячной подаче спецаванс заявляют заново каждый год. Он засчитывается в декларации за декабрь. Все даты года собраны в статье о сроках по НДС 2026.

Большинство подаёт в последний момент. В нашем исследовании бухгалтерии после работы (более 400 деклараций от более чем 100 компаний, которые подают через Norman, с середины 2024 года, данные на июнь 2026 года) 10-е число с большим отрывом самый загруженный день, на него приходится около 13 % всех отправок, и примерно каждая пятая декларация поступает в последние 48 часов. Если вы регулярно подаёте так поздно, бессрочное продление даёт целый месяц.

Во что обходятся ошибки

Ошибочную декларацию исправляют, подав её заново полностью за тот же период с «1» в поле 10. Порядок описан в статье о том, как исправить декларацию по НДС.

Мнение эксперта

Налоговое правило, которое мы повторяем чаще всего: даже если у вас не было ни выручки, ни деятельности, отчётность всё равно нужно подавать, неважно, идёт ли речь о ежемесячной декларации по НДС или о годовой EÜR. Мы повторяем это снова и снова, самозанятые всё равно не подают, получают письмо из Finanzamt, и после этого всё ещё спрашивают нас, действительно ли им нужно подавать.

Как это сделать в Norman

Заполнять UStVA в ELSTER вручную долго. С Norman, вашим ИИ-бухгалтером, это занимает минуты: Norman считывает чеки, сопоставляет их с банковскими операциями, чтобы не потерять входной НДС, и пишет вам за неделю до срока и в день срока, с суммой к уплате и списком того, чего не хватает. Norman работает с актуальным бланком 2026 года, так что следить за изменениями вроде нового кода 500 вам не нужно.

1. Настройте налоги. В налоговых настройках аккаунта выберите частоту отчётности по НДС (ежемесячно или ежеквартально), метод начисления или кассовый метод, укажите налоговый номер и федеральную землю.
2. Подключите банк и загрузите чеки. Norman распределяет выручку и входной НДС из банковских операций и чеков по полям формы, включая reverse charge в полях 46, 47 и 67 и продажи в ЕС в полях 21 и 41.
3. Проверьте отчёт. В разделе налогов в блоке «Регулярные отчеты» для каждого периода есть карточка. Кнопка «Просмотреть и отправить» показывает каждую строку с полем формы в колонке «Позиция» и итоговый платёж. Незавершённые операции Norman покажет заранее.
4. Посмотрите предпросмотр. «Предварительный просмотр и отправка в Finanzamt» отправляет декларацию в ELSTER как тестовую и показывает протокол передачи так, как его увидит Finanzamt.
5. Подтвердите. Кнопкой «Отправить в Finanzamt» Norman подаёт UStVA через сертифицированный интерфейс ELSTER; собственный аккаунт ELSTER для этого не нужен. Оплатить можно через SEPA-списание, переводом с подключённого счёта прямо из Norman или обычным переводом. С налоговым автопилотом Norman сам составляет каждую декларацию в конце периода и присылает предпросмотр: один клик, и она в Finanzamt.

Контроль за вами: без вашего подтверждения в Finanzamt ничего не уходит. Начните бесплатно: бухгалтерия и предпросмотр UStVA ничего не стоят. Подача для самозанятых стоит от 9 € в месяц при оплате за год, для UG и GmbH она входит в тариф Max за 39 €. Подробности на странице UStVA в Norman.