Налоговый календарь Германии 2027: все сроки для самозанятых и GmbH

В налоговом календаре 2027 года есть три ловушки, которых не было в 2026: UStVA за декабрь 2026 сдвигается на 11 января, авансовый платёж по Gewerbesteuer во втором квартале выпадает на 18 мая из-за Духова понедельника, а годовые декларации за 2026 год нужно подать только к 2 августа 2027, потому что 31 июля приходится на субботу. Этот календарь собрал все сроки 2027 года для самозанятых, фрилансеров и GmbH, уже с корректными переносами.

Коротко о главном

• UStVA: всегда 10-го числа следующего месяца. В 2027 году сроки перенесены на 11 января, 12 апреля, 12 июля и 11 октября.
• Авансовые платежи по подоходному налогу и налогу на прибыль: 10 марта, 10 июня, 10 сентября, 10 декабря 2027, все четыре даты рабочие.
• Сводная декларация ZM: 25 января, 26 апреля, 26 июля, 25 октября 2027.
• Авансовые платежи по Gewerbesteuer: 15 февраля, 18 мая (после Духова понедельника), 16 августа, 15 ноября 2027.
• Годовые декларации за 2026: без Steuerberater — 2 августа 2027, со Steuerberater — 29 февраля 2028.
• Подать заявление на Dauerfristverlängerung на 2027: при ежемесячной подаче до 10 февраля, при ежеквартальной до 12 апреля.

Ключевые сроки 2027 года

Главное правило: если срок выпадает на субботу, воскресенье или государственный праздник, он автоматически переносится на ближайший рабочий день (§ 108 абз. 3 AO). Все даты в этом календаре уже учитывают перенос. Календарь текущего года — Налоговый календарь Германии 2026.

Что меняется в 2027 году по сравнению с 2026

Календарь 2027 года устроен менее удобно. Четыре срока UStVA и два квартала ZM выпадают на выходные, плюс один праздник сдвигает авансовый платёж:

Майский срок пропускают чаще всего: 15 мая 2027 — суббота, а следующий понедельник, 17 мая, это Духов понедельник (Pfingstmontag), общегосударственный праздник. Поэтому авансовый платёж по Gewerbesteuer наступает только во вторник, 18 мая 2027. Учитывайте также региональные праздники по месту вашего Finanzamt, например Праздник Тела Христова 27 мая 2027: они могут сдвинуть отдельные сроки ещё дальше, но действуют не по всей стране.

Авансовые декларации по НДС (UStVA) в 2027 году

В зависимости от суммы НДС за предыдущий год UStVA подаётся ежемесячно, ежеквартально или не подаётся вовсе, всегда до 10-го числа следующего месяца. Значение имеет момент поступления в Finanzamt через ELSTER.

Ежемесячная подача в 2027 году (без Dauerfristverlängerung):

Ежеквартальная подача в 2027 году (без Dauerfristverlängerung):

Полную механику со сроком отсрочки и штрафами разбирает гайд Сроки по НДС в Германии.

Dauerfristverlängerung на 2027 год: два дедлайна

С Dauerfristverlängerung Finanzamt сдвигает все сроки UStVA ровно на месяц: вместо 10-го числа следующего месяца наступает 10-е число месяца через один. Заявление подаётся электронно через ELSTER и действует до тех пор, пока вы его не отзовёте. То есть уже оформленное продление не нужно продлевать каждый год, а вот специальный авансовый платёж при ежемесячной подаче нужно заявлять и платить ежегодно.

Специальный авансовый платёж касается только тех, кто подаёт ежемесячно. Он равен одной одиннадцатой суммы ваших авансовых платежей за 2026 год и засчитывается в UStVA за декабрь 2027. Деньги не пропадают, но вы фактически даёте Finanzamt беспроцентный заём на год. Когда это всё равно выгодно, объясняет гайд Продление срока по НДС.

С оформленным продлением месячные сроки 2027 года сдвигаются соответственно: UStVA за январь подаётся не 10 февраля, а 10 марта, а за декабрь 2026 — не 11 января, а 10 февраля 2027.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Подоходный налог в 2027 году: авансы и годовая декларация

Если по итогам прошлого года налог составил не менее 400 €, Finanzamt устанавливает ежеквартальные авансовые платежи. В 2027 году все четыре даты рабочие, переносов нет:

Если прибыль упала, вы в любой момент можете подать заявление о снижении авансовых платежей, и Finanzamt пересчитает оставшиеся кварталы. Как проверить сумму и обосновать заявление, описано в гайде про авансовые налоговые платежи.

Декларацию о доходах за 2026 год без Steuerberater нужно подать до 2 августа 2027: установленное законом 31 июля 2027 — суббота, 1 августа — воскресенье. Со Steuerberater или Lohnsteuerhilfeverein срок продлевается до 29 февраля 2028 (2028 год високосный, последний день февраля — 29-е).

Самозанятые обязаны подавать декларацию даже в убыточный год. К ней прилагается приложение EÜR, а при коммерческой деятельности ещё и декларация по Gewerbesteuer. Типичные ошибки разбирает гайд Ошибки в налоговой декларации.

Сводная декларация (ZM) в 2027 году

Если вы продаёте товары или услуги компаниям в других странах ЕС, вы обязаны подавать сводную декларацию в Bundeszentralamt für Steuern, независимо от того, отчитываетесь ли вы в остальном ежемесячно или ежеквартально. Срок — 25-е число месяца после конца квартала:

Если ваши внутриевропейские поставки товаров превышают 50 000 € за квартал, ZM становится ежемесячной, до 25-го числа следующего месяца. Для услуг сохраняется квартальный ритм. Что именно входит в отчёт, объясняет гайд про сводную декларацию ZM.

Gewerbesteuer и налог на прибыль в 2027 году для GmbH и UG

У обществ с ограниченной ответственностью самый плотный график, потому что авансовые платежи по Körperschaftsteuer и Gewerbesteuer идут поверх UStVA:

Для GmbH с финансовым годом, совпадающим с календарным, последняя строка означает конкретно: годовой отчёт за 2026 год должен быть опубликован до 31 декабря 2027. Микропредприятия вправе не публиковать, а депонировать отчёт, тогда он доступен только по запросу.

Как проверить размер авансовых платежей по KSt и GewSt, объясняет Авансовые налоговые платежи GmbH, а весь порядок годовой отчётности — Налоговая декларация GmbH.

Налог на зарплату и социальные взносы в 2027 году

Если у вас есть сотрудники или сотрудники на миниджобе, декларация по налогу на зарплату подаётся до 10-го числа следующего месяца, с теми же переносами, что и UStVA (11 января, 12 апреля, 12 июля, 11 октября 2027):

Часто упускают из виду: социальные взносы платятся не 10-го числа, а уже на третий с конца банковский рабочий день текущего месяца, и деньги к этому моменту должны поступить в больничную кассу. Предварительную сумму вы заявляете не позднее пятого с конца банковского рабочего дня. В отличие от налоговых сроков, отсрочки здесь нет.

Сколько стоит пропущенный срок в 2027 году

Verspätungszuschlag сначала остаётся на усмотрение Finanzamt и становится обязательным с 15-го месяца после окончания налогового периода. Для платежа дополнительно действует отсрочка в три дня (§ 240 абз. 3 AO): если деньги поступают не позднее чем через три дня после срока, Säumniszuschlag не начисляется. Эта отсрочка распространяется только на банковский перевод или прямое списание и не распространяется на подачу декларации. Как считаются оба начисления, показывает гайд Штрафы за просрочку в Германии.

Если для годовой декларации нужно больше времени, вы можете подать заявление о продлении срока через ELSTER до его истечения. Уважительными считаются болезнь, отсутствие документов или задержки не по вашей вине.

Налоговый календарь 2027: все даты в одной таблице

Частые вопросы по налоговому календарю 2027

Когда нужно подать декларацию за 2026 год?

Без Steuerberater — до 2 августа 2027, потому что установленное законом 31 июля выпадает на субботу. Со Steuerberater или Lohnsteuerhilfeverein срок продлевается до 29 февраля 2028.

Какие сроки UStVA сдвигаются в 2027 году?

Четыре. UStVA за декабрь 2026 подаётся до 11 января, за март/Q1 — до 12 апреля, за июнь/Q2 — до 12 июля, за сентябрь/Q3 — до 11 октября 2027. Все остальные месячные сроки остаются на 10-м числе.

Почему авансовый платёж по Gewerbesteuer в мае 2027 наступает только 18-го?

Установленное законом 15 мая 2027 — суббота. Ближайший рабочий день, понедельник 17 мая, это Духов понедельник и общегосударственный праздник. Поэтому срок сдвигается на вторник, 18 мая 2027.

До какого числа нужно подать заявление на Dauerfristverlängerung на 2027 год?

При ежемесячной подаче — до 10 февраля 2027, вместе с заявлением и оплатой специального авансового платежа. При ежеквартальной — до 12 апреля 2027, без спецплатежа. Уже действующее продление сохраняется, но специальный авансовый платёж при ежемесячной подаче нужно заявлять заново каждый год.

Нужно ли Kleinunternehmer подавать UStVA в 2027 году?

Нет. Тот, кто применяет режим Kleinunternehmer, не выставляет НДС и не подаёт UStVA. При этом Finanzamt может по-прежнему запросить годовую декларацию по НДС.

Действует ли трёхдневная отсрочка и для подачи декларации?

Нет. Отсрочка распространяется только на платёж банковским переводом или прямым списанием, но не на подачу декларации. Сам отчёт всегда должен поступить в Finanzamt в срок.

Что если срок выпадает на региональный праздник?

Тогда он тоже переносится, и решает праздник по месту вашего Finanzamt. Праздник Тела Христова 27 мая 2027, например, отмечается лишь в части земель. Даты в этом календаре учитывают только общегосударственные праздники.

Итог

2027 год богат на переносы: четыре срока UStVA, два квартала ZM, два платежа по Gewerbesteuer и годовые декларации выпадают на выходные или уходят за праздник. Запомните прежде всего 11 января (UStVA за декабрь 2026), 10 февраля (Dauerfristverlängerung при ежемесячной подаче), 18 мая (Gewerbesteuer после Троицы) и 2 августа 2027 как главный рубеж для всех годовых деклараций за 2026. Norman автоматически напомнит о каждом из этих сроков и подаст отчёты напрямую, как для самозанятых, так и для GmbH и UG.