Dauerfristverlängerung 2026: отсрочка подачи декларации по НДС в Германии

Dauerfristverlängerung — это постоянное продление срока подачи деклараций по НДС (Umsatzsteuer-Voranmeldung) на один месяц. Заявка оформляется за пять минут через ELSTER и надолго снимает нагрузку с бухгалтерии. Она доступна всем, кто обязан подавать декларации по НДС, — от фрилансеров и индивидуальных предпринимателей до GmbH. В этом руководстве разберём, как подать заявку, сколько стоит Sondervorauszahlung и когда продление действительно выгодно.

Коротко о главном

• Один дополнительный месяц: срок подачи сдвигается с 10‑го числа следующего месяца на 10‑е число месяца через один.
• Заявка через ELSTER: форма USt 1 H, электронно, без обоснования — налоговая одобряет её, как правило, автоматически.
• Sondervorauszahlung только при ежемесячной подаче: 1/11 авансовых платежей по НДС за прошлый год, срок — до 10 февраля.
• Квартальные плательщики: аванс не платят, заявка подаётся один раз — продление действует бессрочно.
• Срок 2026: чтобы получить полный эффект с января, подайте заявку до 10 февраля 2026 года.

Что такое Dauerfristverlängerung

Dauerfristverlängerung сдвигает срок подачи декларации по НДС (Umsatzsteuer-Voranmeldung) на один месяц назад. Вместо того чтобы подавать декларацию за январь уже к 10 февраля, при одобренном продлении её можно подать до 10 марта.

Важно: вместе с подачей на месяц сдвигается и срок уплаты НДС. Правила установлены §§ 46–48 Постановления о применении закона об НДС (UStDV). Слово «Dauer» (постоянно) означает, что продление действует бессрочно, пока его не отзовут, — подавать заявку заново каждый год не нужно.

Кому нужна Dauerfristverlängerung в 2026 году

В принципе заявку может подать любой бизнес, обязанный подавать декларации по НДС, — независимо от организационно-правовой формы. Продление доступно фрилансерам, индивидуальным предпринимателям, товариществам (GbR, OHG, KG) и капитальным обществам (GmbH, UG) в равной степени и действует как при ежемесячной, так и при квартальной подаче. Какой интервал действует для вас, зависит от суммы НДС к уплате за прошлый год:

Продление особенно актуально для бизнеса на ежемесячной подаче, где давление сроков максимально. Подробнее об интервалах — в руководстве по декларации по НДС.

Преимущества продления для вашего бизнеса

• Больше времени на бухгалтерию: чеки можно собрать и аккуратно обработать, а не закрывать всё в спешке к 10‑му числу.
• Меньше стресса при перегрузках: болезнь, отпуск или смена сотрудников проходят мягче.
• Выигрыш в ликвидности: уплата НДС также сдвигается на месяц — деньги дольше остаются в компании.
• Предсказуемость: фиксированные сдвинутые сроки упрощают планирование.
• Меньше санкций: тот, кто регулярно подаёт впритык, снижает риск штрафов за просрочку подачи и уплаты.

Sondervorauszahlung: как рассчитать 1/11

Только бизнес на ежемесячной подаче должен вносить Sondervorauszahlung ради продления (§ 47 UStDV). Она равна одной одиннадцатой (1/11) суммы авансовых платежей по НДС за прошлый год.

Пример расчёта: ваш бизнес за 2025 год уплатил в общей сложности 33 000 € авансовых платежей по НДС.

• Sondervorauszahlung = 33 000 € ÷ 11 = 3 000 €
• Срок — до 10 февраля 2026 года, вместе с заявкой.

Важно: этот платёж не является безвозвратным сбором. Он зачитывается с последней декларацией года (за декабрь, при продлении со сроком 10 февраля следующего года). Если возникает переплата, налоговая её возвращает — см. также возврат входного НДС. Экономически Sondervorauszahlung — это лишь беспроцентная отсрочка вашего НДС в течение года, а не дополнительная статья расходов.

Для квартальных плательщиков Sondervorauszahlung не требуется вовсе. Они подают заявку один раз, и продление действует бессрочно.

Заявка на продление в 2026 году: пошагово

Заявка подаётся только электронно, через ELSTER (или совместимую бухгалтерскую программу). Официальная форма называется USt 1 H («Заявление о постоянном продлении срока / декларирование Sondervorauszahlung»).

1. Войдите в Mein ELSTER.
2. Выберите пункт «Formulare & Leistungen» (формы и услуги).
3. В разделе Umsatzsteuer (НДС) выберите форму «Dauerfristverlängerung/Sondervorauszahlung».
4. Проверьте налоговый номер по НДС и укажите тип подачи (ежемесячная или квартальная).
5. При ежемесячной подаче: внесите сумму авансовых платежей за прошлый год — ELSTER рассчитает 1/11 автоматически.
6. Отправьте заявку и переведите Sondervorauszahlung в срок.

Отдельное обоснование не требуется. Налоговая обычно одобряет продление молча: отдельного уведомления об одобрении вы не получите, ответ придёт только в случае отказа.

Сроки 2026: до какого числа подать

Заявку нужно подать до дня, в который была бы должна первая продлеваемая декларация.

Если подать позже, продление начнёт действовать только со следующего периода. Ежемесячный плательщик, пропустивший 10 февраля, может оформить продление, например, с декларации за февраль (заявка до 10 марта). Полный обзор сроков по НДС — в руководствах по срокам НДС и налоговому календарю.

Когда продление выгодно, а когда нет

Оно выгодно, если:

• ваша бухгалтерия регулярно работает в цейтноте,
• вы хотите предсказуемо держать больше ликвидности в компании,
• отпуска или больничные ставят под угрозу своевременную подачу.

Оно менее привлекательно, если:

• ваш бизнес постоянно в переплате по входному НДС (регулярно получает возвраты) — тогда Sondervorauszahlung без нужды замораживает капитал до декабря,
• вы и так закрываете период рано и автоматически и буфер вам не нужен.

Для большинства действующих компаний выгода очевидна: пять минут усилий — и постоянно один дополнительный месяц.

Частые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать заявку на продление каждый год заново?

Нет. Само продление действует бессрочно. Только Sondervorauszahlung ежемесячные плательщики должны заново декларировать и оплачивать каждый год до 10 февраля. Квартальным плательщикам после разовой заявки делать больше ничего не нужно.

Вернут ли мне Sondervorauszahlung?

Она зачитывается с НДС последней декларации года (за декабрь). Если суммы к уплате за декабрь недостаточно, налоговая возвращает остаток. То есть деньги не пропадают.

Что происходит с Sondervorauszahlung при закрытии или преобразовании бизнеса?

Если обязанность по НДС прекращается или вы переходите на квартальную подачу, ещё не зачтённая Sondervorauszahlung учитывается или возвращается в рамках годовой декларации.

Действует ли продление и для годовой декларации по НДС?

Нет. Оно касается только предварительных деклараций (Voranmeldungen). Для годовой декларации действуют общие сроки.

Может ли налоговая отозвать продление?

Да. При повторной просрочке подачи или угрозе налоговым поступлениям налоговая вправе отозвать продление (§ 46 предложение 2 UStDV). На практике это редкость, если вы подаёте и платите вовремя.

Держите сроки под контролем с Norman

Продление даёт вам время — но использовать его нужно с умом. Norman распознаёт чеки с помощью ИИ, присваивает им правильные ставки НДС и постоянно рассчитывает сумму к уплате, так что данные декларации готовы к отправке через ELSTER. Напоминания о сроках — в том числе о 10 февраля для Sondervorauszahlung — работают автоматически. Подробнее: ИИ-бухгалтерия, налоги для самозанятых и налоги компаний.