Buchhaltung für Handwerksbetriebe

Du beantragst sie bei deinem zuständigen Finanzamt. Erteilt wird sie, wenn keine Steuerrückstände bestehen und deine steuerlichen Pflichten erfüllt sind. Die Bescheinigung ist befristet, in der Regel auf drei Jahre, und du legst sie deinen Auftraggebern vor. Ohne sie ist der Auftraggeber verpflichtet, 15 % einzubehalten.

Das Geld ist nicht verloren: Der einbehaltene Betrag wird auf deine Steuern angerechnet, zuerst auf die Lohnsteuer, dann auf Vorauszahlungen und die Einkommen- oder Körperschaftsteuer. Ein Erstattungsantrag ist möglich. Das Problem ist die Liquidität, nicht die endgültige Steuerlast.

Wenn du eine Bauleistung an einen Unternehmer erbringst, der selbst nachhaltig Bauleistungen erbringt. Dann schuldet der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer. Deine Rechnung enthält keine Umsatzsteuer, dafür den Hinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“. Weist du trotzdem Umsatzsteuer aus, schuldest du sie zusätzlich nach § 14c UStG.

Für die zulassungspflichtigen Handwerke der Anlage A der Handwerksordnung ja, für zulassungsfreie Handwerke der Anlage B nicht. Die Eintragung läuft über die Handwerkskammer. Steuerlich ändert der Meisterbrief nichts, gewerberechtlich entscheidet er darüber, ob du den Betrieb führen darfst.

Bis 800 € netto je Gegenstand als geringwertiges Wirtschaftsgut sofort in voller Höhe. Darüber wird über die Nutzungsdauer abgeschrieben. Für den Fuhrpark und größere Maschinen lohnt sich zusätzlich der Blick auf den Investitionsabzugsbetrag, mit dem du einen Teil der Kosten vorziehen kannst.

Empfangen musst du sie seit dem 1. Januar 2025. Ausstellen musst du ab dem 1. Januar 2027, wenn dein Gesamtumsatz 2026 über 800.000 € lag, sonst ab dem 1. Januar 2028. Rechnungen an private Bauherren sind nicht betroffen, Rechnungen an Unternehmen und Behörden schon.