Скільки коштує працівник у польській компанії у 2026 і 2027 роках
У скільки обходиться працівник за трудовим договором: внески роботодавця, PPK, лікарняні, CIT та обов'язки при першому наймі, із сумами на 2026 і 2027 роки.
- Категорія
- Бізнес
- Оновлено
- Автор
- Norman
Працівник за трудовим договором (umowa o pracę) обходиться невеликій польській компанії у 2026 році на 20,48% дорожче за свою зарплату брутто, а за мінімальної зарплати 4 806 злотих це 5 790,28 злотих на місяць. У 2027 році мінімальна зарплата становить 4 950 злотих, тому витрати роботодавця зростають до 5 963,77 злотих на місяць за тих самих ставок внесків.
Правовий стан на 12 жовтня 2026 р.
До цієї суми додаються внесок у PPK (1,5% брутто), оплата перших днів хвороби працівника, а також медогляд та інструктаж з охорони праці до початку роботи. Нижче ви знайдете таблицю сум, склад витрат, приклад із податком CIT і перелік обов'язків при першому працівникові.
Скільки коштує працівник у 2026 і 2027 роках
Таблицю розраховано для повної ставки, працівника, який подав заяву PIT-2, стандартних витрат на отримання доходу (250 злотих) і ставки страхування від нещасних випадків 1,67%. Суми вказано за місяць.
| Брутто | Внески роботодавця | Витрати роботодавця | Витрати з PPK | Нетто працівника |
|---|---|---|---|---|
| 4 806 зл. (мінімум 2026) | 984,28 зл. | 5 790,28 зл. | 5 862,37 зл. | 3 605,85 зл. |
| 4 950 зл. (мінімум 2027) | 1 013,77 зл. | 5 963,77 зл. | 6 038,02 зл. | 3 703,93 зл. |
| 7 000 зл. | 1 433,60 зл. | 8 433,60 зл. | 8 538,60 зл. | 5 101,67 зл. |
| 10 000 зл. | 2 048,00 зл. | 12 048,00 зл. | 12 198,00 зл. | 7 147,39 зл. |
Стовпець «Нетто працівника» не враховує PPK. За 7 000 і 10 000 злотих результати у 2026 і 2027 роках однакові, оскільки ставки внесків не змінюються. За мінімальної зарплати перехід на 2027 рік обходиться компанії на 173,49 злотих на місяць дорожче, тобто на 2 081,88 злотих на рік.
Власні суми, весь рік, ліміт 30-кратності та поріг 120 000 злотих можна порахувати в калькуляторі витрат роботодавця.
З чого складаються витрати роботодавця
Витрати роботодавця складаються із зарплати брутто та внесків, які компанія сплачує зі своїх коштів. Соціальні внески працівника (13,71% брутто), внесок на охорону здоров'я (składka zdrowotna) та аванс PIT утримуються з його зарплати, тому не збільшують витрат компанії. Внесок на охорону здоров'я роботодавець лише розраховує, утримує з доходу працівника і перераховує (art. 85 ust. 1 закону про медичні послуги, що фінансуються з публічних коштів).
| Внесок роботодавця | Ставка | За 10 000 зл. брутто | Правова підстава |
|---|---|---|---|
| Пенсійний | 9,76% | 976 зл. | art. 16 ust. 1 ustawy o sus |
| З непрацездатності (rentowa) | 6,50% | 650 зл. | art. 16 ust. 1b ustawy o sus |
| Від нещасних випадків (до 9 застрахованих) | 1,67% | 167 зл. | art. 28 ust. 1 закону про страхування від нещасних випадків |
| Фонд праці та Фонд солідарності | 2,45% | 245 зл. | art. 259 закону про ринок праці, закон про бюджет |
| Фонд гарантованих виплат працівникам (FGŚP) | 0,10% | 10 зл. | закон про бюджет |
| Разом | 20,48% | 2 048 зл. | |
| PPK, якщо працівник бере участь | 1,50% | 150 зл. | art. 26 ust. 1 закону про PPK |
Ustawa o sus означає закон про систему соціального страхування. Ставку 1,67% застосовує компанія, яка реєструє в цьому страхуванні не більше 9 осіб: це половина найвищої ставки для груп діяльності. За 10 і більше застрахованих ставку встановлює ZUS (Управління соціального страхування) за групою діяльності та коригувальним коефіцієнтом і повідомляє про неї до 20 квітня (art. 28 ust. 2 і art. 32 закону про страхування від нещасних випадків).
Пенсійний внесок і внесок з непрацездатності сплачуються лише до 30-кратного прогнозованого середнього заробітку за рік: 282 600 злотих у 2026 році (art. 19 ust. 1 ustawy o sus). Працівник, який заробляє понад 23 550 злотих на місяць, досягає ліміту до кінця року, і з цього місяця обидва внески зменшуються.
Коли внески до Фонду праці та Фонду солідарності не потрібні
Компанія не сплачує ці внески:
- коли база в перерахунку на повний місяць нижча за мінімальну зарплату, наприклад під час роботи на пів ставки (art. 259 ust. 1 закону про ринок праці);
- за жінок, яким виповнилося 55 років, і чоловіків, яким виповнилося 60 років (art. 261);
- 12 місяців за прийнятого на роботу безробітного віком понад 50 років, який перебував на обліку в бюро праці протягом 30 днів до найму, і за скерованого бюро праці безробітного віком до 30 років (art. 262);
- 36 місяців за працівника, який повертається з відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами, батьківської відпустки або відпустки для догляду за дитиною (art. 263).
Ці звільнення стосуються і Фонду солідарності, оскільки до його внесків застосовуються правила Фонду праці (art. 4 ust. 1 закону про Фонд солідарності). Тому пів ставки за 2 403 злотих у 2026 році обходяться компанії в 2 836,26 злотих, тобто на 18,03% більше за брутто.
Приклад: 10 000 злотих брутто у 2026 році
- Внески роботодавця: 976 + 650 + 167 + 245 + 10 = 2 048 злотих. Витрати роботодавця становлять 12 048 злотих на місяць і 144 576 злотих на рік.
- Працівник сплачує з брутто соціальні внески 1 371 злотий (13,71%) і внесок на охорону здоров'я 776,61 злотих (9% від 8 629 злотих).
- Аванс PIT: 10 000 злотих мінус 1 371 злотий внесків і 250 злотих витрат дають 8 379 злотих. Це 1 005,48 злотих податку (12%) мінус 300 злотих за PIT-2, тобто 705 злотих після округлення (art. 32 ust. 2 і art. 31b закону про PIT).
- На руки працівник отримує 7 147,39 злотих, приблизно 59% витрат роботодавця.
- Уся сума 12 048 злотих є податковими витратами компанії в місяці, за який належить зарплата. Умова: зарплату виплачено і внески сплачено вчасно (art. 15 ust. 4g і 4h закону про CIT). Якщо компанія має дохід, це зменшує CIT на 2 289,12 злотих на місяць за ставки 19% або на 1 084,32 злотих за 9%.
- З PPK компанія сплачує 12 198 злотих. Працівник вносить 200 злотих (2%), а внесок роботодавця збільшує його аванс PIT до 723 злотих, тому на руки він отримує 6 929,39 злотих.
Невиплачена зарплата і несплачені внески не є витратами, доки компанія їх не сплатить (art. 16 ust. 1 pkt 57 і 57a закону про CIT). Яка ставка CIT застосовується до компанії, пояснюємо в статті CIT 9% чи 19%.
Витрати понад зарплату та внески
- Медогляд. Компанія видає направлення і не може допустити до роботи особу без чинного медичного висновку. Попередні, періодичні та контрольні медогляди оплачує роботодавець (art. 229 § 4, § 4a і § 6 Трудового кодексу, Kodeks pracy).
- Інструктаж з охорони праці (BHP). Працівник проходить інструктаж до допуску до роботи, а потім періодично (art. 237³ § 2 Трудового кодексу). Роботодавець теж проходить навчання BHP в обсязі, потрібному для його обов'язків (art. 237³ § 2¹).
- Хвороба. За перші 33 дні непрацездатності в календарному році працівник отримує від роботодавця 80% зарплати, а під час вагітності та після нещасного випадку дорогою на роботу 100%. З року, що настає після року, коли працівникові виповнилося 50 років, цей період становить 14 днів (art. 92 § 1 і § 5 Трудового кодексу). Після цього працівник отримує допомогу з хвороби зі страхування (art. 92 § 4).
- Відпустка. Працівникові належить 20 днів оплачуваної відпустки на рік, а після 10 років стажу 26 днів (art. 154 § 1 Трудового кодексу). За відпустку він отримує таку саму зарплату, як за роботу (art. 172), тому місячні витрати не змінюються, але компанія платить і за дні відсутності.
Обов'язки, які зростають із кількістю працівників
| Поріг | Обов'язок | Правова підстава |
|---|---|---|
| від 10 застрахованих | ставку страхування від нещасних випадків встановлює ZUS замість 1,67% | art. 28 ust. 2 закону про страхування від нещасних випадків |
| від 20 до 49 повних ставок | фонд соціальних виплат (ZFŚS) на вимогу профспілки | art. 3 ust. 1c закону про ZFŚS |
| понад 20 застрахованих на випадок хвороби | компанія сама виплачує допомогу і зараховує її в декларації ZUS у рахунок внесків | art. 61 ust. 1 закону про допомоги, art. 46 ust. 2 ustawy o sus |
| від 25 повних ставок | внески до PFRON (фонду реабілітації людей з інвалідністю), якщо люди з інвалідністю становлять менше 6% працівників | art. 21 ust. 1 і 2 закону про реабілітацію |
| від 50 повних ставок | обов'язковий фонд соціальних виплат (станом на 1 січня) | art. 3 ust. 1 закону про ZFŚS |
| від 50 працівників | положення про оплату праці та правила внутрішнього розпорядку, якщо немає колективного договору | art. 77² § 1 і art. 104 § 1¹ Трудового кодексу |
Компанії з менш ніж 50 повними ставками не потрібно створювати соціальний фонд або виплачувати відпускну допомогу. Якщо в неї немає колективного договору й обов'язку затверджувати положення про оплату праці і вона не робить ні того, ні іншого, вона повідомляє про це працівників у першому місяці року (art. 3 ust. 3 і 3a закону про ZFŚS).
Перший працівник у компанії: кроки та строки
- Договір. Трудовий договір укладається в письмовій формі. Якщо цього не зробили, компанія до допуску до роботи письмово підтверджує працівникові сторони, вид та умови договору (art. 29 § 2 Трудового кодексу).
- Медогляд і BHP. Направлення, медичний висновок і вступний інструктаж мають бути готові до першого робочого дня.
- Інформація про умови праці. Протягом 7 днів від допуску до роботи компанія повідомляє працівникові, зокрема, про норму робочого часу, перерви, тривалість відпустки та строки попередження про звільнення (art. 29 § 3 Трудового кодексу).
- Реєстрація в ZUS. Компанія реєструє працівника в страхуванні на бланку ZUS ZUA протягом 7 днів від початку трудових відносин (art. 13 pkt 1 і art. 36 ust. 2 і 4 ustawy o sus).
- Дані платника внесків. При першому працівникові компанія, внесена до KRS (Національного судового реєстру), протягом 7 днів передає начальникові податкової інспекції додаткові дані, зокрема дату виникнення обов'язку сплачувати внески (art. 43 ust. 1 pkt 1 і ust. 5c ustawy o sus). Для цього слугує бланк NIP-8.
- Виплата зарплати. Зарплату, яка виплачується раз на місяць, потрібно виплатити не пізніше перших 10 днів наступного місяця (art. 85 § 1 і 2 Трудового кодексу).
- Внески та податок. Компанія подає декларацію до ZUS і сплачує внески до 15-го числа наступного місяця (art. 47 ust. 1 pkt 3 ustawy o sus). Утримані аванси PIT вона перераховує до 20-го числа (art. 38 ust. 1 закону про PIT).
- PPK. Договір про ведення PPK за працівника компанія укладає після 14 днів роботи і не пізніше 10-го числа місяця після спливу 3 місяців роботи, якщо працівник не відмовився від внесків (art. 16 ust. 1 закону про PPK). Договір про управління PPK із фінансовою установою вона укладає щонайменше на 10 робочих днів раніше (art. 8 ust. 1).
- Річна звітність. Довідку PIT-11 компанія надсилає до податкової інспекції до кінця січня, а працівникові до кінця лютого (art. 42g ust. 1 закону про PIT). Річну декларацію PIT-4R вона подає до кінця січня (art. 38 ust. 1a).
Якщо в компанії працює лише єдиний учасник, його внески описано в статті ZUS єдиного учасника sp. z o.o., а трудовий договір з учасником у статті як вивести гроші зі sp. z o.o.
Що змінюється у 2027 році
- Мінімальна зарплата 4 950 злотих з 1 січня 2027 року (Dz.U. 2026 poz. 1213). Працівник на повній ставці, який зараз отримує 4 806 злотих, має отримати підвищення щонайменше до цієї суми.
- Ставки Фонду праці, Фонду солідарності та FGŚP у проєкті закону про бюджет на 2027 рік такі самі, як у 2026 році. Проєкт (друкований документ Сейму № 3150) пройшов перше читання 8 жовтня 2026 року.
- Ліміт 30-кратності становитиме 300 990 злотих, якщо Сейм ухвалить прогноз середнього заробітку 10 033 злотих із цього проєкту.
- Ставка страхування від нещасних випадків на страховий рік з 1 квітня 2027 року випливає з розпорядження та повідомлень ZUS. Таблиця виходить із нинішніх 1,67% для компаній, у яких не більше 9 застрахованих.
Урядовий законопроєкт про зміни PIT на 2027 рік (друкований документ № 3147) не змінює внесків роботодавця. Його поточний етап ми описуємо в статті зміни в податках. Повні щомісячні витрати компанії, зокрема без працівників, є в статті скільки коштує утримання sp. z o.o.
Часті запитання
Скільки коштує працівник на мінімальній зарплаті у 2027 році?
За 4 950 злотих брутто компанія сплачує 5 963,77 злотих на місяць, тобто 71 565,24 злотих на рік, без PPK і за ставки страхування від нещасних випадків 1,67%. Працівник із PIT-2 отримує на руки 3 703,93 злотих.
Чи сплачує роботодавець внесок на охорону здоров'я?
Ні. Роботодавець розраховує внесок на охорону здоров'я 9% і перераховує його, але утримує із зарплати працівника (art. 85 ust. 1 закону про медичні послуги). Він не збільшує витрат компанії.
Скільки коштує працівник на пів ставки?
Пропорційно менше, а якщо зарплата нижча за мінімальну, компанія не сплачує внески до Фонду праці та Фонду солідарності. У 2026 році пів ставки за 2 403 злотих коштують 2 836,26 злотих на місяць.
Чи зменшують зарплати CIT компанії?
Так. Зарплата, внески роботодавця та його внески в PPK є витратами в місяці, за який вони належать, якщо компанія сплачує їх вчасно (art. 15 ust. 4g, 4ga і 4h закону про CIT).
Чи зобов'язана невелика компанія вести PPK?
Так, за працівників, які не відмовилися від внесків. Мікропідприємець не застосовує закон про PPK, якщо всі працівники подали заяву про відмову (art. 13 ust. 1 pkt 1 закону про PPK).