Скільки коштує утримання sp. z o.o. на місяць у 2026 році

Sp. z o.o. (польське товариство з обмеженою відповідальністю) з одним учасником коштує у 2026 році близько 3 260–4 470 на місяць до податку CIT. Найбільша стаття витрат: обов'язкові внески єдиного учасника 2 618,87 злотого (1 788,29 злотого соціальних внесків і 830,58 злотого внеску на охорону здоров'я), решта припадає на повну бухгалтерію, юридичну адресу та банківський рахунок. Компанія з двома й більше учасниками, де ніхто не отримує винагороди, не сплачує ZUS за учасників, тому її постійні витрати зазвичай становлять близько 640–1 850 на місяць.

Правовий стан на 9 жовтня 2026 р.

Приклад щомісячних витрат компанії з одним учасником

Таблиця описує типову компанію з одним учасником, який також є єдиним членом правління і не отримує винагороди. Компанія є активним платником VAT і має близько півтора десятка бухгалтерських документів на місяць.

Бухгалтерію та віртуальний офіс указано в цінах нетто. Активний платник VAT зазвичай відраховує з них 23% VAT. Решта сум встановлена законом.

Щоб розрахувати витрати для своєї ситуації, скористайтеся калькулятором витрат sp. z o.o..

ZUS: один учасник чи кілька

Єдиний учасник сплачує внески як підприємець

Для ZUS (Установи соціального страхування) учасник sp. z o.o. з одним учасником вважається особою, яка веде несільськогосподарську діяльність (art. 8 ust. 6 pkt 4 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, закон про систему соціального страхування, далі ustawa o sus). Обов'язок діє від дня внесення компанії до KRS (Національного судового реєстру) або від дня набуття часток (art. 13 pkt 4a ustawy o sus). Не має значення, чи отримує учасник від компанії будь-які гроші.

Базою для внесків є задекларована сума, не нижча за 60% прогнозованої середньої зарплати (art. 18 ust. 8 ustawy o sus). У 2026 році це 5 652 злоті, тобто 60% від 9 420. З цієї бази учасник сплачує:

Ставки внесків встановлено в art. 22 ust. 1 ustawy o sus. Страхування на випадок хвороби добровільне і підключається за заявою (art. 11 ust. 2 ustawy o sus). Без нього учасник не отримає лікарняної допомоги від ZUS.

Пільгова база 30% мінімальної зарплати протягом перших 24 місяців стосується лише осіб з art. 8 ust. 6 pkt 1 ustawy o sus (art. 18a ust. 1 ustawy o sus). Єдиний учасник sp. z o.o. належить до pkt 4, тому з першого місяця сплачує повні внески.

Учасник, який сплачує внески лише за себе, розраховується до 20-го числа наступного місяця (art. 47 ust. 1 pkt 4 ustawy o sus).

Кілька учасників: немає ZUS за володіння частками

Учасники sp. z o.o. з двома й більше учасниками не підлягають соціальному страхуванню лише через володіння частками. Art. 8 ust. 6 pkt 4 ustawy o sus називає лише учасника компанії з одним учасником. Внески виникають тільки за іншої підстави, наприклад трудового договору або винагороди за роботу в правлінні.

Внесок на охорону здоров'я єдиного учасника: 830,58 злотого

Багато посібників указують 432,54 злотого, тобто 9% мінімальної зарплати. Ця сума не стосується учасника sp. z o.o. Учасник не сплачує податок на доходи від підприємницької діяльності за шкалою, за лінійною ставкою чи ryczałt, тому підпадає під art. 81 ust. 2za ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (закон про медичні послуги, що фінансуються з публічних коштів). Базою там є середня місячна зарплата в секторі підприємств у четвертому кварталі попереднього року, включно з виплатами з прибутку.

Згідно з повідомленням Голови GUS (Головного статистичного управління), ця сума за IV квартал 2025 року становить 9 228,64 злотого. Внесок дорівнює 9% бази (art. 79 ust. 1 цього закону), тобто 830,58 злотого на місяць із січня по грудень 2026 року. Учасник кількох компаній з одним учасником сплачує внесок на охорону здоров'я окремо за кожну з них (art. 82 ust. 4 і ust. 5 pkt 1 цього закону).

Повна бухгалтерія

Sp. z o.o. зобов'язана вести księgi rachunkowe, тобто повну бухгалтерію (art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o rachunkowości, закон про бухгалтерський облік). Спрощена книга доходів і витрат не підходить.

Бухгалтерські бюро зазвичай беруть за повну бухгалтерію невеликої компанії 600–1 500 нетто на місяць за кількості документів від півтора десятка до 30. Ціну підвищують:

• більша кількість документів,
• працівники та виконавці за цивільно-правовими договорами (окрема плата за кожного),
• закордонні операції та розрахунки у валюті,
• річна фінансова звітність, якщо бюро рахує її окремо.

Перед підписанням договору уточніть, чи входять в абонемент фінансова звітність, декларація CIT-8 і робота з KSeF.

Банківський рахунок

Компанії потрібен бізнес-рахунок, а його номер повідомляють податковій інспекції на формулярі NIP-8. Банки пропонують рахунки для компаній від 0 злотих на місяць, часто за умови оборотів або на час акції. Платні рахунки зазвичай коштують до 100 злотих на місяць. Перевіряйте також комісії за перекази, картки та валютний рахунок.

Юридична адреса і віртуальний офіс

Договір компанії визначає її місцезнаходження (art. 157 § 1 Kodeksu spółek handlowych, Кодекс торговельних товариств). Якщо в компанії немає власного приміщення, адресу надає віртуальний офіс. Ціни починаються приблизно від 40 злотих нетто на місяць лише за адресу. Пакети зі скануванням кореспонденції та переговорною зазвичай коштують до 250 злотих нетто.

KSeF

З 1 квітня 2026 року більшість компаній виставляють фактури в KSeF (Національній системі електронних фактур). Найбільші компанії з продажами понад 200 млн злотих роблять це з 1 лютого 2026 року. До 31 грудня 2026 року можна виставляти фактури поза KSeF, якщо їхня загальна сума з VAT не перевищує 10 000 на місяць. З 1 січня 2027 року KSeF обов'язкова для всіх.

Сама система безкоштовна. Міністерство фінансів надає безкоштовний застосунок Aplikacja Podatnika KSeF і мобільний застосунок KSeF. Окрему фактуру в структурі FA(3) можна також підготувати в генераторі фактур KSeF. Витрати з'являються, лише якщо ви обираєте платну програму для фактур або інтеграцію з бухгалтерською системою.

Авансові платежі CIT

Компанія сплачує аванси CIT до 20-го числа кожного місяця за попередній місяць (art. 25 ust. 1 і 1a ustawy o CIT, закон про податок на прибуток юридичних осіб). Малий платник податку та компанія в перший рік діяльності можуть обрати квартальні аванси (art. 25 ust. 1b ustawy o CIT).

Ставка 9% застосовується, якщо виручка компанії за податковий рік не перевищує еквівалента 2 млн євро (8 431 000 у 2026 році) і компанія має статус малого платника податку, тобто її продажі з VAT за попередній рік не перевищили 8 517 000. У рік початку діяльності умова малого платника податку не діє. В інших випадках ставка 19% (art. 19 ust. 1 pkt 1 і 2, ust. 1d і 1e ustawy o CIT). Компанія, створена шляхом перетворення індивідуального підприємства або з внесенням підприємства, не застосовує ставку 9% у перший і другий рік діяльності (art. 19 ust. 1a ustawy o CIT).

Приклад: у компанії 10 000 доходу за місяць, і вона застосовує ставку 9%. Аванс становить 900 злотих. Якщо доходу немає, аванс не сплачується.

Щорічні обов'язки: фінансова звітність і CIT-8

Раз на рік додаються обов'язки, які часто входять у плату бухгалтерському бюро або оплачуються окремо:

1. Правління складає фінансову звітність протягом 3 місяців після звітної дати, тобто до 31 березня за календарного року (art. 52 ust. 1 ustawy o rachunkowości). Звітність підписують особа, яка веде книги, і правління (art. 52 ust. 2).
2. Компанія подає декларацію CIT-8 і сплачує податок до кінця третього місяця наступного року (art. 27 ust. 1 ustawy o CIT). У той самий строк вона надсилає книги до податкової інспекції в електронному вигляді (art. 9 ust. 1c ustawy o CIT).
3. Збори учасників затверджують звітність не пізніше ніж через 6 місяців після звітної дати, тобто до 30 червня (art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości).
4. Правління подає звітність і рішення про затвердження до KRS протягом 15 днів після затвердження (art. 69 ust. 1 ustawy o rachunkowości). Подання через Repozytorium Dokumentów Finansowych (Репозиторій фінансових документів) безкоштовне.

Винагорода правління: варіанти

Спосіб отримання грошей з компанії впливає на щомісячні витрати. Найпоширеніші варіанти:

• Без винагороди. Член правління працює безоплатно. Компанія не несе додаткових витрат, а єдиний учасник усе одно сплачує свої внески.
• Винагорода на підставі рішення про призначення. Дохід оподатковується PIT як дохід члена правління (art. 13 pkt 7 ustawy o PIT, закон про податок на доходи фізичних осіб). З винагороди сплачується внесок на охорону здоров'я 9% (art. 66 ust. 1 pkt 35a закону про медичні послуги).
• Трудовий договір. Дає повний захист працівника, але означає повні внески ZUS працівника і роботодавця. Компанія як платник розраховується до 15-го числа наступного місяця (art. 47 ust. 1 pkt 3 ustawy o sus). Повні витрати компанії та суму нетто можна порахувати в калькуляторі витрат роботодавця. Внески, лікарняні та обов'язки під час наймання першого працівника описано у статті скільки коштує працівник.
• Дивіденди. Учасник отримує частину прибутку після CIT. З дивідендів утримується 19% фіксованого податку (art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT). Дивіденди не є витратою компанії.

Як правило, винагорода правління зменшує дохід компанії для CIT, а дивіденди ні. Вибір варіанта варто прорахувати з бухгалтером, бо він залежить від розміру прибутку та потреб учасника.

Якщо ви тільки відкриваєте компанію, прочитайте також, як відкрити sp. z o.o.

Часті запитання

Скільки ZUS сплачує єдиний учасник sp. z o.o. у 2026 році?

Обов'язкові соціальні внески становлять 1 788,29 злотого, з добровільним лікарняним 1 926,76 злотого. До цього додається внесок на охорону здоров'я 830,58 злотого, разом 2 618,87 або 2 757,34 злотого на місяць.

Чи сплачує ZUS учасник компанії з двома учасниками?

Не за саме володіння частками. Обов'язок виникає лише за іншої підстави, наприклад трудового договору з компанією або винагороди за роботу в правлінні.

Чи може єдиний учасник sp. z o.o. сплачувати пільговий ZUS?

Ні. Знижена база 30% мінімальної зарплати за art. 18a ustawy o sus стосується лише осіб, які ведуть підприємницьку діяльність, а не учасників sp. z o.o.

Скільки коштує повна бухгалтерія для sp. z o.o.?

Невелика компанія з кількістю документів від півтора десятка до 30 на місяць зазвичай платить 600–1 500 нетто. Фінансова звітність, кадри та закордонні операції можуть коштувати додатково.

Чи потрібно платити за KSeF?

Ні. Міністерство фінансів надає безкоштовний застосунок Aplikacja Podatnika KSeF і мобільний застосунок KSeF. Платити потрібно, лише якщо ви обираєте комерційну програму для фактур.