Форма предварительной декларации по НДС 2026: бланк USt 1 A по строкам
Бланк предварительной декларации по НДС на 2026 год называется USt 1 A, в нём 55 строк. Здесь все строки с кодом (Kennzahl), заполненный пример с цифрами, ошибки по полям, PDF и какой бланк действует для декабря 2026.
- Категория
- Налоги
- Обновлено
- Автор
- Diana Chebotareva
Главное коротко
- Название: бланк называется USt 1 A. К нему относятся инструкция USt 1 E и заявление о продлении срока USt 1 H. Годовая декларация оформляется на другом бланке, USt 2 A.
- Редакция 2026: письмо BMF от 29 декабря 2025 года (III C 3 - S 7344/00039/007/036). Оно действует для всех периодов с января 2026, включая декабрь 2026.
- Структура: 55 строк в десяти разделах, от A до J. У каждого поля есть код (Kennzahl, Kz). Код из года в год не меняется, номер строки может меняться.
- Суммы: налоговая база нетто в целых евро, НДС и входной НДС в евро и центах. Код 83 в строке 50 заполняется всегда, при необходимости нулём.
- Новое в 2026: код 500 в строке 55 заменяет прежний код 23 для дополнительных сведений. В обычной декларации он остаётся пустым.
- Подача: только электронно через ELSTER (§ 18 абз. 1 UStG), до 10-го дня после окончания периода. Ближайший срок: вторник, 10 ноября 2026 года, за октябрь, а также за 3-й квартал при продлении срока.
Какой бланк для какого периода?
Год на бланке определяется периодом декларации, а не днём подачи. BMF вводит каждый образец «для периодов начиная с января» соответствующего года.
| Период | Подать до | Бланк |
|---|---|---|
| Октябрь 2026 | вт, 10.11.2026 | USt 1 A 2026 |
| Ноябрь 2026 | чт, 10.12.2026 | USt 1 A 2026 |
| Декабрь 2026 и 4-й квартал 2026 | пн, 11.01.2027 | USt 1 A 2026 |
| Январь 2027 | ср, 10.02.2027 | USt 1 A 2027 |
| 1-й квартал 2027 | пн, 12.04.2027 | USt 1 A 2027 |
Образец на 2027 год BMF пока не опубликовал (по состоянию на октябрь 2026). Образец на 2026 год вышел 29 декабря 2025 года. Коды 81, 86, 66 и 83 в последние годы не менялись; кто заполняет по кодам, а не по строкам, готов к новому бланку. При постоянном продлении срока каждый срок сдвигается на месяц. Все даты собраны в статье о сроках по НДС.
Бланк 2026: все строки и коды
Строки 1–9 занимает шапка: налоговый номер, хозяйственный идентификационный номер (только если он у вас уже есть), Finanzamt, имя и адрес, отметка о месяце или квартале. Дальше идут поля с кодами. Таблица повторяет официальный образец USt 1 A 2026; поля, которые нужны большинству, выделены жирным.
| Строка | Код | Что вносить |
|---|---|---|
| 10 | 10 | Исправленная декларация: «1», если вы исправляете уже поданную |
| 11 | 22 | Документы приложены или подаются отдельно: «1» |
| 12 | – | Дата перехода с режима малого предпринимателя на обычное налогообложение |
| 13 | 81 | Облагаемые обороты по ставке 19 % |
| 14 | 86 | Облагаемые обороты по ставке 7 % |
| 15 | 87 | Обороты по ставке 0 % (солнечные панели до 30 кВт пик) |
| 16 | 35 / 36 | Обороты по другим ставкам, база и налог |
| 17 | 77 | Сельхозпроизводители по § 24 UStG: поставки покупателям с USt-IdNr. |
| 18 | 76 / 80 | Сельхозпроизводители: обороты с налогом по § 24 UStG |
| 19 | 41 | Поставки товаров в ЕС покупателям с USt-IdNr. |
| 20 | 44 | Новые транспортные средства покупателям без USt-IdNr. |
| 21 | 49 | Новые транспортные средства вне предприятия (§ 2a UStG) |
| 22 | 43 | Другие освобождённые обороты с правом на вычет, например экспорт |
| 23 | 48 | Освобождённые обороты без права на вычет, например аренда по § 4 п. 12 UStG |
| 24 | 91 | Освобождённые приобретения внутри ЕС |
| 25 | 89 | Приобретения внутри ЕС по ставке 19 % (товары из ЕС) |
| 26 | 93 | Приобретения внутри ЕС по ставке 7 % |
| 27 | 90 | Приобретения внутри ЕС по ставке 0 % |
| 28 | 95 / 98 | Приобретения внутри ЕС по другим ставкам |
| 29 | 94 / 96 | Новые транспортные средства от поставщиков без USt-IdNr. |
| 30 | 46 / 47 | Услуги компаний из ЕС, § 13b абз. 1 UStG (reverse charge), нетто и налог |
| 31 | 73 / 74 | Обороты, подпадающие под закон о налоге на приобретение недвижимости (§ 13b абз. 2 п. 3) |
| 32 | 84 / 85 | Другие услуги по § 13b, например строительные работы или услуги компаний вне ЕС |
| 33 | 42 | Поставки первого покупателя в треугольной сделке (§ 25b UStG) |
| 34 | 60 | Ваши обороты, по которым налог по § 13b платит клиент |
| 35 | 21 | Услуги компаниям в других странах ЕС (§ 18b UStG) |
| 36 | 45 | Прочие обороты, не облагаемые в Германии, место оказания за рубежом |
| 37 | – | НДС: сумма строк 13–18 и 25–32 |
| 38 | 66 | Входной НДС из счетов других предпринимателей |
| 39 | 61 | Входной НДС с приобретений внутри ЕС |
| 40 | 62 | Уплаченный импортный НДС |
| 41 | 67 | Входной НДС по услугам § 13b (обратная запись к 47, 74 и 85) |
| 42 | 63 | Входной НДС по средним ставкам (§ 23a UStG) |
| 43 | 59 | Входной НДС по поставкам новых транспортных средств в ЕС |
| 44 | 64 | Корректировка вычета по § 15a UStG |
| 45 | – | Остаток: строка 37 минус строки 38–44 |
| 46 | 65 | Доплата налога по авансам после смены ставки |
| 47 | 69 | Налог из неверно или неправомерно указанного НДС в счетах (§ 14c UStG) и похожие случаи |
| 48 | – | Авансовый платёж по НДС или переплата: сумма строк 45–47 |
| 49 | 39 | Зачёт специального авансового платежа, обычно только в декларации за декабрь |
| 50 | 83 | Итоговый платёж или переплата (заполнять всегда) |
| 51 | 50 | Уменьшение базы, потому что клиент не заплатил (§ 17 UStG) |
| 52 | 37 | Уменьшение вычета, потому что вы не оплатили счёт (§ 17 UStG) |
| 53 | 29 | Нужен зачёт возврата или право на возврат уступлено: «1» |
| 54 | 26 | Не использовать SEPA-списание за этот период: «1» |
| 55 | 500 | Дополнительные сведения к декларации (новое с 2026 года, значения 1–4) |
В ELSTER онлайн-форма находится в разделе «Formulare & Leistungen», «Alle Formulare», «Umsatzsteuer» и «Umsatzsteuer-Voranmeldung 2026». Там разделы разбиты на несколько страниц, коды те же.
Официальная форма UStVA (актуальная версия)
Официальный бланк предварительной декларации НДС в PDF, чтобы разобраться и подготовиться.
Заполненный пример: UG в октябре 2026
UG консультирует компании по IT и подаёт декларацию ежемесячно. В октябре 2026 у неё:
- Счета немецким клиентам на 14 000 € нетто с НДС 19 %.
- Консультация для компании из Нидерландов с USt-IdNr. на 3 000 € нетто, без НДС (reverse charge у клиента).
- Счета Google Ads из Ирландии на 500 € нетто, без НДС.
- Счета немецких поставщиков (ноутбук, коворкинг, софт) на 2 400 € нетто с НДС 456 €.
Так выглядит бланк:
| Строка | Код | База | Налог |
|---|---|---|---|
| 13 | 81 | 14 000 € | 2 660,00 € |
| 30 | 46 / 47 | 500 € | 95,00 € |
| 35 | 21 | 3 000 € | – |
| 37 | – | – | 2 755,00 € |
| 38 | 66 | – | 456,00 € |
| 41 | 67 | – | 95,00 € |
| 45 | – | – | 2 204,00 € |
| 48 | – | – | 2 204,00 € |
| 50 | 83 | – | 2 204,00 € |
Расчёт: 2 660 € плюс 95 € НДС дают 2 755 €. Из них вычитаются 456 € входного НДС по немецким счетам и 95 € входного НДС по reverse charge. Остаётся 2 204 € к уплате во вторник, 10 ноября 2026 года. 95 € по Google Ads взаимно погашаются: UG начисляет их в коде 47 и вычитает в коде 67. Как работает эта процедура, объясняет статья о reverse charge.
3 000 € за Нидерланды не облагаются немецким НДС, но должны стоять в коде 21. Кроме того, UG до 25 ноября 2026 года подаёт в Федеральное центральное налоговое ведомство сводную декларацию ZM.
В декабре при ежемесячной подаче с продлением срока добавляется ещё одна строка: специальный авансовый платёж в строке 49, код 39. Это одна одиннадцатая авансовых платежей прошлого года, она вычитается из суммы к уплате.
Ошибки в бланке и их цена
| Поле | Ошибка | Последствие |
|---|---|---|
| Kz 81, 86 | Сумма брутто вместо нетто | Налог на налог: 11 900 € брутто в Kz 81 дают 2 261 € вместо 1 900 €, то есть 361 € лишних |
| Kz 81 вместо 86 | Оборот по 7 % указан по 19 % | На 12 процентных пунктов больше НДС с этого оборота |
| Kz 41 вместо 21 | Услуга компании из ЕС указана как поставка товаров | Декларация и ZM не совпадают, налоговая задаёт вопросы |
| Kz 47 без Kz 67 | Налог по reverse charge указан, вычет забыт | Вы платите налог, который должен был погаситься; в примере выше 95 € лишних |
| Kz 66 | Вычет по счёту без обязательных реквизитов | Вычет снимают, вы доплачиваете (§ 15 абз. 1 UStG) |
| Kz 39 | Специальный авансовый платёж не зачтён в декабре | Деньги остаются у налоговой до расчёта по годовой декларации |
| Kz 500 | Заполнен без причины | Декларация уходит на ручную проверку, обработка дольше, возврат позже |
Подали поздно: налоговая может назначить надбавку за просрочку до 25 000 € (§ 152 AO). Заплатили поздно: 1 % пени за каждый начатый месяц (§ 240 AO). Если вы нашли ошибку после подачи, подайте декларацию за тот же период заново целиком, с «1» в коде 10. Порядок действий описан в статье как исправить декларацию по НДС.
Новое в бланке 2026: код 500
Прежнего кода 23 («дополнительные сведения») больше нет. Его заменяет код 500 в строке 55 с четырьмя значениями:
- Существенные для налога обстоятельства пока не удалось разъяснить.
- Вы сознательно придерживаетесь иной правовой позиции, чем налоговая администрация.
- Случай должен подробно проверить сотрудник налоговой.
- Подходят несколько причин.
Если вы указываете значение, пояснение отправляется отдельным приложением с заголовком «Ergänzende Angaben zur Steueranmeldung». Если вы просто прикладываете документы, код 500 остаётся пустым; для этого есть код 22 в строке 11. Ещё два изменения касаются немногих: сельхозпроизводители считают по новой средней ставке в строке 18, а обороты по регламенту ЕС SAFE (оборона) указываются в строке 22, код 43.
Бумага, PDF или ELSTER: где взять бланк
- PDF-образец BMF нужен, чтобы разобраться и подготовиться. BMF не выпускает его в заполняемом виде, и подать его нельзя. Через форму вверху страницы вы получите актуальный образец по e-mail.
- Mein ELSTER это бесплатная онлайн-форма. Нужен аккаунт ELSTER; регистрация может занять до двух недель, потому что код активации приходит письмом.
- Программа с интерфейсом ELSTER заполняет коды из вашей бухгалтерии и подаёт напрямую. С Norman собственный аккаунт ELSTER не нужен.
Бумага допускается, только если Finanzamt по заявлению освободил вас от электронной подачи, потому что она для вас несоразмерно затруднительна (§ 18 абз. 1 UStG). Распечатка PDF подачей не считается.
Большинство заполняет бланк незадолго до срока. В нашем исследовании бухгалтерии после работы (более 400 деклараций от более чем 100 компаний, которые подают через Norman, с середины 2024 года, данные на июнь 2026) около 13 % всех деклараций уходят 10-го числа, и примерно каждая пятая приходит в последние 48 часов. Регистрироваться в ELSTER в этот момент уже поздно.
Самая частая ошибка новичков — зацикливаться на номерах строк, а они меняются каждый год. Поймите общую механику, что во что перетекает, и не заучивайте номера строк и ячеек.
Peter Boykoоснователь NormanКак это сделать в Norman
С Norman, вашим ИИ-бухгалтером, бланк не нужно заполнять самому. Norman считывает чеки, сопоставляет их с банковскими операциями и ставит каждую сумму в нужный код, включая reverse charge в 46, 47 и 67 и услуги в ЕС в 21.
- Настройте налоги. В налоговых настройках аккаунта выберите ежемесячную или ежеквартальную подачу, укажите налоговый номер и федеральную землю.
- Подключите банк и загрузите чеки. Это бесплатно. Norman проводит каждую операцию с категорией и ставкой НДС.
- Проверьте отчёт. В разделе налогов в блоке «Регулярные отчеты» для каждого периода есть карточка. «Просмотреть и отправить» показывает каждую строку; колонка «Позиция» называет код в официальном бланке.
- Посмотрите предпросмотр. «Предварительный просмотр и отправка в Finanzamt» отправляет декларацию в ELSTER как тестовую. Вы видите заполненный бланк таким, каким его получит Finanzamt, и можете скачать его в PDF.
- Подтвердите и оплатите. «Отправить в Finanzamt» подаёт декларацию через сертифицированный интерфейс ELSTER. Оплатить можно через SEPA-списание, переводом с подключённого счёта прямо из Norman или обычным переводом.
Бухгалтерия и предпросмотр бесплатны. Подача для самозанятых стоит от 9 € в месяц при оплате за год. Для UG и GmbH она входит в тариф Max, 39 € в месяц при оплате за год, вместе со сводной декларацией ZM, годовой отчётностью с E-Bilanz, налогом на прибыль и промысловым налогом. Подробности на странице UStVA в Norman. Как заполнить декларацию на портале ELSTER самостоятельно, шаг за шагом с примером расчёта, объясняет руководство по предварительной декларации по НДС.
История обновлений
- октябрь 2026 г.: Новое: все 55 строк бланка 2026 года с кодами по образцу BMF, заполненный пример с reverse charge и услугой в ЕС, ошибки по полям и их цена, какой бланк действует для декабря 2026 и для 2027, подача через Norman. Исправлено: код 500 предназначен для дополнительных сведений, а не для малых предпринимателей.
Частые вопросы
- Где взять бланк предварительной декларации по НДС 2026 в PDF?
- Официальный образец USt 1 A 2026 BMF публикует вместе с письмом от 29 декабря 2025 года и инструкцией USt 1 E. Через форму на этой странице вы получите актуальный образец по e-mail. Для подачи используйте онлайн-форму в Mein ELSTER или программу с интерфейсом ELSTER.
- Можно ли распечатать бланк и отправить по почте?
- Нет, если Finanzamt не разрешил это по вашему заявлению. § 18 абз. 1 UStG требует электронной подачи с аутентификацией. Отказаться от неё налоговая разрешает, только если электронная подача для вас несоразмерно затруднительна.
- Какой бланк нужен для декабря 2026: 2026 или 2027 года?
- Бланк 2026 года. Значение имеет период декларации, а не день подачи. Декларацию за декабрь 2026 или 4-й квартал 2026 вы подаёте до 11 января 2027 года на бланке 2026 года.
- В какой код вносить обороты по ставке 7 %?
- В код 86, строка 14. Вносите сумму нетто в целых евро, налог ELSTER посчитает сам. Обороты по ставке 19 % идут в код 81, строка 13.
- Чем USt 1 A отличается от USt 2 A?
- USt 1 A это предварительная декларация за месяц или квартал. USt 2 A это годовая декларация по НДС; декларацию за 2026 год нужно подать до 31 июля 2027 года, с налоговым консультантом позже.
- Нужен ли собственный аккаунт ELSTER для декларации по НДС?
- Для портала ELSTER нужен, и регистрация может занять до двух недель. С Norman он не нужен: Norman подаёт декларацию прямо через сертифицированный интерфейс ELSTER.
Бланк UStVA заполняется сам и подаётся в один клик
Больше не нужно искать коды самому: Norman, ваш ИИ-бухгалтер, разнесёт обороты и входной НДС из банка и чеков по нужным кодам, рассчитает сумму к уплате и подаст декларацию прямо в Finanzamt. Подача без своего аккаунта ELSTER стоит от 9 € в месяц, для UG и GmbH 39 € (Max), при оплате за год.