Обязательные реквизиты счёта в Германии 2026: что должно быть в счёте?

В Германии выставление счетов строго регулируется. Если в счёте отсутствует хотя бы один обязательный реквизит, получатель не сможет принять уплаченный НДС (Vorsteuer) к вычету. Это может дорого обойтись обеим сторонам. Требования к счетам установлены §14 Закона об НДС (UStG) и распространяются на всех самозанятых, фрилансеров и компании, являющиеся плательщиками НДС.

Коротко: обязательные реквизиты с первого взгляда

• Сколько реквизитов? Десять обязательных полей по §14 UStG для каждого счёта свыше 250 € брутто.
• До 250 € брутто? Достаточно счёта на малую сумму всего с пятью реквизитами (§33 UStDV).
• Малый предприниматель (Kleinunternehmer)? НДС не указывается, но обязательна оговорка «Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet».
• Главные ошибки: отсутствие периода оказания услуг и нарушенная нумерация счетов.
• Электронные счета: получать их с 1 января 2025 года обязаны все. Обязанность выставлять вводится поэтапно: бумага и PDF для многих остаются разрешёнными до конца 2027 года.
• Срок хранения: после реформы 2025 года счета нужно хранить только 8 лет (раньше — 10).

10 обязательных реквизитов по §14 UStG

Каждый счёт на сумму свыше 250 евро брутто должен содержать эти десять реквизитов. В таблице показано, на что обратить внимание в каждом:

Важно: дата выставления счёта и период оказания услуг — это не одно и то же. Счёт можно выставить в апреле за работу, выполненную в марте, но период оказания услуг должен быть явно указан. Его отсутствие — самая частая претензия при налоговых проверках.

Дата выставления и период оказания услуг

Эти две даты постоянно путают. Дата выставления — это день, когда вы пишете счёт. Период оказания услуг — день (или промежуток), когда вы фактически поставили товар или оказали услугу. Оба должны быть указаны раздельно.

Когда они совпадают, допустима стандартная формулировка: «Дата оказания услуги соответствует дате счёта». Так вы корректно закрываете реквизит № 7, не заводя отдельное поле.

Упрощённые правила для счетов до 250 евро

Для счетов на сумму до 250 евро брутто действуют упрощённые правила (§33 UStDV). Вместо десяти полей нужно всего пять:

Граница в 250 евро относится к сумме брутто, то есть с учётом НДС. Счёт на малую сумму всё равно полностью даёт право на вычет НДС. Он просто проще.

Обязательные реквизиты на практике

Как выстроить десять реквизитов на странице (от шапки до позиций, срока оплаты и банковских реквизитов, включая просрочку платежа и особые случаи) пошагово показывает наш гид как выставить счёт в Германии. Если вы начинаете с Word или Excel, возьмите шаблон счёта, где все обязательные поля уже предусмотрены. А когда счета станут регулярными, стоит перейти на бесплатную программу для счетов: она нумерует без пробелов и сама проставляет правильную ставку НДС.

Бесплатный шаблон счёта (PDF, Word и Excel)

Со всеми обязательными реквизитами по §14 UStG, в трёх форматах, готов к использованию.

E-mail *

Company website

Я хочу получить шаблон счёта и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить шаблон

Особые случаи: малый предприниматель, Reverse Charge и Gutschrift

Помимо десяти стандартных реквизитов §14a UStG требует в определённых ситуациях дополнительную оговорку. Без неё счёт формально считается дефектным:

Малый предприниматель не указывает НДС и не должен указывать ставку, иначе он всё равно обязан уплатить указанный налог (неправильное указание НДС, §14c UStG).

При Reverse Charge вы выставляете счёт без немецкого НДС. Ваш клиент платит НДС в своей стране. В счёте должен быть указан ваш USt-IdNr., а не Steuernummer, плюс оговорка «Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers».

Электронные счета: график до 2028 года

С 1 января 2025 года каждое предприятие в Германии должно уметь получать структурированные электронные счета в формате ZUGFeRD или XRechnung. Но обязанность выставлять их вводится поэтапно. До этого бумага и PDF в сфере B2B остаются разрешёнными при условии (PDF — только с согласия получателя):

Десять обязательных реквизитов при этом остаются теми же. Они должны быть встроены в электронный счёт в виде машиночитаемого XML. Чисто B2C-счета частным клиентам от обязанности по электронным счетам освобождены. Подробнее — на странице электронных счетов Norman.

Что будет, если обязательный реквизит отсутствует?

Если реквизит отсутствует, счёт формально дефектен, и ваш клиент сначала не сможет принять указанный НДС к вычету. При проверке это пересчитывается задним числом, нередко с процентами.

Хорошая новость: дефектный счёт можно исправить, как правило, с обратной силой на исходную дату счёта, если он уже содержал минимальные данные (выставитель, получатель, описание услуги, сумма, отдельно указанный НДС). Корректировочный или сторнирующий счёт — это не катастрофа, но он отнимает время, которое вы сэкономили бы изначально корректным счётом.

Типичные ошибки в счетах

• Не указан период оказания услуг (только дата счёта)
• Отсутствует номер счёта или нарушена последовательность нумерации
• Неверный или отсутствующий налоговый номер (особенно после смены налоговой инспекции)
• Нет оговорки об освобождении от НДС (Kleinunternehmer, Reverse Charge, §4 UStG)
• Слишком общее описание услуги: «Консультирование» вместо «Консультирование по проекту X, март 2026»
• НДС указан, хотя вы малый предприниматель. Тогда вы обязаны его уплатить (§14c UStG)

Часто задаваемые вопросы

Должен ли в каждом счёте быть налоговый номер?

Да: либо налоговый номер (Steuernummer), либо идентификационный номер плательщика НДС (USt-IdNr.). Достаточно одного из двух. Без него можно обойтись только в счёте на малую сумму до 250 евро.

Номер счёта действительно обязателен?

Да, в каждом счёте свыше 250 евро. Он должен быть уникальным и последовательным. Пробелы или дубли являются классической находкой при проверке. Формат свободный, например 2026-001 или RE-2026-042.

Может ли частное лицо без бизнеса выставить счёт?

Да. Частные лица могут выставлять счета и не обязаны указывать ни последовательный номер, ни налоговый номер. Желательна оговорка «Privatverkauf — nicht umsatzsteuerpflichtig» (частная продажа, не облагается НДС). Но если делать это регулярно с целью получения прибыли, деятельность становится предпринимательской и требует регистрации.

Сколько лет нужно хранить счета?

После Четвёртого закона о снижении бюрократии — только 8 лет вместо прежних 10, как исходящие, так и входящие счета. Сокращённый срок действует для всех документов, у которых прежний 10-летний срок не истёк к началу 2025 года.

Достаточно ли PDF-счёта в 2026 году?

В сфере B2B — да, до конца 2026 года, но PDF только с согласия получателя. Для счетов частным клиентам (B2C) PDF остаётся разрешённым постоянно. Только с 2028 года структурированный электронный счёт обязателен для всех в B2B.

Что должно быть в счёте малого предпринимателя (Kleinunternehmer)?

Те же реквизиты, что и обычно, но без НДС и ставки, зато с оговоркой «Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet». Вместо USt-IdNr. достаточно налогового номера.

Заключение

Десять обязательных реквизитов по §14 UStG несложны, но их нужно соблюдать в каждом счёте. Самые частые ошибки — отсутствие периода оказания услуг и нарушение нумерации; оба нарушения могут лишить клиента права на вычет НДС при проверке. Кто с самого начала работает в программе, которая проставляет обязательные реквизиты автоматически, экономит на исправлениях и уже готов к обязательным электронным счетам в 2027/2028 годах.