Обязательные реквизиты счёта в Германии 2026: что должно быть в счёте?

В Германии выставление счетов строго регулируется. Если в счёте отсутствует хотя бы один обязательный реквизит, получатель не сможет принять уплаченный НДС (Vorsteuer) к вычету. Это может дорого обойтись обеим сторонам. Требования к счетам установлены §14 Закона об НДС (UStG) и распространяются на всех самозанятых, фрилансеров и компании, являющиеся плательщиками НДС.

Коротко: обязательные реквизиты с первого взгляда

• Сколько реквизитов? Десять обязательных полей по §14 UStG для каждого счёта свыше 250 € брутто.
• До 250 € брутто? Достаточно счёта на малую сумму всего с пятью реквизитами (§33 UStDV).
• Малый предприниматель (Kleinunternehmer)? НДС не указывается, но обязательна оговорка «Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet».
• Главные ошибки: отсутствие периода оказания услуг и нарушенная нумерация счетов.
• Электронные счета: получать их с 1 января 2025 года обязаны все. Обязанность выставлять вводится поэтапно — бумага и PDF для многих остаются разрешёнными до конца 2027 года.
• Срок хранения: после реформы 2025 года счета нужно хранить только 8 лет (раньше — 10).

10 обязательных реквизитов по §14 UStG

Каждый счёт на сумму свыше 250 евро брутто должен содержать эти десять реквизитов. В таблице показано, на что обратить внимание в каждом:

Важно: дата выставления счёта и период оказания услуг — это не одно и то же. Счёт можно выставить в апреле за работу, выполненную в марте, но период оказания услуг должен быть явно указан. Его отсутствие — самая частая претензия при налоговых проверках.

Дата выставления и период оказания услуг

Эти две даты постоянно путают. Дата выставления — это день, когда вы пишете счёт. Период оказания услуг — день (или промежуток), когда вы фактически поставили товар или оказали услугу. Оба должны быть указаны — раздельно.

Когда они совпадают, допустима стандартная формулировка: «Дата оказания услуги соответствует дате счёта». Так вы корректно закрываете реквизит № 7, не заводя отдельное поле.

Упрощённые правила для счетов до 250 евро

Для счетов на сумму до 250 евро брутто действуют упрощённые правила (§33 UStDV). Вместо десяти полей нужно всего пять:

Граница в 250 евро относится к сумме брутто, то есть с учётом НДС. Счёт на малую сумму всё равно полностью даёт право на вычет НДС — он просто проще.

Обязательные реквизиты на практике

Как выстроить десять реквизитов на странице — от шапки до позиций, срока оплаты и банковских реквизитов, включая просрочку платежа и особые случаи, — пошагово показывает наш гид как выставить счёт в Германии. Если вы начинаете с Word или Excel, возьмите шаблон счёта, где все обязательные поля уже предусмотрены. А когда счета станут регулярными, стоит перейти на бесплатную программу для счетов: она нумерует без пробелов и сама проставляет правильную ставку НДС.

Бесплатный шаблон счёта (PDF, Word и Excel)

Со всеми обязательными реквизитами по §14 UStG — в трёх форматах, готов к использованию.

E-mail *

Company website

Я хочу получить шаблон счёта и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить шаблон

Особые случаи: малый предприниматель, Reverse Charge и Gutschrift

Помимо десяти стандартных реквизитов §14a UStG требует в определённых ситуациях дополнительную оговорку. Без неё счёт формально считается дефектным:

Малый предприниматель не указывает НДС и не должен указывать ставку — иначе он всё равно обязан уплатить указанный налог (неправильное указание НДС, §14c UStG).

При Reverse Charge вы выставляете счёт без немецкого НДС. Ваш клиент платит НДС в своей стране. В счёте должен быть указан ваш USt-IdNr., а не Steuernummer, плюс оговорка «Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers».

Электронные счета: график до 2028 года

С 1 января 2025 года каждое предприятие в Германии должно уметь получать структурированные электронные счета — в формате ZUGFeRD или XRechnung. Но обязанность выставлять их вводится поэтапно. До этого бумага и PDF в сфере B2B остаются разрешёнными при условии (PDF — только с согласия получателя):

Десять обязательных реквизитов при этом остаются теми же — они должны быть встроены в электронный счёт в виде машиночитаемого XML. Чисто B2C-счета частным клиентам от обязанности по электронным счетам освобождены. Подробнее — на странице электронных счетов Norman.

Что будет, если обязательный реквизит отсутствует?

Если реквизит отсутствует, счёт формально дефектен — и ваш клиент сначала не сможет принять указанный НДС к вычету. При проверке это пересчитывается задним числом, нередко с процентами.

Хорошая новость: дефектный счёт можно исправить, как правило, с обратной силой на исходную дату счёта — если он уже содержал минимальные данные (выставитель, получатель, описание услуги, сумма, отдельно указанный НДС). Корректировочный или сторнирующий счёт — это не катастрофа, но он отнимает время, которое вы сэкономили бы изначально корректным счётом.

Типичные ошибки в счетах

• Не указан период оказания услуг — только дата счёта
• Отсутствует номер счёта или нарушена последовательность нумерации
• Неверный или отсутствующий налоговый номер (особенно после смены налоговой инспекции)
• Нет оговорки об освобождении от НДС (Kleinunternehmer, Reverse Charge, §4 UStG)
• Слишком общее описание услуги — «Консультирование» вместо «Консультирование по проекту X, март 2026»
• НДС указан, хотя вы малый предприниматель — тогда вы обязаны его уплатить (§14c UStG)

Часто задаваемые вопросы

Должен ли в каждом счёте быть налоговый номер?

Да — либо налоговый номер (Steuernummer), либо идентификационный номер плательщика НДС (USt-IdNr.). Достаточно одного из двух. Без него можно обойтись только в счёте на малую сумму до 250 евро.

Номер счёта действительно обязателен?

Да, в каждом счёте свыше 250 евро. Он должен быть уникальным и последовательным — пробелы или дубли являются классической находкой при проверке. Формат свободный, например 2026-001 или RE-2026-042.

Может ли частное лицо без бизнеса выставить счёт?

Да. Частные лица могут выставлять счета и не обязаны указывать ни последовательный номер, ни налоговый номер. Желательна оговорка «Privatverkauf — nicht umsatzsteuerpflichtig» (частная продажа, не облагается НДС). Но если делать это регулярно с целью получения прибыли, деятельность становится предпринимательской и требует регистрации.

Сколько лет нужно хранить счета?

После Четвёртого закона о снижении бюрократии — только 8 лет вместо прежних 10, как исходящие, так и входящие счета. Сокращённый срок действует для всех документов, у которых прежний 10-летний срок не истёк к началу 2025 года.

Достаточно ли PDF-счёта в 2026 году?

В сфере B2B — да, до конца 2026 года, но PDF только с согласия получателя. Для счетов частным клиентам (B2C) PDF остаётся разрешённым постоянно. Только с 2028 года структурированный электронный счёт обязателен для всех в B2B.

Что должно быть в счёте малого предпринимателя (Kleinunternehmer)?

Те же реквизиты, что и обычно, но без НДС и ставки — зато с оговоркой «Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet». Вместо USt-IdNr. достаточно налогового номера.

Заключение

Десять обязательных реквизитов по §14 UStG несложны, но их нужно соблюдать в каждом счёте. Самые частые ошибки — отсутствие периода оказания услуг и нарушение нумерации; оба нарушения могут лишить клиента права на вычет НДС при проверке. Кто с самого начала работает в программе, которая проставляет обязательные реквизиты автоматически, экономит на исправлениях — и уже готов к обязательным электронным счетам в 2027/2028 годах.