Счёт до 250 € (Kleinbetragsrechnung) в Германии 2026: правила и обязательные реквизиты

Kleinbetragsrechnung — это упрощённый счёт на сумму до 250 € брутто (с НДС). Правила прописаны в § 33 UStDV. По сравнению с обычным счётом по § 14 UStG здесь не нужно указывать ряд обязательных реквизитов; это реально экономит время, если у вас много мелких операций.

Главное вкратце

• Лимит — 250 € брутто (с НДС), не меняется с 2017 года и действует также в 2026-м.
• Обязательны только пять реквизитов по § 33 UStDV: имя/адрес исполнителя, дата, количество/вид услуги, общая сумма брутто и ставка НДС.
• Можно не указывать имя получателя, номер счёта, налоговый номер и раздельный показ нетто и НДС.
• В четырёх случаях упрощение запрещено: reverse charge, B2B ЕС, дистанционная торговля и внутриобщинные поставки. Там нужен полный счёт.
• Клиент может принять НДС к вычету, но только если ставка указана явно («19 %», а не «в т. ч. НДС»).

Что такое Kleinbetragsrechnung?

Важно: 250 € — это брутто-сумма (с НДС). При ставке 19 % НДС это нетто примерно 210,08 €, при 7 % — около 233,64 €. Если счёт хотя бы на цент выше 250 € брутто, действуют полные реквизиты § 14 UStG.

Этот пересчёт часто приводит к ошибкам, потому что многие считают от суммы нетто. В таблице ниже видно, где именно проходит граница в зависимости от ставки:

Запомните: решает всегда общая сумма счёта брутто, а не отдельная позиция. Три позиции по 100 € нетто дают вместе 357 € брутто: это уже не упрощённый счёт.

Обязательные реквизиты по § 33 UStDV

В любой Kleinbetragsrechnung обязательно должны быть эти пять реквизитов:

1. Полное название и адрес продавца (ваши данные как исполнителя)
2. Дата выставления счёта
3. Количество и вид товара или объём и характер услуги
4. Общая сумма брутто одной цифрой (нетто + НДС)
5. Применяемая ставка НДС (например, 19 % или 7 %), либо при освобождении от НДС соответствующее указание

Пример чека из кафе: «Капучино 4,80 €, в т. ч. 7 % НДС», и всё. Полный список реквизитов для обычных счетов смотрите в нашем гиде Обязательные реквизиты счёта.

Упрощённый счёт или полный?

Хватит ли упрощённого счёта, зависит от двух вопросов: суммы и вида сделки. Схема ниже объединяет оба:

Вот как две формы счёта выглядят рядом:

Какие реквизиты можно НЕ указывать

По сравнению с полным счётом § 14 UStG здесь необязательны:

• Имя и адрес получателя
• Номер счёта
• Налоговый номер или USt-IdNr.
• Дата поставки/услуги (если отличается от даты счёта)
• Раздельное указание нетто и НДС

Именно за счёт этого получается экономия: пекарне не нужно фиксировать адрес каждого клиента на кассе.

Кто может выставлять упрощённый счёт?

Любой предприниматель. Формат удобен в отраслях с большим объёмом мелких операций:

• Розничная торговля (пекарни, аптеки, киоски, бутики)
• Гастрономия (кафе, рестораны, фастфуд, доставка)
• Сервис с небольшими чеками (такси, парикмахерские, прачечные, мелкий ремонт)
• Самозанятые, выставляющие небольшие позиции или короткие услуги

Если вы ведёте UG или GmbH и сейчас на каждую продажу под 250 € пишете полный счёт, переход на упрощённую форму это чистое сокращение бумажной работы. О правилах выставления счетов в GmbH — в нашем гиде Выставление счётов в GmbH.

Бесплатный шаблон счёта (PDF, Word и Excel)

Со всеми обязательными реквизитами по §14 UStG, в трёх форматах, готов к использованию.

E-mail *

Company website

Я хочу получить шаблон счёта и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить шаблон

Когда упрощённый счёт НЕ допускается

Даже при сумме до 250 € полный счёт обязателен в четырёх случаях:

1. Дистанционная торговля в ЕС со специальными правилами (§ 3c UStG)
2. Внутриобщинные поставки (innergemeinschaftliche Lieferung) предпринимателям ЕС
3. Reverse Charge по § 13b UStG (например, строительные услуги)
4. Другие случаи, когда плательщиком НДС становится получатель

Общий знаменатель: как только плательщиком НДС становится клиент или речь идёт о трансграничной B2B-поставке, счёт должен однозначно привязываться к сторонам, а для этого нужны данные получателя и USt-IdNr. Подробно о B2B-сценариях с ЕС читайте в материале Счёт EU B2B для фрилансера.

Особый случай: представительский чек

Чек из ресторана или кафе может быть Kleinbetragsrechnung, пока сумма не превышает 250 € брутто. Но если вы хотите списать представительские расходы, налоговая требует дополнительные данные, выходящие далеко за § 33 UStDV: повод встречи, имена участников, дату и место. Их вы дописываете от руки или на отдельном документе.

Свыше 250 € брутто упрощение уже не работает: тогда представительский чек должен дополнительно содержать ваше имя как принимающей стороны и порядковый номер счёта. И ещё: если заведение использует кассу, признаётся только машинно сформированный чек с защитой TSE; рукописная бумажка при кассовом учёте больше не подходит.

Особый случай: проездные билеты

Проездные билеты (на поезд, автобус или самолёт) — это отдельный упрощённый тип счёта по § 34 UStDV. Они считаются надлежащим счётом, даже если ставка НДС на них не напечатана. Если процент не указан, для внутригерманских местных пассажирских перевозок действует пониженная ставка 7 %. Для вычета НДС билета в этом случае достаточно: дополнительный документ не нужен.

Вычет НДС из Kleinbetragsrechnung

Ваш клиент может принять входной НДС к вычету, но только если ставка НДС указана явно. Фразы «в т. ч. НДС» недостаточно: должно быть написано «19 %» или «7 %».

Если в чеке несколько ставок (например, в ресторане 7 % на еду и 19 % на напитки), суммы нужно разнести по ставкам.

Типичная ошибка: на Kleinbetragsrechnung указывают имя клиента, но неполно или с ошибкой (без правовой формы, без адреса). Частично заполненный блок клиента может лишить его права на вычет. Либо не указывайте имя вообще, либо указывайте все реквизиты корректно.

Kleinbetragsrechnung для Kleinunternehmer

Если вы используете режим Kleinunternehmer (§ 19 UStG), НДС вы не начисляете. Вместо ставки НДС на счёте нужна пометка вроде:

Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer erhoben. (На основании § 19 UStG НДС не взимается.)

Это и есть выполнение требования § 33 UStDV об указании на освобождение. Клиент не сможет принять НДС к вычету из счёта Kleinunternehmer.

E-Rechnung и Kleinbetragsrechnung в 2026 году

В Германии с 1 января 2025 года действует обязанность принимать e-Rechnung в B2B, а выставлять структурированные электронные счета будет обязательным с 2027/2028 года. Kleinbetragsrechnung до 250 € прямо исключены из этой обязанности (§ 33 UStDV в связке с § 14 UStG). Их можно по-прежнему выдавать как бумажный чек или PDF.

Но цифровая обработка даже маленьких чеков всё равно имеет смысл: ради GoBD-совместимого хранения 8 лет. С бесплатным инструментом счетов Norman вы выставляете Kleinbetragsrechnung так же легко, как полные счета, и сразу учитываете их в EÜR или двойной записи.

Исправление ошибок

Для обычного счёта вы бы оформили Stornorechnung. Для упрощённого чека часто достаточно нового исправленного чека, если изменение задокументировано. Подробности — в гиде Аннулирование и исправление счетов.

Частые вопросы

Лимит 250 € — это брутто или нетто?

Брутто. 250 € понимаются с НДС. При ставке 19 % вы можете выставить максимум 210,08 € нетто, при 7 % — максимум 233,64 € нетто.

Обязан ли я выставлять упрощённый счёт?

Нет, упрощённая форма — это право, а не обязанность. Вы можете добровольно выставить полный счёт по § 14 UStG и на небольшую сумму, например если этого прямо просит бизнес-клиент.

Нужен ли упрощённому счёту номер?

Нет. Порядковый номер счёта — один из реквизитов, которые на упрощённом счёте можно опустить. Внутренний номер документа для вашей бухгалтерии всё равно полезен.

Можно ли разбить сумму на несколько счетов до 250 €, чтобы обойти лимит?

Нет. Связанные услуги нельзя искусственно дробить на несколько чеков ниже 250 €. Решает единая хозяйственная операция; её дробление налоговая расценит как злоупотребление.

Действует ли лимит и для Gutschrift (самофактурирования)?

Да. Если получатель выставляет счёт в порядке самофактурирования, действуют те же лимиты и упрощения, что и для обычного счёта.

Заключение

Kleinbetragsrechnung — удобный инструмент, если у вас много мелких операций: меньше обязательных реквизитов, не нужно имя клиента, не нужно делить сумму на нетто и НДС. Достаточно запомнить пять обязательных полей из § 33 UStDV и четыре исключения (B2B ЕС, reverse charge, дистанционная торговля, внутриобщинные поставки). И помните: даже у упрощённой формы остаётся обязательное хранение 8 лет по правилам GoBD.