ПДВ у рахунку: ставки, звільнення, зворотне нарахування, MPP і валюти

Для кожної позиції рахунку (faktura) ви вибираєте Ставка ПДВ. За цією ставкою, країною й типом клієнта, а також за вашим статусом платника ПДВ Norman визначає, як рахунок буде описано в KSeF (національна система електронних рахунків) і в JPK_V7.

Ставки

У Norman є польські ставки 23%, 8%, 5% і 0%. Окремих варіантів «zw» (звільнено) і «np» (не оподатковується в Польщі) у списку немає: для позиції з 0% ви вибираєте примітку, і за нею Norman позначає продаж у KSeF як звільнений від ПДВ, такий, що не оподатковується в Польщі, експорт або внутрішньоспільнотне постачання.

Примітка при 0%

Якщо позиція має ставку 0%, з'являється поле Примітка про нульовий ПДВ. Варіанти:

• звільнений продаж: звільнення від ПДВ за обсягом продажів або за видом продажу, з правовою підставою (див. нижче),
• послуга для компанії з іншої країни: Зворотне нарахування (odwrotne obciążenie). Місце надання послуг за межами Польщі (art. 28b ustawy o VAT).
• інша послуга, що оподатковується за межами Польщі: Не оподатковується польським ПДВ: місце надання послуги перебуває за межами Польщі.
• товари для компанії з іншої країни ЄС (потрібен номер VAT ЄС покупця): Внутрішньоспільнотне постачання товарів, ставка ПДВ 0% (art. 42 ust. 1 ustawy o VAT).
• товари, що вивозяться за межі ЄС: Експорт товарів, ставка ПДВ 0% (art. 41 ust. 4 ustawy o VAT).
• власний текст: Власна примітка.

Якщо ви надаєте послуги компанії, а місцем їх надання є країна цієї компанії, Norman додає в рахунок слова „odwrotne obciążenie” (зворотне нарахування ПДВ), як вимагає art. 106e ust. 1 pkt 18 закону про ПДВ (ustawa o VAT). Виставити рахунок із 0% споживачеві з іншої країни ЄС Norman не дозволить: для такої позиції нарахуйте польський ПДВ.

Звільнення від ПДВ і правова підстава

У рахунку на звільнений продаж потрібно зазначити норму, на підставі якої ви застосовуєте звільнення (art. 106e ust. 1 pkt 19 закону про ПДВ). Вибравши примітку про звільнення, виберіть Правова підстава звільнення:

• Art. 113 ust. 1: звільнення за обсягом продажів (zwolnienie podmiotowe): продажі до 240 000 zł у попередньому році,
• Art. 113 ust. 9: звільнення в рік початку діяльності (zwolnienie podmiotowe): ліміт обчислюється пропорційно до періоду діяльності,
• Art. 43 ust. 1: звільнення за видом продажу (zwolnienie przedmiotowe): виберіть також Пункт art. 43 ust. 1, без нього рахунок не вдасться виставити.

Компанії зі звільненням за обсягом продажів за замовчуванням підставляється art. 113 ust. 9 у рік початку діяльності, а потім art. 113 ust. 1. Підстава потрапляє в рахунок як Правова підстава звільнення від ПДВ і до KSeF.

Norman попереджає, коли звільнена компанія нараховує ПДВ у рахунку і коли платник VAT (czynny podatnik VAT) вибирає примітку про звільнення за обсягом продажів. Якщо ваш статус змінився, змініть його в налаштуваннях: див. Податкові налаштування.

Механізм розділеної оплати (MPP)

Під позиціями рахунку можна позначити Механізм розділеного платежу (MPP). Тоді в рахунку з'являться слова „mechanizm podzielonej płatności”, а в KSeF відповідна позначка.

Ці слова обов'язкові в рахунку, сума якого з ПДВ перевищує 15 000 zł і який охоплює товари чи послуги з додатка № 15 (załącznik nr 15) до закону про ПДВ (art. 106e ust. 1 pkt 18a і art. 108a ust. 1a закону про ПДВ). Norman сам цього не перевіряє: позначте поле, якщо цей обов'язок стосується вас.

Коди GTU

Для позиції можна вибрати Код GTU. Код потрапляє до JPK_V7 разом із цим продажем. Назви кодів у списку поки що англійською.

Рахунок в іноземній валюті

У полі Валюта можна вибрати валюту, відмінну від злотого. Суми ПДВ у рахунку в іноземній валюті зазначають також у злотих (art. 106e ust. 11 закону про ПДВ) за середнім курсом NBP за останній робочий день перед днем виникнення податкового зобов'язання (art. 31a ust. 1 закону про ПДВ).

Norman бере цей курс сам: за останній робочий день перед датою поставки товару чи надання послуги, а якщо рахунок виставлено раніше, то перед датою виставлення. У рахунку з'явиться рядок із середнім курсом NBP і його датою, а також Kwota VAT w PLN (сума ПДВ у злотих). Якщо NBP ще не опублікував курсу, Norman надішле рахунок до KSeF, щойно курс стане доступним.

Той самий курс Norman застосовує в JPK_V7. Про курсові різниці під час оплати читайте в статті KPiR, облік виручки та курсові різниці.

Чого Norman поки не робить

• Не підказує MPP на підставі суми й додатка № 15.
• Не заповнює поля KSeF для підстави звільнення з директиви про ПДВ або з іншої підстави (P_19B, P_19C): зазначає норму закону про ПДВ.
• У мобільному застосунку не можна вибрати підставу звільнення, MPP і код GTU: виставте такий рахунок у браузері.

Якщо ви не знаєте, яку ставку чи підставу звільнення застосувати, зверніться до бухгалтера.