НДС в счёте: ставки, освобождение, обратное начисление, MPP и валюты

Для каждой позиции счёта (faktura) вы выбираете Ставка НДС. По этой ставке, стране и типу клиента, а также по вашему статусу плательщика НДС Norman определяет, как счёт будет описан в KSeF (национальная система электронных счетов) и в JPK_V7.

Ставки

В Norman есть польские ставки 23%, 8%, 5% и 0%. Отдельных вариантов «zw» (освобождено) и «np» (не облагается в Польше) в списке нет: для позиции с 0% вы выбираете примечание, и по нему Norman помечает продажу в KSeF как освобождённую от НДС, не облагаемую налогом в Польше, экспорт или внутриобщинную поставку.

Примечание при 0%

Если у позиции ставка 0%, появляется поле Примечание о нулевом НДС. Варианты:

• освобождённая продажа: освобождение от НДС по объёму продаж или по виду продажи, с правовым основанием (см. ниже),
• услуга для компании из другой страны: Обратное начисление (odwrotne obciążenie). Место оказания услуг за пределами Польши (art. 28b ustawy o VAT).
• другая услуга, облагаемая налогом за пределами Польши: Не облагается польским НДС: место оказания услуги находится за пределами Польши.
• товары для компании из другой страны ЕС (нужен номер VAT ЕС покупателя): Внутриобщинная поставка товаров, ставка НДС 0% (art. 42 ust. 1 ustawy o VAT).
• товары, вывозимые за пределы ЕС: Экспорт товаров, ставка НДС 0% (art. 41 ust. 4 ustawy o VAT).
• свой текст: Своё примечание.

Если вы оказываете услуги компании и местом их оказания является страна этой компании, Norman добавляет в счёт слова „odwrotne obciążenie” (обратное начисление НДС), как требует art. 106e ust. 1 pkt 18 закона об НДС (ustawa o VAT). Выставить счёт с 0% потребителю из другой страны ЕС Norman не позволит: для такой позиции начислите польский НДС.

Освобождение от НДС и правовое основание

В счёте на освобождённую продажу нужно указать норму, на основании которой вы применяете освобождение (art. 106e ust. 1 pkt 19 закона об НДС). Выбрав примечание об освобождении, выберите Правовое основание освобождения:

• Art. 113 ust. 1: освобождение по объёму продаж (zwolnienie podmiotowe): продажи до 240 000 zł в предыдущем году,
• Art. 113 ust. 9: освобождение в год начала деятельности (zwolnienie podmiotowe): лимит рассчитывается пропорционально периоду деятельности,
• Art. 43 ust. 1: освобождение по виду продажи (zwolnienie przedmiotowe): выберите также Пункт art. 43 ust. 1, без него счёт не выставить.

Компании с освобождением по объёму продаж по умолчанию подставляется art. 113 ust. 9 в год начала деятельности, а затем art. 113 ust. 1. Основание попадает в счёт как Правовое основание освобождения от НДС и в KSeF.

Norman предупреждает, если освобождённая компания начисляет НДС в счёте и если плательщик VAT (czynny podatnik VAT) выбирает примечание об освобождении по объёму продаж. Если ваш статус изменился, измените его в настройках: см. Налоговые настройки.

Механизм разделённого платежа (MPP)

Под позициями счёта можно отметить Механизм разделённого платежа (MPP). Тогда в счёте появятся слова „mechanizm podzielonej płatności”, а в KSeF соответствующая отметка.

Эти слова обязательны в счёте, сумма которого с НДС превышает 15 000 zł и который включает товары или услуги из приложения № 15 (załącznik nr 15) к закону об НДС (art. 106e ust. 1 pkt 18a и art. 108a ust. 1a закона об НДС). Norman сам этого не проверяет: отметьте поле, если обязанность распространяется на вас.

Коды GTU

Для позиции можно выбрать Код GTU. Код попадает в JPK_V7 вместе с этой продажей. Названия кодов в списке пока на английском.

Счёт в иностранной валюте

В поле Валюта можно выбрать валюту, отличную от злотого. Суммы НДС в счёте в иностранной валюте указывают также в злотых (art. 106e ust. 11 закона об НДС) по среднему курсу NBP за последний рабочий день перед днём возникновения налоговой обязанности (art. 31a ust. 1 закона об НДС).

Norman берёт этот курс сам: за последний рабочий день перед датой поставки товара или оказания услуги, а если счёт выставлен раньше, то перед датой выставления. В счёте появится строка со средним курсом NBP и его датой, а также Kwota VAT w PLN (сумма НДС в злотых). Если NBP ещё не опубликовал курс, Norman отправит счёт в KSeF, когда курс станет доступен.

Тот же курс Norman применяет в JPK_V7. О курсовых разницах при оплате читайте в статье KPiR, реестр выручки и курсовые разницы.

Чего Norman пока не делает

• Не подсказывает MPP на основании суммы и приложения № 15.
• Не заполняет поля KSeF для основания освобождения из директивы о НДС или из другого основания (P_19B, P_19C): указывает норму закона об НДС.
• В мобильном приложении нельзя выбрать основание освобождения, MPP и код GTU: выставьте такой счёт в браузере.

Если вы не знаете, какую ставку или основание освобождения применить, спросите бухгалтера.