Limit zwolnienia z VAT 2026: ile jeszcze możesz sprzedać
Podaj datę rozpoczęcia działalności, sprzedaż od początku roku i planowane faktury. Kalkulator policzy limit, także proporcjonalny w roku startu, pokaże zapas do 240 000 zł i wskaże fakturę, od której doliczasz VAT.
Stan prawny: 21 października 2026 r.
Twoja sprzedaż
Za 2025 r. liczy się limit 240 000 zł, proporcjonalnie przy starcie w 2025 r.: przepis przejściowy obejmuje też sprzedaż między 200 000 a 240 000 zł (art. 2 ustawy z 24 czerwca 2025 r.).
Bez sprzedaży środków trwałych i większości sprzedaży zwolnionej z art. 43 ust. 1 (art. 113 ust. 2).
Planowane faktury
w limicie, bez VAT · 220 000,00 zł
przekracza limit: już z VAT · 250 000,00 zł
Wynik
Zostało do limitu
60 000,00 zł
- Limit zwolnienia 2026240 000,00 zł
- Sprzedaż do dziś180 000,00 zł
Faktura z 7 grudnia 2026 na 30 000,00 zł przekracza limit o 10 000,00 zł. Zwolnienie traci moc od tej sprzedaży (art. 113 ust. 5 i 10): wystaw ją z VAT od całej kwoty, a zgłoszenie VAT-R złóż przed dniem tej sprzedaży (art. 96 ust. 5 pkt 2).
Kto nie może korzystać ze zwolnienia (art. 113 ust. 13 ustawy o VAT)
- Dostawa towarów z załącznika nr 12 do ustawy o VAT, m.in. złota, srebra i platyny w stanie surowym lub półproduktu.
- Dostawa wyrobów akcyzowych, z wyjątkiem energii elektrycznej, wyrobów tytoniowych i samochodów osobowych będących środkami trwałymi.
- Dostawa budynków, budowli lub ich części w ramach pierwszego zasiedlenia, przed nim albo w ciągu 2 lat od niego (art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b).
- Dostawa terenów budowlanych i nowych środków transportu.
- Sprzedaż na odległość, np. w sklepie internetowym: kosmetyków i preparatów toaletowych, komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych, urządzeń elektrycznych oraz maszyn i urządzeń (PKWiU 20.42.1, 26, 27, 28).
- Sprzedaż hurtowa i detaliczna części i akcesoriów do samochodów i motocykli (PKWiU 45.3 i ex 45.4).
- Usługi prawnicze, doradcze (poza doradztwem rolniczym), jubilerskie oraz ściągania długów, w tym factoring.
Podstawa prawna i źródła
Ustawa o VAT: art. 2 pkt 22, art. 96 ust. 5, art. 113 (Dz.U. 2026 poz. 1263)Limit 240 000 zł i przepis przejściowy (Dz.U. 2025 poz. 896)Zmiany od 2027 r.: art. 113 ust. 1a (Dz.U. 2026 poz. 1270)biznes.gov.pl: zwolnienie z VAT i limit proporcjonalnyMFiG: odpowiedź na interpelację nr 12839 o przepisie przejściowymJak liczymy
1. Limit 240 000 zł
Od 1 stycznia 2026 r. zwolnienie podmiotowe przysługuje, gdy sprzedaż netto nie przekroczyła 240 000 zł ani w poprzednim, ani w bieżącym roku (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT w brzmieniu z Dz.U. 2025 poz. 896). Do końca 2025 r. limit wynosił 200 000 zł. W 2027 r. kwota się nie zmienia.
2. Proporcja w roku startu
Gdy zaczynasz działalność w trakcie roku, limit liczy się w proporcji do okresu działalności (art. 113 ust. 9). Mnożymy 240 000 zł przez liczbę dni od dnia startu do 31 grudnia, oba dni wliczając, i dzielimy przez liczbę dni w roku, tak jak w przykładzie biznes.gov.pl: start 2 maja 2026 r. daje 240 000 × 244 / 365 = 160 438,36 zł.
3. Co wliczasz do limitu
Liczy się sprzedaż netto w rozumieniu art. 2 pkt 22: dostawy i usługi w Polsce, eksport towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Nie wliczasz sprzedaży środków trwałych, sprzedaży zwolnionej na podstawie art. 43 ust. 1 poza wyjątkami, m.in. transakcjami związanymi z nieruchomościami, ani sprzedaży wysyłkowej opodatkowanej za granicą (art. 113 ust. 2).
4. Faktura, która przekracza limit
Zwolnienie traci moc od czynności, którą przekroczono limit (art. 113 ust. 5 i 10). Ta sprzedaż jest już opodatkowana w całości, tak jak każda następna. Zgłoszenie VAT-R składasz przed dniem utraty zwolnienia (art. 96 ust. 5 pkt 2), a do zwolnienia wrócisz najwcześniej po roku od końca roku, w którym je utraciłeś (art. 113 ust. 11).
Czego kalkulator nie sprawdza
- Czy Twoja działalność jest wyłączona ze zwolnienia. Listę wyłączeń z art. 113 ust. 13 znajdziesz pod kalkulatorem.
- Zwolnienia przedmiotowego z art. 43, np. usług medycznych, edukacyjnych i finansowych. Ono nie ma limitu kwotowego.
- Procedury SME, czyli zwolnienia w innych krajach UE (art. 113a i 113b), oraz sprzedaży wysyłkowej w UE.
- Roku podatkowego innego niż kalendarzowy i kwot w walutach. Wpisuj sprzedaż netto w złotych.
- Od 2027 r. do limitu wlicza się także przemieszczenie własnych towarów do innego kraju UE (art. 113 ust. 1a dodany przez Dz.U. 2026 poz. 1270). Kalkulator tego nie rozróżnia: wpisz je razem ze sprzedażą.
30 dni za darmo: faktury w KSeF i dokumenty w jednym miejscu
Norman wysyła faktury do KSeF, pobiera faktury zakupowe i zbiera dokumenty. Wypróbujesz go przez 30 dni za darmo, bez karty, a faktury w KSeF wystawisz za darmo także po okresie próbnym. Plany dla JDG od 39 zł, a dla spółek od 49 zł netto miesięcznie.
Często zadawane pytania
Jaki jest limit zwolnienia z VAT w 2026 roku?
240 000 zł sprzedaży netto w roku. Limit podniesiono z 200 000 zł ustawą z 24 czerwca 2025 r. (Dz.U. 2025 poz. 896) od 1 stycznia 2026 r. Zwolnienie przysługuje, jeśli sprzedaż nie przekroczyła tej kwoty ani w poprzednim, ani w bieżącym roku (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT). W 2027 r. limit wynosi również 240 000 zł.
Sprzedaż w 2025 r. przekroczyła 200 000 zł. Czy w 2026 r. mogę być zwolniony?
Tak, jeśli nie przekroczyła 240 000 zł. Ustawa podnosząca limit pozwala korzystać ze zwolnienia od 2026 r. firmom, których sprzedaż w 2025 r. była wyższa niż 200 000 zł i nie przekroczyła 240 000 zł (art. 2 ust. 1 ustawy z 24 czerwca 2025 r.). To samo dotyczy firm, które zaczęły działalność w 2025 r., a ich sprzedaż w proporcji do okresu działalności przekroczyła 200 000 zł, ale nie 240 000 zł (art. 2 ust. 2). Ministerstwo Finansów i Gospodarki potwierdziło, że ten przepis wyłącza roczną karencję z art. 113 ust. 11, więc obejmuje też firmy, które w 2025 r. straciły zwolnienie (odpowiedź z 22 października 2025 r. na interpelację nr 12839).
Jak policzyć limit, gdy zakładam firmę w trakcie roku?
Proporcjonalnie do dni działalności: 240 000 zł × liczba dni od startu do 31 grudnia / liczba dni w roku (art. 113 ust. 9 ustawy o VAT, metoda z biznes.gov.pl). Przy starcie 1 sierpnia 2026 r. to 240 000 × 153 / 365 = 100 602,74 zł. Liczy się przewidywana sprzedaż: jeśli od początku wiesz, że ją przekroczysz, zwolnienie Ci nie przysługuje.
Co się dzieje, gdy przekroczę limit?
Zwolnienie traci moc od sprzedaży, którą przekroczyłeś limit, a nie od następnego miesiąca czy roku (art. 113 ust. 5 i 10 ustawy o VAT). Fakturę, która przekracza limit, wystawiasz już z VAT od całej kwoty i rozliczasz ją w JPK_V7. Zgłoszenie VAT-R składasz przed dniem utraty zwolnienia (art. 96 ust. 5 pkt 2).
Kto nie może korzystać ze zwolnienia podmiotowego?
Firmy świadczące usługi prawnicze, doradcze (poza doradztwem rolniczym), jubilerskie oraz ściągania długów, w tym factoring, a także sprzedające m.in. metale szlachetne z załącznika nr 12, wyroby akcyzowe z wyjątkami, nowe środki transportu, tereny budowlane i niektóre budynki, a na odległość, np. w sklepie internetowym, elektronikę, urządzenia elektryczne i kosmetyki (art. 113 ust. 13 ustawy o VAT). Pełna lista jest pod kalkulatorem.
Czy eksport i sprzedaż do UE wliczam do limitu?
Eksport towarów i wewnątrzwspólnotową dostawę towarów tak, bo są sprzedażą w rozumieniu art. 2 pkt 22 ustawy o VAT. Ta definicja obejmuje usługi tylko wtedy, gdy są świadczone w Polsce, więc nie obejmuje usług opodatkowanych za granicą, np. usług dla firm z UE (art. 28b). Nie wliczasz też sprzedaży środków trwałych i większości sprzedaży zwolnionej z art. 43 ust. 1 (art. 113 ust. 2).
Czy mogę zrezygnować ze zwolnienia?
Tak. Zawiadamiasz naczelnika urzędu skarbowego przed początkiem miesiąca, od którego rezygnujesz, a przy nowej firmie, która chce być czynnym podatnikiem od pierwszej sprzedaży, przed dniem tej sprzedaży (art. 113 ust. 4 ustawy o VAT). Do zwolnienia wrócisz najwcześniej po roku od końca roku rezygnacji (art. 113 ust. 11).
Kalkulator ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Obliczenia działają w przeglądarce, niczego nie wysyłamy ani nie zapisujemy.