Kalkulator odsetek podatkowych (odsetki za zwłokę)

Od 5 marca 2026 r. stawka podstawowa wynosi 10,50% w skali roku, obniżona 5,25%, a podwyższona 15,75% (obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki z 6 marca 2026 r., M.P. 2026 poz. 269). Od 4 grudnia 2025 r. do 4 marca 2026 r. stawka podstawowa wynosiła 11%. Pełna tabela stawek od 2016 r. jest pod kalkulatorem.

Kwota zaległości × liczba dni zwłoki × stawka / 365, osobno dla każdego okresu z inną stawką, a sumę zaokrąglasz do pełnych złotych. Przykład: 10 000 zł VAT za styczeń 2026 r. z terminem 25 lutego zapłacone 20 kwietnia to 7 dni po 11% (21,10 zł) i 47 dni po 10,50% (135,21 zł), razem 156 zł.

Gdy nie przekraczają 8,70 zł, czyli trzykrotności opłaty za list polecony (art. 54 § 1 pkt 5 Ordynacji podatkowej). Odsetek nie nalicza się też m.in. za część okresu przewlekłego postępowania podatkowego, np. gdy decyzja pierwszej instancji nie została doręczona w 3 miesiące od wszczęcia postępowania (art. 54 § 1 pkt 7).

Gdy złożysz korektę deklaracji najpóźniej 6 miesięcy od upływu terminu na jej złożenie i w ciągu 7 dni od korekty zapłacisz zaległość (art. 56a § 1 Ordynacji podatkowej). Stawka wynosi wtedy 50% podstawowej, obecnie 5,25%. Obniżonej stawki nie ma przy korekcie złożonej po zawiadomieniu o zamiarze wszczęcia kontroli, po doręczeniu upoważnienia do kontroli celno-skarbowej albo w wyniku czynności sprawdzających (art. 56a § 3).

Tylko w VAT i akcyzie, gdy zaniżenie podatku lub zawyżenie zwrotu ujawnił urząd w kontroli albo postępowaniu, albo gdy korektę złożono dopiero po zawiadomieniu o kontroli lub w wyniku czynności sprawdzających, a zaniżenie przekracza 25% kwoty należnej i pięciokrotność minimalnego wynagrodzenia. Dotyczy też ujawnionego niezłożenia deklaracji połączonego z brakiem zapłaty (art. 56b). Stawka wynosi wtedy 150% podstawowej, obecnie 15,75%.

Termin przesuwa się na najbliższy dzień, który nie jest sobotą ani dniem ustawowo wolnym od pracy (art. 12 § 5 Ordynacji podatkowej). VAT za listopad 2026 r. z terminem 25 grudnia zapłacisz bez odsetek do 28 grudnia, bo 25 i 26 grudnia to święta, a 27 grudnia to niedziela. Odsetki liczysz dopiero od dnia po przesuniętym terminie.

Prawie. ZUS stosuje te same stawki i zasady co Ordynacja podatkowa, ale bez stawki obniżonej, a odsetek nie nalicza, jeśli nie przekraczają 1% minimalnego wynagrodzenia (art. 23 ust. 1 i 1a ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych). Przy minimalnym wynagrodzeniu 4 806 zł w 2026 r. to 48,06 zł.