Kalkulator estońskiego CIT
Wpisz roczny zysk spółki i część, którą wypłacasz wspólnikom. Zobaczysz, ile podatku zapłacisz na estońskim CIT, a ile na zwykłym CIT z dywidendą, ile pieniędzy zostanie w spółce i czy spełniasz warunki ryczałtu. Za darmo, bez rejestracji.
Stan prawny: 24 października 2026 r.
Dane
Przyjmujemy ten sam zysk w każdym roku.
Mały podatnik: sprzedaż z VAT w poprzednim roku do 2 mln euro (8 517 000 zł dla 2026 r., 8 754 000 zł dla 2027 r.). CIT 9% wymaga też przychodów do 2 mln euro w danym roku.
Wynik za okres
Na estońskim CIT zapłacisz mniej podatku o
61 160,00 zł
Podatek za 4 lata: 80 000,00 zł zamiast 141 160,00 zł. W spółce zostaje 400 000,00 zł zamiast 364 000,00 zł.
Gdy wypłacisz cały zysk, wspólnikowi zostanie 50 320,00 zł więcej.
Sejm uchwalił 22 października 2026 r. zmiany estońskiego CIT (druk nr 3137). Stawki się nie zmieniają; ustawa czeka na Senat i Prezydenta.
Metoda z przykładu Ministerstwa Finansów: PIT 19% od wypłaconego zysku minus 90% albo 70% ryczałtu. Bez ukrytych zysków i różnic między zyskiem bilansowym a dochodem.
Porównanie
| Za cały okres | Zwykły CIT i dywidenda | Estoński CIT |
|---|---|---|
| CIT albo ryczałt spółki | 72 000,00 zł | 40 000,00 zł |
| PIT od dywidendy po odliczeniu | 69 160,00 zł | 40 000,00 zł |
| Podatek zapłacony | 141 160,00 zł | 80 000,00 zł |
| Wspólnik dostaje na rękę | 294 840,00 zł | 320 000,00 zł |
| Zostaje w spółce | 364 000,00 zł | 400 000,00 zł |
| Podatek przy późniejszej wypłacie reszty | 69 160,00 zł | 80 000,00 zł |
| Wspólnik po wypłacie całego zysku | 589 680,00 zł | 640 000,00 zł |
Czy spełniasz warunki?
Mały podatnik w pierwszym roku ryczałtu: 1 etat albo 9386,28 zł. Nowa spółka: bez tego warunku w roku startu i 2 kolejnych latach.
Brakuje warunków: 5. Bez nich spółka nie może wybrać ryczałtu.
Jak liczymy
1. Zwykły CIT i dywidenda
Spółka płaci CIT 9% (mały podatnik) albo 19% od zysku co roku, także od zysku, który zostaje w firmie (art. 19 ust. 1 ustawy o CIT). Z zysku po CIT wypłaca dywidendę, od której pobiera 19% PIT (art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT).
2. Estoński CIT
Spółka płaci ryczałt dopiero od wypłaconego zysku: 10% jako mały podatnik lub w roku rozpoczęcia działalności, 20% w pozostałych przypadkach (art. 28o ust. 1 ustawy o CIT). Zysk zostawiony w spółce nie jest opodatkowany, dopóki go nie wypłacisz.
3. Odliczenie w PIT wspólnika
Wspólnik płaci 19% PIT od dywidendy i odejmuje od niego 90% ryczałtu (stawka 10%) albo 70% (stawka 20%) przypadającego na jego część zysku (art. 30a ust. 19 ustawy o PIT). Liczymy według przykładu Ministerstwa Finansów na biznes.gov.pl: łącznie 20% albo 25% wypłaconego zysku, wobec 26,29% albo 34,39% przy zwykłym CIT.
4. Okres od 1 do 4 lat
Ryczałt wybierasz na 4 lata (art. 28f ust. 1 ustawy o CIT). Kalkulator przyjmuje ten sam zysk i tę samą wypłatę w każdym roku, sumuje podatek zapłacony w okresie i pokazuje podatek, który zapłacisz, gdy później wypłacisz resztę zysku.
5. Warunki ryczałtu
Sprawdzamy warunki z art. 28j i 28k ustawy o CIT: wspólnicy tylko osoby fizyczne, brak udziałów w innych spółkach, przychody pasywne poniżej 50%, zatrudnienie 3 osób spoza wspólników i brak wyłączeń. Próg płac to trzykrotność przeciętnego wynagrodzenia z III kwartału poprzedniego roku według GUS (art. 28c pkt 2a).
Czego kalkulator nie liczy
- Różnic między zyskiem bilansowym a dochodem do CIT: przyjmujemy, że podstawa jest w obu systemach taka sama.
- Ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością, od których na ryczałcie płaci się podatek co miesiąc.
- Wynagrodzenia wspólnika, składek ZUS i kosztu zatrudnienia 3 osób potrzebnego do spełnienia warunku.
- Strat z lat przed ryczałtem, korekty wejściowej i zmiany zysku w kolejnych latach.
30 dni za darmo: faktury w KSeF i dokumenty w jednym miejscu
Norman wysyła faktury do KSeF, pobiera faktury zakupowe i zbiera dokumenty. Wypróbujesz go przez 30 dni za darmo, bez karty, a faktury w KSeF wystawisz za darmo także po okresie próbnym. Plany dla JDG od 39 zł, a dla spółek od 49 zł netto miesięcznie.
Często zadawane pytania
Kiedy estoński CIT się opłaca?
Gdy spółka spełnia warunki i zostawia zysk w firmie. Przy 200 000 zł zysku rocznie, wypłacie połowy i 4 latach mała spółka zapłaci na ryczałcie 80 000 zł podatku, a na CIT 9% z dywidendą 141 160 zł. W spółce zostanie 400 000 zł zamiast 364 000 zł.
Czy estoński CIT opłaca się, gdy wypłacam cały zysk?
Według metody Ministerstwa Finansów tak: łączny podatek to 20% zamiast 26,29% (mały podatnik) albo 25% zamiast 34,39%. Korzyść zjada jednak koszt warunków, przede wszystkim zatrudnienia 3 osób spoza wspólników, jeżeli i tak byś ich nie zatrudniał.
Jaki jest próg wynagrodzeń w 2026 i 2027 r.?
W 2026 r. 26 563,83 zł miesięcznie (3 × 8 854,61 zł), w 2027 r. 28 158,84 zł (3 × 9 386,28 zł, obwieszczenie Prezesa GUS z 20 października 2026 r.). Mały podatnik w pierwszym roku ryczałtu potrzebuje 1 etatu albo jednej przeciętnej płacy, a nowa spółka nie musi spełniać warunku w roku startu i przez 2 kolejne lata.
Do kiedy wybrać estoński CIT na 2027 r.?
Zawiadomienie ZAW-RD składasz do końca pierwszego miesiąca roku na ryczałcie, czyli do 31 stycznia 2027 r. przy roku równym kalendarzowemu (art. 28j ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT).
Co zmienia ustawa uchwalona przez Sejm 22 października 2026 r.?
Sejm uchwalił rządowy projekt z druku nr 3137. To jeszcze nie prawo: ustawa trafia do Senatu i do Prezydenta. Stawki 10% i 20% oraz odliczenie 90% i 70% się nie zmieniają. Ustawa likwiduje wejście w ryczałt w trakcie roku i pozwala łączyć umowy o pracę z innymi umowami przy progu płac.
Kalkulator ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Obliczenia działają w przeglądarce, niczego nie zapisujemy.