B2B czy umowa o pracę: kalkulator
Wpisz koszt firmy albo wynagrodzenie brutto. Zobaczysz, ile zostaje na rękę na umowie o pracę, a ile na B2B na skali, liniowym i ryczałcie, oraz czego B2B nie daje poza pieniędzmi.
Stan prawny: 21 października 2026 r.
Dane
Ile firma wyda co miesiąc: na umowie o pracę to brutto plus składki pracodawcy, na B2B kwota netto faktury.
Na przykład sprzęt, oprogramowanie, księgowość.
Podstawa 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.
Stawkę ustala się według rodzaju usług (art. 12 ust. 1 ustawy o ryczałcie). Sprawdź swój kod PKWiU.
Na rękę miesięcznie, średnio w roku
Umowa o pracę
8718,55 zł
Brutto 12 450,20 zł, koszt firmy 15 000,00 zł miesięcznie.
- B2B: Skala podatkowa9799,91 zł
- B2B: Podatek liniowy9791,92 zł
- B2B: Ryczałt 12%10 328,96 zł
Przy tych danych na B2B najwięcej zostaje na formie: Ryczałt 12%. To o 1610,41 zł więcej miesięcznie niż na umowie o pracę.
Umowa o pracę: PIT-2, koszty uzyskania 250 zł miesięcznie, bez PPK, składka wypadkowa 1,67%, PIT rozliczony w zeznaniu rocznym według skali. B2B: te same kwoty co miesiąc i jeden etap ZUS przez cały rok.
Porównanie za rok
| Rocznie | Umowa o pracę | B2B: Skala podatkowa | B2B: Podatek liniowy | B2B: Ryczałt 12% |
|---|---|---|---|---|
| Koszt firmy | 180 000,00 zł | 180 000,00 zł | 180 000,00 zł | 180 000,00 zł |
| Brutto albo faktura netto | 149 402,40 zł | 180 000,00 zł | 180 000,00 zł | 180 000,00 zł |
| Składki społeczne płacone przez Ciebie | 20 483,04 zł | 21 459,48 zł | 21 459,48 zł | 21 459,48 zł |
| Składka zdrowotna | 11 602,80 zł | 13 728,65 zł | 7474,49 zł | 9966,96 zł |
| PIT | 12 694,00 zł | 21 213,00 zł | 27 563,00 zł | 18 626,00 zł |
| Koszty firmowe | 0,00 zł | 6000,00 zł | 6000,00 zł | 6000,00 zł |
| Na rękę za rok | 104 622,56 zł | 117 598,87 zł | 117 503,03 zł | 123 947,56 zł |
| Na rękę miesięcznie (średnio) | 8718,55 zł | 9799,91 zł | 9791,92 zł | 10 328,96 zł |
Czego nie ma na B2B
- Płatny urlop: na etacie 20 dni w roku, a przy co najmniej 10 latach stażu 26 dni (art. 154 § 1 Kodeksu pracy). Na B2B za dni bez pracy zwykle nie wystawiasz faktury, chyba że umowa przewiduje płatną przerwę.
- Choroba: pracownik zachowuje 80% wynagrodzenia, przez pierwsze 33 dni w roku płaci je pracodawca (14 dni po 50. roku życia), potem ZUS (art. 92 § 1 Kodeksu pracy). Na B2B zasiłek przysługuje tylko z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym i po 90 dniach nieprzerwanego ubezpieczenia (art. 4 ust. 1 pkt 2 ustawy zasiłkowej).
- Okres wypowiedzenia, płaca minimalna, dodatki za nadgodziny i PPK z wpłatą pracodawcy przysługują z mocy prawa przy umowie o pracę. Na B2B obowiązuje to, co zapiszesz w umowie.
- Składka emerytalna na etacie to 19,52% całego brutto, a na B2B 19,52% zadeklarowanej podstawy, zwykle minimalnej (5652,00 zł przy pełnym ZUS). Niższe składki to niższa przyszła emerytura.
- Usługi dla byłego pracodawcy w zakresie pracy z etatu wykluczają ulgę na start i preferencyjny ZUS (art. 18 Prawa przedsiębiorców, art. 18a ust. 2 u.s.u.s.) oraz liniowy i ryczałt (art. 9a ust. 3 ustawy o PIT, art. 8 ust. 2 ustawy o ryczałcie).
Parametry obliczeń i źródła
- Płaca minimalna4806,00 złDz.U. 2025 poz. 1242
- Podstawa pełnego ZUS (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia)5652,00 złM.P. 2025 poz. 1206
- Podstawa preferencyjnego ZUS (30% płacy minimalnej)1441,80 złart. 18a u.s.u.s.
- Składki: emerytalna, rentowa, chorobowa, wypadkowa, FP i FS19,52% / 8% / 2,45% / 1,67% / 2,45%art. 22 u.s.u.s., art. 259 ustawy o rynku pracy
- Zdrowotna: skala, liniowy9% / 4,9%art. 79, 79a i 81 ustawy o świadczeniach
- Minimalna zdrowotna na skali i liniowym, od lutego 2026 r. do stycznia 2027 r.432,54 zł (za styczeń 2026 r.: 314,96 zł)art. 79, 79a i 81 ustawy o świadczeniach
- Zdrowotna na ryczałcie: przychód do 60 000 zł, do 300 000 zł, powyżej498,35 zł / 830,58 zł / 1495,04 złart. 81 ust. 2e–2g, M.P. 2026 poz. 117
- Odliczenie zdrowotnejliniowy do 14 100,00 zł rocznie, ryczałt 50%M.P. 2025 poz. 1274
- Skala podatkowa12% i 32% ponad 120 000 zł, kwota zmniejszająca 3 600 złart. 27 ust. 1 ustawy o PIT
- Podatek liniowy19%art. 30c ustawy o PIT
Jak liczymy
1. Dwa sposoby porównania
Ten sam koszt firmy: faktura B2B równa się temu, co firma wydałaby na etat, czyli brutto plus 20,48% składek pracodawcy przy składce wypadkowej 1,67%. To samo brutto: faktura równa się wynagrodzeniu brutto, jak w ofertach z widełkami „UoP albo B2B”.
2. Umowa o pracę
Z brutto potrącamy 13,71% składek społecznych pracownika i 9% składki zdrowotnej, a PIT liczymy jak w zeznaniu rocznym według skali, z kosztami 250 zł miesięcznie i kwotą zmniejszającą 3 600 zł. Uwzględniamy limit 30-krotności dla składek emerytalnych i rentowych.
3. B2B
Przychód to 12 faktur, od których odejmujemy koszty firmowe, ZUS na wybranym etapie, składkę zdrowotną i PIT, osobno dla skali, liniowego i ryczałtu. Liczymy cały rok i pokazujemy średnią miesięczną.
4. Co poza pieniędzmi
Pod wynikiem wypisujemy, czego nie ma na B2B: płatnego urlopu, wynagrodzenia chorobowego od pracodawcy, ochrony z Kodeksu pracy i części składek emerytalnych.
Czego kalkulator nie liczy
- PPK, premii, nadgodzin, benefitów i podwyższonych kosztów dojazdu na umowie o pracę.
- Ulgi dla młodych do 26 lat i innych ulg w PIT.
- Zmiany etapu ZUS na B2B w trakcie roku.
- Wartości urlopu i chorobowego w złotych: na B2B zależy od umowy.
- Kosztów księgowości na B2B, jeśli nie wpiszesz ich w koszty firmowe.
30 dni za darmo: faktury w KSeF i dokumenty w jednym miejscu
Norman wysyła faktury do KSeF, pobiera faktury zakupowe i zbiera dokumenty. Wypróbujesz go przez 30 dni za darmo, bez karty, a faktury w KSeF wystawisz za darmo także po okresie próbnym. Plany dla JDG od 39 zł, a dla spółek od 49 zł netto miesięcznie.
Często zadawane pytania
Ile zostaje na rękę z 15 000 zł na B2B i na umowie o pracę?
Przy koszcie firmy 15 000 zł miesięcznie umowa o pracę to 12 450,20 zł brutto i średnio 8 718,55 zł na rękę. Faktura na 15 000 zł netto przy kosztach 500 zł i pełnym ZUS bez chorobowego daje średnio 9 799,91 zł na skali, 9 791,92 zł na liniowym i 10 328,96 zł na ryczałcie 12%. Przy 15 000 zł brutto na etacie zostaje 10 016,66 zł, a firma płaci 18 072 zł.
O ile więcej firma płaci za etat niż za B2B przy tym samym brutto?
Przy składce wypadkowej 1,67% pracodawca dopłaca do brutto 20,48%: emerytalną 9,76%, rentową 6,5%, wypadkową, Fundusz Pracy i Solidarnościowy 2,45% oraz FGŚP 0,10%. Dotyczy to wynagrodzeń poniżej limitu 30-krotności (282 600 zł w 2026 r.). Przy 15 000 zł brutto koszt to 18 072 zł miesięcznie.
Ile dni urlopu przysługuje na B2B?
Z mocy prawa żadne. 20 dni płatnego urlopu, a przy co najmniej 10 latach stażu 26 dni, daje Kodeks pracy (art. 154 § 1). Na B2B płatna przerwa jest tylko wtedy, gdy zapisano ją w umowie.
Czy na B2B dostanę chorobowe?
Tylko z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym (2,45% podstawy, 138,47 zł miesięcznie przy pełnym ZUS w 2026 r.) i po 90 dniach nieprzerwanego ubezpieczenia (art. 4 ust. 1 pkt 2 ustawy zasiłkowej). Na etacie przez pierwsze 33 dni choroby w roku pracodawca wypłaca 80% wynagrodzenia (art. 92 § 1 Kodeksu pracy).
Czy mogę przejść na B2B u tego samego pracodawcy?
Możesz, ale jeśli wykonujesz te same czynności co na etacie w tym lub poprzednim roku, nie skorzystasz z ulgi na start ani preferencyjnego ZUS. Ryczałt odpada przy etacie w tym lub poprzednim roku, a liniowy przy etacie w tym samym roku (art. 9a ust. 3 ustawy o PIT, art. 8 ust. 2 ustawy o ryczałcie).
Czy na zwolnieniu lekarskim mogę pracować we własnej firmie?
Od 13 kwietnia 2026 r. każda praca zarobkowa w czasie zwolnienia, także w swojej JDG, oznacza utratę zasiłku chorobowego za cały okres zwolnienia. Wyjątkiem są tylko czynności incydentalne, których wymagają istotne okoliczności (art. 17 ust. 1 i 1a ustawy zasiłkowej, Dz.U. 2026 poz. 26).
Czy B2B się opłaca?
Kalkulator pokazuje tylko pieniądze. W przykładzie z kosztem firmy 15 000 zł B2B daje od 1 073,37 zł do 1 610,41 zł więcej miesięcznie. Na B2B nie masz jednak płatnego urlopu, wynagrodzenia za czas choroby od pracodawcy ani ochrony z Kodeksu pracy, a składki emerytalne są zwykle niższe. Jak wycenić te różnice, zależy od Twojej sytuacji.
Kalkulator ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Obliczenia działają w przeglądarce, niczego nie zapisujemy.