Ile kosztuje prowadzenie spółki z o.o. miesięcznie w 2026

Jednoosobowa spółka z o.o. kosztuje w 2026 r. około 3 260–4 470 zł miesięcznie przed podatkiem CIT. Największa pozycja to obowiązkowe składki jedynego wspólnika: 2 618,87 zł (1 788,29 zł składek społecznych i 830,58 zł składki zdrowotnej), a resztę stanowią pełna księgowość, adres siedziby i rachunek bankowy. Spółka z co najmniej dwoma wspólnikami, w której nikt nie pobiera wynagrodzenia, nie płaci ZUS za wspólników, więc jej stałe koszty wynoszą zwykle około 640–1 850 zł miesięcznie.

Stan prawny na 9 października 2026 r.

Przykładowe miesięczne koszty spółki jednoosobowej

Tabela dotyczy typowej spółki z jednym wspólnikiem, który jest też jedynym członkiem zarządu i nie pobiera wynagrodzenia. Spółka jest czynnym podatnikiem VAT i ma kilkanaście dokumentów księgowych w miesiącu.

Księgowość i wirtualne biuro to ceny netto. Czynny podatnik VAT zwykle odliczy od nich 23% VAT. Pozostałe kwoty to wartości z przepisów.

Jeśli chcesz policzyć koszty dla swojej sytuacji, użyj kalkulatora kosztów spółki z o.o..

ZUS: jeden wspólnik czy kilku

Jedyny wspólnik płaci składki jak przedsiębiorca

Wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. jest dla ZUS osobą prowadzącą pozarolniczą działalność (art. 8 ust. 6 pkt 4 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, dalej ustawa o sus). Obowiązek ubezpieczeń trwa od dnia wpisu spółki do KRS albo od dnia nabycia udziałów (art. 13 pkt 4a ustawy o sus). Nie ma znaczenia, czy wspólnik pobiera ze spółki jakiekolwiek pieniądze.

Podstawą składek jest zadeklarowana kwota, nie niższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (art. 18 ust. 8 ustawy o sus). W 2026 r. to 5 652 zł, czyli 60% z 9 420 zł. Od tej podstawy wspólnik płaci:

Stopy składek wynikają z art. 22 ust. 1 ustawy o sus. Ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolne i włącza się je na wniosek (art. 11 ust. 2 ustawy o sus). Bez niego wspólnik nie dostanie zasiłku chorobowego z ZUS.

Preferencyjna podstawa 30% minimalnego wynagrodzenia przez pierwsze 24 miesiące dotyczy tylko osób z art. 8 ust. 6 pkt 1 ustawy o sus (art. 18a ust. 1 ustawy o sus). Jedyny wspólnik spółki z o.o. jest w pkt 4, więc od pierwszego miesiąca płaci pełne składki.

Wspólnik, który płaci składki tylko za siebie, rozlicza je do 20. dnia następnego miesiąca (art. 47 ust. 1 pkt 4 ustawy o sus).

Kilku wspólników: brak ZUS z tytułu udziałów

Wspólnicy spółki z o.o. z dwoma lub więcej udziałowcami nie podlegają ubezpieczeniom społecznym z samego faktu posiadania udziałów. Art. 8 ust. 6 pkt 4 ustawy o sus wymienia tylko wspólnika jednoosobowej spółki z o.o. Składki pojawiają się dopiero wtedy, gdy wspólnik ma inny tytuł, na przykład umowę o pracę albo wynagrodzenie za pełnienie funkcji w zarządzie.

Składka zdrowotna jedynego wspólnika: 830,58 zł

Wiele poradników podaje 432,54 zł, czyli 9% minimalnego wynagrodzenia. Ta kwota nie dotyczy wspólnika spółki z o.o. Wspólnik nie płaci podatku z działalności według skali, liniowo ani ryczałtem, więc trafia do art. 81 ust. 2za ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Podstawą jest tam przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw z czwartego kwartału roku poprzedniego, łącznie z wypłatami z zysku.

Według obwieszczenia Prezesa GUS ta kwota za czwarty kwartał 2025 r. wynosi 9 228,64 zł. Składka to 9% podstawy (art. 79 ust. 1 tej ustawy), czyli 830,58 zł miesięcznie od stycznia do grudnia 2026 r. Wspólnik kilku jednoosobowych spółek z o.o. płaci składkę zdrowotną odrębnie od każdej z nich (art. 82 ust. 4 i ust. 5 pkt 1 tej ustawy).

Pełna księgowość

Spółka z o.o. musi prowadzić księgi rachunkowe, czyli pełną księgowość (art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o rachunkowości). Uproszczona księga przychodów i rozchodów nie wchodzi w grę.

Biura rachunkowe wyceniają pełną księgowość małej spółki zwykle na 600–1 500 zł netto miesięcznie przy kilkunastu do 30 dokumentach. Cenę podnoszą:

• większa liczba dokumentów,
• pracownicy i zleceniobiorcy (osobna opłata za każdą osobę),
• transakcje zagraniczne i rozliczenia walutowe,
• roczne sprawozdanie finansowe, jeśli biuro liczy je osobno.

Przed podpisaniem umowy zapytaj, czy abonament obejmuje sprawozdanie finansowe, deklarację CIT-8 i obsługę KSeF.

Rachunek bankowy

Spółka potrzebuje rachunku firmowego, a jego numer zgłasza w urzędzie skarbowym na formularzu NIP-8. Banki oferują konta dla spółek od 0 zł miesięcznie, często pod warunkiem obrotów albo w okresie promocji. Konta płatne kosztują zwykle do około 100 zł miesięcznie. Sprawdzaj także opłaty za przelewy, karty i rachunek walutowy.

Adres siedziby i wirtualne biuro

Umowa spółki określa jej siedzibę (art. 157 § 1 Kodeksu spółek handlowych). Jeśli spółka nie ma własnego lokalu, adres zapewnia wirtualne biuro. Ceny zaczynają się od około 40 zł netto miesięcznie za sam adres. Pakiety ze skanowaniem korespondencji i salą konferencyjną kosztują zwykle do 250 zł netto.

KSeF

Od 1 kwietnia 2026 r. większość firm wystawia faktury w Krajowym Systemie e-Faktur. Największe podmioty, ze sprzedażą powyżej 200 mln zł, robią to od 1 lutego 2026 r. Do 31 grudnia 2026 r. można wystawiać faktury poza KSeF, jeśli łączna wartość faktur z VAT nie przekracza 10 000 zł w miesiącu. Od 1 stycznia 2027 r. KSeF obowiązuje wszystkich.

Sam system nie kosztuje nic. Ministerstwo Finansów udostępnia bezpłatną Aplikację Podatnika KSeF i Aplikację Mobilną KSeF. Pojedynczą fakturę w strukturze FA(3) przygotujesz też w generatorze faktur KSeF. Koszt pojawia się wtedy, gdy wybierasz płatny program do fakturowania albo integrację z systemem księgowym.

Zaliczki na CIT

Spółka płaci zaliczki na CIT do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (art. 25 ust. 1 i 1a ustawy o CIT). Mały podatnik i spółka w pierwszym roku działalności mogą wybrać zaliczki kwartalne (art. 25 ust. 1b ustawy o CIT).

Stawka 9% przysługuje, gdy przychody spółki w roku podatkowym nie przekroczą równowartości 2 mln euro (8 431 000 zł w 2026 r.) i spółka ma status małego podatnika, czyli jej sprzedaż z VAT w poprzednim roku nie przekroczyła 8 517 000 zł. W roku rozpoczęcia działalności warunek małego podatnika nie obowiązuje. W pozostałych przypadkach stawka to 19% (art. 19 ust. 1 pkt 1 i 2, ust. 1d i 1e ustawy o CIT). Spółka utworzona z przekształcenia jednoosobowej firmy albo z wniesionego przedsiębiorstwa nie stosuje stawki 9% w pierwszym i drugim roku działalności (art. 19 ust. 1a ustawy o CIT).

Przykład: spółka ma w miesiącu 10 000 zł dochodu i stosuje stawkę 9%. Zaliczka wynosi 900 zł. Gdy spółka nie ma dochodu, nie płaci zaliczki.

Coroczne obowiązki: sprawozdanie finansowe i CIT-8

Raz w roku dochodzą obowiązki, które często są częścią opłaty dla biura rachunkowego albo osobną pozycją:

1. Zarząd sporządza sprawozdanie finansowe w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego, czyli do 31 marca przy roku kalendarzowym (art. 52 ust. 1 ustawy o rachunkowości). Sprawozdanie podpisują osoba prowadząca księgi i zarząd (art. 52 ust. 2).
2. Spółka składa zeznanie CIT-8 i płaci podatek do końca trzeciego miesiąca roku następnego (art. 27 ust. 1 ustawy o CIT). W tym samym terminie wysyła księgi do urzędu skarbowego w formie elektronicznej (art. 9 ust. 1c ustawy o CIT).
3. Zgromadzenie wspólników zatwierdza sprawozdanie najpóźniej 6 miesięcy po dniu bilansowym, czyli do 30 czerwca (art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości).
4. Zarząd składa sprawozdanie i uchwałę o zatwierdzeniu do KRS w ciągu 15 dni od zatwierdzenia (art. 69 ust. 1 ustawy o rachunkowości). Złożenie przez Repozytorium Dokumentów Finansowych jest bezpłatne.

Wynagrodzenie zarządu: możliwe warianty

Sposób wypłacania pieniędzy ze spółki wpływa na miesięczne koszty. Najczęstsze warianty:

• Bez wynagrodzenia. Członek zarządu pełni funkcję za darmo. Spółka nie ponosi dodatkowych kosztów, a jedyny wspólnik i tak płaci swoje składki.
• Wynagrodzenie na podstawie uchwały o powołaniu. Przychód jest opodatkowany PIT jako przychód członka zarządu (art. 13 pkt 7 ustawy o PIT). Od wynagrodzenia płaci się składkę zdrowotną 9% (art. 66 ust. 1 pkt 35a ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej).
• Umowa o pracę. Daje pełną ochronę pracowniczą, ale oznacza pełne składki ZUS pracownika i pracodawcy. Spółka jako płatnik rozlicza je do 15. dnia następnego miesiąca (art. 47 ust. 1 pkt 3 ustawy o sus).
• Dywidenda. Wspólnik dostaje część zysku po opodatkowaniu CIT. Od dywidendy pobiera się 19% podatku zryczałtowanego (art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT). Dywidenda nie jest kosztem spółki.

Wynagrodzenie zarządu co do zasady obniża dochód spółki do CIT, a dywidenda nie. Wybór wariantu warto policzyć razem z księgowym, bo zależy od skali zysku i potrzeb wspólnika.

Jeśli spółkę dopiero zakładasz, przeczytaj też jak założyć spółkę z o.o.

Często zadawane pytania

Ile wynosi ZUS jedynego wspólnika spółki z o.o. w 2026 r.?

Obowiązkowe składki społeczne wynoszą 1 788,29 zł, a z dobrowolną chorobową 1 926,76 zł. Do tego dochodzi składka zdrowotna 830,58 zł, czyli razem 2 618,87 zł albo 2 757,34 zł miesięcznie.

Czy wspólnik spółki z dwoma wspólnikami płaci ZUS?

Nie z samego posiadania udziałów. Obowiązek powstaje dopiero z innego tytułu, na przykład z umowy o pracę ze spółką lub z wynagrodzenia za pełnienie funkcji w zarządzie.

Czy jedyny wspólnik spółki z o.o. może płacić preferencyjny ZUS?

Nie. Obniżona podstawa 30% minimalnego wynagrodzenia z art. 18a ustawy o sus dotyczy tylko osób prowadzących działalność gospodarczą, a nie wspólników spółek z o.o.

Ile kosztuje pełna księgowość spółki z o.o.?

Mała spółka z kilkunastoma do 30 dokumentów w miesiącu płaci zwykle 600–1 500 zł netto. Sprawozdanie finansowe, kadry i transakcje zagraniczne mogą kosztować dodatkowo.

Czy za KSeF trzeba płacić?

Nie. Ministerstwo Finansów udostępnia bezpłatną Aplikację Podatnika KSeF i Aplikację Mobilną KSeF. Płacisz tylko wtedy, gdy wybierasz komercyjny program do fakturowania.