Списать наушники и AirPods на налоги в Германии 2026: GWG, НДС, личное использование

Звонки в опенспейсе, запись подкаста или концентрация в кафе. Хорошие наушники для большинства самозанятых это базовое оборудование. И с точки зрения налогов это одна из самых простых статей: почти любая модель остаётся ниже порога малоценного имущества и сразу списывается на 100 %.

AirPods Pro, Sony WH-1000XM или Bose QuietComfort стоят заметно меньше 800 € нетто, значит, они полностью попадают в EÜR в год покупки. А если у вас гарнитура с микрофоном, действует правило одного года BMF для компьютерной техники, даже если вы вдруг превысите порог.

Вот правила, по которым вы в 2026 чисто спишете наушники, AirPods и гарнитуру, включая вычет НДС, личное использование и то, как обосновать рабочее применение перед налоговой.

Коротко: Наушники до 800 € нетто — это малоценное имущество (GWG), которое сразу списывается на 100 % в год покупки. Практически любая потребительская модель (AirPods, Sony, Bose) ниже этого порога. Если у устройства есть микрофон, оно считается компьютерной периферией и по правилу одного года BMF списывается полностью в год покупки даже выше порога. При обычном налогообложении вы дополнительно возвращаете 19 % НДС. Списывается только рабочая доля, поэтому оцените её реалистично (обычно 60–90 %).

Правило 1: До 800 € нетто наушники — это GWG

Стандартный случай: ваши наушники стоят не более 800 € нетто (§6 абз. 2 EStG), а значит это малоценное имущество (GWG), которое сразу списывается на 100 % в год покупки. При НДС 19 % это брутто-цена 952 €, и практически любая потребительская модель ниже неё:

От 250,01 € нетто нужно занести устройство в текущий реестр GWG: дата, производитель, модель, цена. До 250 € нетто достаточно чека. Точные границы и объединённый учётный пул мы разбираем в руководстве по порогу GWG и немедленному списанию.

Правило 2: Гарнитура с микрофоном — правило одного года BMF

Если у устройства есть микрофон (AirPods, игровая гарнитура, USB-гарнитура для звонков), оно считается периферией компьютерной техники. Тогда вступает в силу письмо BMF от 22 февраля 2022 (IV C 3 - S 2190/21/10002 :025): срок полезного использования компьютерной техники — один год, то есть полное списание в год покупки даже выше порога GWG.

На практике это важно, только если вы покупаете дорогую профессиональную гарнитуру или полный аудиосет дороже 800 € нетто. Чистые студийные наушники без микрофона дороже 800 € амортизируются по обычным правилам несколько лет, но с потребительскими моделями это бывает редко. Та же логика компьютерной техники действует для ноутбука и монитора.

Вот как отнести каждую покупку к одному из трёх способов списания:

Правило 3: НДС — вернуть 19 %

Если у вас есть право на вычет входящего НДС (обычное налогообложение, не режим Kleinunternehmer), вы возвращаете указанный в счёте НДС через предварительную декларацию. На AirPods Pro за 333 € брутто это около 53 € входящего НДС, сразу в периоде покупки.

Условие — обязательные реквизиты по §14 UStG в счёте: имя и адрес, налоговый номер или USt-IdNr, дата, сумма нетто, ставка и сумма НДС. Подтверждения заказа недостаточно. Особенно при онлайн-покупках счёт часто нужно скачать отдельно.

Kleinunternehmer списывают сумму брутто как расход, но НДС не возвращают. Подробности в нашей статье о режиме Kleinunternehmer.

Правило 4: Личное использование — скользкий момент с наушниками

В отличие от монитора в рабочем кабинете, наушники путешествуют с вами: на спорт, в поезд, вечером под музыку. Именно поэтому налоговая смотрит сюда внимательнее. Учитывается только рабочая доля:

Реалистичные, хорошо обоснованные значения (около 60–85 %) налоговая обычно принимает без вопросов. Если вы много созваниваетесь, записываете подкасты или работаете в опенспейсе, обоснование сильное. Совет: вторая, чисто личная пара наушников делает рабочее использование вашего рабочего устройства убедительнее.

Правило 5: Для каких профессий вычет особенно выгоден

Профессиональная необходимость для многих самозанятых очевидна, поэтому наушники одна из наименее спорных статей:

• Подкастеры, аудио-креаторы, музыканты: студийные наушники и мониторинг — основной инструмент.
• Онлайн-коучи, консультанты, продажи: гарнитуры для видеозвонков и телефонии тесно связаны с расходами на телефон.
• Разработчики, дизайнеры, копирайтеры: шумоподавление для концентрации в домашнем офисе или коворкинге.

Во всех этих случаях связь с деятельностью очевидна: наушники это рабочее оборудование, а не лайфстайл-гаджет.

Списать наушники как наёмный работник (Werbungskosten)

Вы работаете по найму и используете свои наушники для работы? Тогда вы списываете их не как расход бизнеса, а как расходы на рабочие средства (Werbungskosten) в приложении Anlage N. Логика почти та же: до 800 € нетто сразу полностью, с микрофоном тоже действует правило одного года, и здесь тоже учитывается только рабочая доля.

Два отличия стоит знать:

• Расходы на рабочие средства действуют только тогда, когда все ваши профессиональные расходы превышают паушальную сумму работника в 1.230 €, которая и так вычитается автоматически.
• Как наёмный работник вы не имеете вычета НДС: вы всегда указываете сумму брутто.

Чем отличаются эти два вида расходов, показывает наша статья Werbungskosten против Betriebsausgaben. Те же правила действуют, кстати, для телефона, который вы используете для работы.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Что важно в 2026: чек и проводка по GoBD

Будь то GWG за 200 € или профессиональная гарнитура, по GoBD налоговая требует полную, неизменяемую документацию: оригинал счёта со всеми обязательными реквизитами, корректную проводку и никаких последующих правок чека. Потеряли чек? Собственный документ (Eigenbeleg) спасает вычет расхода, но не вычет НДС, для него обязателен оригинал счёта.

Norman при покупке наушников автоматически определяет, GWG это или техника по правилу одного года, проводит чек на правильный счёт и возвращает НДС в предварительной декларации. Для самозанятых это идёт прямо в EÜR, для GmbH — в реестр активов. См. Налоги для самозанятых и Налоги для GmbH.

Частые вопросы

Можно ли списать AirPods на налоги? Да. Все актуальные модели AirPods стоят меньше 800 € нетто и сразу списываются на 100 % как малоценное имущество, если вы используете их преимущественно для работы. Поскольку у AirPods есть микрофон, они также считаются компьютерной периферией.

Какой процент наушников можно списать? Вы списываете рабочую долю использования. При использовании для работы более 90 % — 100 %, между 10 и 90 % — пропорционально (например, 70 % использования = 70 % вычета), менее 10 % — ничего.

Куда вносить наушники в налоговой декларации? Самозанятые проводят их как расход бизнеса в EÜR (свыше 250 € нетто — дополнительно в реестр GWG). Наёмные работники вносят их как рабочее средство в приложение Anlage N.

Могу ли я как наёмный работник списать наушники? Да, как Werbungskosten в приложении Anlage N. Но они действуют только тогда, когда общие расходы на рабочие средства превышают паушальную сумму в 1.230 €.

Нужен ли для наушников реестр GWG? Только от 250,01 € нетто. Тогда вы вносите дату, производителя, модель и цену в текущий реестр. Ниже достаточно сохранённого счёта.

Списываются ли Bluetooth-наушники Sony или Bose? Да, так же как проводные. Модели вроде Sony WH-1000XM5 или Bose QuietComfort Ultra явно ниже 800 € нетто и сразу списываются полностью.

Итог

Списать наушники в 2026 просто: почти любая модель (от AirPods до Sony и Bose) остаётся ниже 800 € нетто и сразу списывается на 100 % как малоценное имущество. Если у устройства есть микрофон, в спорном случае действует правило одного года BMF. Всегда возвращайте НДС, делите личное использование честно и правдоподобно, храните чек по GoBD. Кто делает это дисциплинированно, получает полный вычет и спокойно проходит налоговую проверку.