Как списать камеру на налоги в Германии 2026: GWG или 7 лет AfA?

Новая камера для бизнеса редко бывает дешёвой: полнокадровая беззеркалка легко стоит 2 000–3 000 €, а хороший объектив добавляет ещё сверху. Хорошая новость: как самозанятый, фотограф или GmbH вы можете списать камеру на налоги. Плохая: в отличие от ноутбука, здесь не действует правило одного года: камера не относится к компьютерной технике.

Поэтому способ списания определяет только цена нетто: до 800 € нетто камера — это малоценный актив и списывается сразу на 100 %. Свыше этой суммы она попадает в официальную таблицу амортизации, а та устанавливает для фото- и видеотехники срок полезного использования в 7 лет.

Ниже — правила, по которым вы в 2026 году корректно проведёте камеру, объективы и технику в EÜR или в годовой отчётности GmbH: включая НДС к вычету, личное использование и три рычага, которые позволяют перенести налоговую экономию вперёд.

Коротко о главном

• До 800 € нетто: камера — малоценный актив (GWG) и в год покупки списывается сразу на 100 % (§ 6 абз. 2 EStG).
• Свыше 800 € нетто: амортизация в течение срока полезного использования в 7 лет по таблице AfA (позиция 6.14.4 для фото-, кино- и видеотехники).
• Новое для 2026: если вы покупаете камеру с 1 июля 2025 по 31 декабря 2027, можно амортизировать не линейно, а дегрессивно до 30 %: это переносит вычет на первые годы.
• НДС при общем режиме вы возвращаете сразу в периоде покупки, независимо от многолетней амортизации.
• Личное использование делится пропорционально: менее 10 % бизнеса — вычета нет, 10–90 % — пропорционально, свыше 90 % — полностью.

Правило 1: Решающая граница — 800 € нетто

Будет ли это мгновенное списание или амортизация на годы, зависит от цены нетто конкретного устройства:

• До 800 € нетто (§ 6 абз. 2 EStG): камера — это малоценный актив (geringwertiges Wirtschaftsgut, GWG) и списывается на 100 % в год покупки. При НДС 19 % это соответствует 952 € брутто. Экшн-камера или начальная системная камера за 700 € нетто полностью попадает в EÜR года покупки.
• Свыше 800 € нетто: применяется амортизация в течение срока полезного использования (см. Правило 2).

Важно: граница в 800 € действует на каждое устройство, а не на счёт. И начиная с 250,01 € нетто каждый малоценный актив нужно вносить в текущий реестр (дата покупки, производитель, модель, серийный номер, цена). Подробности — в нашем руководстве по границе GWG и мгновенному списанию. В отличие от ноутбука, который благодаря отдельному правилу BMF списывается сразу даже свыше 800 €, для камер такого упрощения нет.

Правило 2: Свыше 800 € — линейная амортизация 7 лет

Если камера стоит более 800 € нетто, вы амортизируете её по официальной таблице амортизации для активов общего назначения. Для фото-, кино- и видеотехники там установлен срок полезного использования в 7 лет, заметно дольше, чем у многих других устройств.

Пример: вы покупаете системную камеру за 2 520 € нетто 15 мая 2026 года. Линейная амортизация в 360 € в год (2 520 € ÷ 7) считается пропорционально:

Пропорциональный расчёт в год покупки (pro rata temporis) предписан § 7 абз. 1 предл. 4 EStG. Для GmbH проводка идёт прямо в реестр основных средств; механику мы объясняем в руководстве по амортизации в GmbH.

Амортизировать быстрее: дегрессивная AfA (2025–2027)

Для движимых основных средств, приобретённых с 1 июля 2025 по 31 декабря 2027, законодатель в рамках срочной инвестиционной программы снова ввёл дегрессивную амортизацию (§ 7 абз. 2 EStG, обнародовано 18 июля 2025). Вместо равных долей вы тогда списываете до 30 % в год от остаточной балансовой стоимости, не более трёхкратной линейной ставки.

Для нашей камеры-примера (2 520 € нетто, покупка в мае 2026) это даёт заметно больший вычет в первые годы:

Дегрессивную AfA в год покупки тоже считают помесячно (здесь 8/12). Когда дегрессивная ставка опускается ниже линейной, вы можете один раз перейти на линейный метод и распределить остаток равномерно. Выбор вы делаете по каждому активу; для дорогой камеры в прибыльный год дегрессивный вариант часто выгоднее.

Правило 3: НДС к вычету: верните свои 19 %

Если у вас есть право на вычет входного НДС (общий режим, без режима малого предпринимателя), вы возвращаете указанный в счёте НДС через предварительную декларацию по НДС, причём сразу в периоде покупки, независимо от многолетней амортизации. С камеры за 3 000 € брутто это 478,99 € входного НДС разом.

Условие — обязательные реквизиты счёта по § 14 UStG: имя и адрес, налоговый номер или USt-IdNr, дата, сумма нетто, ставка и сумма НДС. Kleinunternehmer списывают сумму брутто как расход, но не вычитают НДС; стоит ли отказаться от режима ради дорогой камеры, разбираем в материале о режиме малого предпринимателя.

Правило 4: Хобби или бизнес? Личное использование

Камеры налоговая проверяет внимательнее, чем принтер, ведь для многих фотография ещё и хобби. Вам нужно обосновать деловое использование:

• Менее 10 % делового использования: вычета нет; камера остаётся в личном имуществе.
• 10–90 % делового использования: пропорциональный вычет. При 70 % деловой доли вы списываете 70 % амортизации и НДС.
• Свыше 90 % делового использования: полный вычет, личное использование считается несущественным.

Тот, кто регистрирует фотобизнес (Gewerbe) или использует камеру для предметной съёмки, рилсов и клиентских съёмок, легко обоснует высокую деловую долю. Поможет короткая фиксация: заказы, даты съёмок, опубликованные фото. Так вычет устоит и при налоговой проверке.

Правило 5: Объективы, техника и карты памяти

Вокруг камеры всегда много техники; каждую позицию учитывайте отдельно:

• Штатив, карты памяти, сумка, аккумуляторы, набор для чистки: обычно до 800 € нетто → GWG, списываются сразу на 100 %.
• Сменные объективы: купленный отдельно объектив — это отдельный актив. До 800 € нетто это GWG, свыше — собственная амортизация на 7 лет. Если покупаете тушку и объектив комплектом на одном счёте, учитываете набор как один актив.
• Микрофоны, свет, стабилизатор: самостоятельные устройства — та же логика 800 €.
• ПО для обработки (Lightroom, Capture One по подписке): текущий расход, полностью списывается в год оплаты.

Проводите основные средства и текущие расходы раздельно, чтобы реестр активов оставался чистым.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

IAB и Sammelposten: ещё два рычага

Помимо дегрессивной AfA, вычет вперёд переносят два варианта:

• Инвестиционный вычет (Investitionsabzugsbetrag, IAB): если вы планируете покупку, по § 7g EStG можно вычесть до 50 % ожидаемых затрат уже за три года до покупки, что идеально, чтобы сэкономить налог в сильный год. IAB можно даже совместить с дегрессивной AfA на остаток. Подробности — в руководстве по IAB для самозанятых и GmbH.
• Пул-амортизация (Sammelposten): активы от 250,01 до 1 000 € нетто можно объединить в пул и амортизировать равномерно 5 лет (§ 6 абз. 2a EStG), альтернатива индивидуальной амортизации, если камера чуть превышает границу GWG.

Проводите по GoBD, а остальное сделает Norman

Будь то 700 € или 3 000 €: по GoBD налоговая требует полную, защищённую от изменений документацию. Оригинал счёта со всеми обязательными реквизитами, корректная проводка на нужный счёт, без правок задним числом. Потеряли чек? Собственный документ (Eigenbeleg) спасёт расход, но не вычет НДС.

Norman при покупке камеры автоматически определяет, что применяется: GWG, 7-летняя амортизация или пул, проводит чек на нужный счёт и возвращает НДС в декларации. Для GmbH всё идёт прямо в реестр активов и годовую отчётность; см. налоги для GmbH и налоги для самозанятых.

Частые вопросы (FAQ)

За сколько лет амортизируется камера?

За 7 лет. Именно такой срок полезного использования для фото-, кино- и видеотехники установлен в официальной таблице AfA (позиция 6.14.4). Если цена нетто до 800 €, распределения нет вовсе; камеру вы списываете как GWG сразу полностью.

Можно ли амортизировать камеру быстрее, чем за 7 лет?

Да, двумя путями. Если вы покупаете с 1 июля 2025 по 31 декабря 2027, можно амортизировать дегрессивно до 30 % и перенести большую часть на первые годы. Кроме того, можно применить более короткий срок использования, если вы докажете интенсивный профессиональный износ; для тех, кто снимает много, это правдоподобно, но лучше согласовать с налоговым консультантом.

Можно ли списать подержанную камеру?

Да. Для бывших в употреблении устройств действуют те же правила: базой служит ваша фактическая цена покупки. До 800 € нетто — мгновенное списание GWG, свыше — амортизация в течение (оставшегося) срока использования. Для сильно изношенной техники нередко можно обосновать более короткий остаточный срок.

Можно ли списать камеру, если я использую её и лично?

Да, но только пропорционально. При 10–90 % делового использования вы списываете соответствующий процент амортизации и НДС. При менее 10 % делового использования вычет невозможен, при более 90 % камера считается полностью деловой. Короткая фиксация заказов подтверждает долю.

Можно ли списать камеру как наёмный работник?

Да, если вы используете её для работы, тогда это расходы, связанные с профессией (Werbungskosten), в приложении Anlage N декларации по подоходному налогу. Логика та же: до 800 € нетто сразу, свыше — за 7 лет. При смешанном использовании вы списываете только деловую долю.

Заключение

Списание камеры в 2026 году подчиняется простой логике: до 800 € нетто — сразу 100 %, свыше — амортизация 7 лет; правило одного года для компьютеров здесь не работает. Для покупок с середины 2025 по конец 2027 дегрессивная AfA до 30 % переносит вычет вперёд. НДС вы всё равно возвращаете сразу, личное использование делите честно, объективы и технику учитываете по отдельности. Если покупку спланировать, IAB или Sammelposten дополнительно переносят налоговую нагрузку. При дисциплинированной документации вы выжимаете из каждой камеры максимум, и спокойно проходите налоговую проверку.