Самостоятельная бухгалтерия в Германии 2026: что самозанятый может делать без налогового консультанта

Спрашиваете себя, можно ли вести бухгалтерию в Германии в 2026 году без Steuerberater? Короткий ответ: да, почти полностью. Развернутый ответ: с юридическими границами, реальным рабочим процессом и честным сравнением инструментов.

Коротко: самостоятельная бухгалтерия за 30 секунд

• Разрешено почти всё. Для собственной бухгалтерии нет обязанности нанимать консультанта: закреплена только коммерческая помощь в налоговых вопросах третьим лицам (§ 5 StBerG).
• EÜR обычно достаточно. При обороте до 800 000 € и прибыли до 80 000 € хватает расчёта доходов и расходов; двойная запись нужна только для GmbH/UG или при превышении порогов.
• 30–60 минут в месяц. С GoBD-совместимым софтом вы ведёте чеки, банк, UStVA и годовой итог в фиксированном месячном ритме вместо аврала в конце года.
• Excel — это ловушка. Простые таблицы не соответствуют GoBD: на налоговой проверке грозит принудительная оценка. Недорогой инструмент (60–300 €/год) снимает этот риск.
• Steuerberater — только для сложного. Регистрация GmbH, спор с налоговой или международные схемы; для всего остального софт плюс разовые консультации дешевле.

Что самозанятый может делать сам по закону

Закон о налоговом консультировании (§ 5 StBerG) чётко закрепляет действия, которые вправе выполнять только лицензированные Steuerberater; всё остальное открыто вам. Для собственной бухгалтерии никакой обязанности нанимать консультанта нет. Отчёты просто должны быть фактически верны.

Исключительно за Steuerberater закреплены коммерческая помощь в налоговых вопросах третьим лицам и представительство в налоговом суде. Для своего бизнеса каждый шаг вы можете сделать сами. Стоит ли это делать, зависит не столько от закона, сколько от вашего времени и профиля случая; подробнее ниже в разделе Когда всё же нужен Steuerberater?.

EÜR или двойная запись: что нужно вам?

Большинству самозанятых достаточно расчёта доходов и расходов (EÜR). Это простое сопоставление доходов и расходов, без баланса и инвентаризации. Он разрешён, пока:

• Оборот меньше 800 000 € в год
• Прибыль меньше 80 000 € в год
• Нет записи в торговом реестре (то есть не GmbH, OHG, KG)

Фрилансеры (Freiberufler — врачи, дизайнеры, консультанты) имеют право на EÜR вне зависимости от оборота. Двойная запись с балансом и отчётом о прибылях и убытках обязательна только для GmbH/UG и при превышении порогов. Для вас как индивидуального предпринимателя или фрилансера EÜR почти всегда достаточно, и вести его вы можете сами.

5 шагов ежемесячной DIY-бухгалтерии

Секрет не в идеальном инструменте, а в фиксированном ритме. Кто ведёт бухгалтерию «когда-нибудь», копит завалы; кто раз в месяц закрывает её, управляется меньше чем за час.

1. Сбор чеков. Каждый чек и счёт хранится в цифровом виде. Сканирование через приложение заменяет коробку на столе и удерживает вас в рамках своевременного учёта по GoBD (около десяти дней).

2. Импорт банковских операций. Раз в неделю вытягиваете выписку. При подключении Open Banking (PSD2) это происходит автоматически: не нужно скачивать и перепечатывать выписки.

3. Сопоставление. Каждую операцию привязываете к чеку и присваиваете категорию (офис, командировки, обучение, маркетинг). Регулярные расходы вроде аренды или связи задаёте один раз правилом, и оно действует дальше.

4. Подача UStVA. Ежемесячно или ежеквартально через ELSTER. Частота зависит от прошлогоднего обязательства по НДС. Подробнее о UStVA.

5. Конец года. Генерируете EÜR, готовите декларацию по подоходному налогу и подаёте всё через ELSTER. Если шаги 1–4 идут весь год, конец года — это только сводка, а не ночная смена.

С современным софтом шаги 1–4 занимают 30–60 минут в месяц. С простым Excel — в несколько раз больше, потому что каждую цифру вы вносите вручную и без автоматической проверки.

Подача UStVA самостоятельно: ELSTER или софт?

ELSTER бесплатен, но громоздок. Суммы вводятся вручную (поля 81, 86, 66, 67 …), входящий НДС нужно правильно сложить, Skonto учитывать отдельно. Одна опечатка или забытый чек, и вы платите лишний НДС или получаете запрос от налоговой.

Современный бухгалтерский сервис вроде Norman формирует UStVA из ваших проводок автоматически и отправляет её в налоговую. Меньше ручного ввода и ошибок. Декларация всегда настолько хороша, насколько хороши чеки за ней, поэтому шаги 1–4 сцеплены. Как автоматизировать всю цепочку, показано в статье Автоматизация бухгалтерии.

Excel vs софт vs Steuerberater

Три реальных варианта со стоимостью, трудозатратами и риском рядом:

Осторожно с Excel: простая таблица не соответствует требованиям GoBD: чеки должны храниться неизменяемыми, проводки — с возможностью аудита. На проверке неаудируемый учёт может привести к принудительной оценке доходов выше реальных, и она редко в вашу пользу. В 2026 году одного Excel уже недостаточно. Альтернатив DATEV сегодня предостаточно и заметно дешевле.

Сколько на самом деле стоит DIY-бухгалтерия?

Цена инструмента — только половина счёта. Главный фактор — ваше время. Посчитайте честно:

• Софт: 60–300 € в год плюс около 30–60 минут работы в месяц.
• Excel: 0 € лицензии, но быстро несколько часов в месяц, плюс риск GoBD, который дорого обходится на проверке.
• Steuerberater: 1500–3000 € в год, зато почти без собственной работы.

Если ваш рабочий час стоит 50 €, два лишних часа в Excel в месяц обходятся в 1200 € в год на бумаге, дороже любого софта и без надёжности. Поэтому самый дешёвый путь редко тот, что без инструмента, а тот, что с правильным инструментом: низкая цена лицензии, минимум времени, никакого риска на проверке.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Когда всё же нужен Steuerberater

Чёткие триггеры для внешней консультации:

• Планируемая регистрация GmbH или холдинговая структура
• Сложные схемы reverse charge или OSS с международными клиентами
• Спор с налоговой (Einspruch, суд)
• Первый переход с Kleinunternehmer на общую систему НДС со смешанным входящим НДС
• Наследство или дарение

Для всего остального софт плюс разовые консультации обычно выгоднее полного мандата. Относится ли к этому ваш случай, разбирает гайд Нужен ли мне налоговый консультант?.

Частые ошибки в DIY-бухгалтерии

Делать самому не значит халтурить. Эти ошибки чаще всего стоят денег или нервов:

• Смешивать личное и рабочее. Без отдельного бизнес-счёта чистую бухгалтерию не вести: банковский фид не сопоставит операции, а проверка станет мучением.
• Собирать чеки слишком поздно. Кто копит к концу года, теряет чеки, а с ними входящий НДС. Фиксируйте каждый чек сразу.
• Забывать про входящий НДС. Каждый рабочий расход с выделенным НДС снижает вашу нагрузку, но только если чек проведён.
• Срывать сроки UStVA. Декларация подаётся до 10-го числа следующего месяца; просрочка влечёт надбавки.
• Полагаться на Excel. Классика: дёшево на старте, дорого на проверке. GoBD-совместимый инструмент — более дешёвая страховка.

Частые вопросы о DIY-бухгалтерии

Может ли самозанятый вести бухгалтерию полностью сам? Да, почти полностью. Текущую бухгалтерию, EÜR, UStVA и налоговые декларации для собственного бизнеса вы вправе вести сами. За Steuerberater закреплены только коммерческая помощь третьим лицам и представительство в налоговом суде. Ваши отчёты просто должны быть фактически верны.

Нужен ли Kleinunternehmer налоговый консультант? Нет, по закону это не обязательно. Особенно для малого предпринимателя с небольшим объёмом чеков DIY-бухгалтерия с недорогим инструментом обычно самая выгодная. Консультант окупается лишь в сложных случаях: регистрация или спор с налоговой.

Разрешена ли бухгалтерия в Excel? Для собственного обзора — да, как официальный учёт — нет. Таблица не соответствует GoBD, потому что её можно незаметно изменить задним числом. На проверке это может привести к принудительной оценке доходов. Используйте аудируемый софт вместо таблицы.

Сколько времени занимает бухгалтерия в месяц? С GoBD-совместимым софтом — около 30–60 минут в месяц на чеки, банк и UStVA. Условие — фиксированный ритм: раз в месяц, а не раз в год. С Excel уходит в несколько раз больше, потому что каждая цифра вносится вручную.

Можно ли подавать UStVA самостоятельно? Да. UStVA можно бесплатно отправить в налоговую через ELSTER или прямо из бухгалтерского софта. Софт выводит суммы из ваших проводок автоматически и сокращает опечатки, самую частую причину завышенных или ошибочных деклараций.

Заключение

DIY-бухгалтерия в 2026 разрешена и для многих самозанятых экономически самая выгодная схема, при условии, что вы используете GoBD-совместимый инструмент вместо самодельных таблиц и держитесь ритма раз в месяц. Norman объединяет скан чеков, EÜR, UStVA и отправку в ELSTER в одном приложении. Это сокращает месячную бухгалтерию до примерно 30 минут, с автоматической подачей НДС включительно. Начать бесплатно.