Переход с Kleinunternehmer на стандартный НДС в Германии 2026: пошаговое руководство

Ты превысил порог 25 000 € или решил перейти на стандартный режим НДС добровольно ради вычета входящего НДС? Переход с Kleinunternehmer — это не просто галочка в декларации: меняются счета, бухгалтерия и отчётность. Разбираем шаг за шагом для 2026 года.

Помощник

Тест за 2 минуты

Ответьте на 5 коротких вопросов и узнайте, доступна ли вам Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG), и выгодна ли она на самом деле. Актуально на 2026 год.

Вопрос 1 из 5

На каком вы этапе?

Только регистрируюсь (оборота ещё нет)Первый год, уже выставляю счетаСамозанятый(ая) больше года

Дальше

Главное вкратце

• Обязательный переход: оборот прошлого года выше 25 000 € → стандартный НДС со следующего года. Оборот текущего года выше 100 000 € → немедленный переход, с оборота, пересёкшего границу.
• Добровольный переход: возможен в любой момент, но привязывает к стандартному НДС на 5 календарных лет.
• Что меняется: счета показывают НДС, ты регулярно подаёшь UStVA и в обмен вычитаешь входящий НДС из входящих счетов.
• Сроки: заявление в свободной форме, но действует всегда с начала календарного года (исключение — порог 100 000 €, он срабатывает сразу).

Когда переход обязателен

С 2025 года действуют два порога: оборот более 25 000 € в прошлом году или более 100 000 € в текущем. Если переходишь рубеж 100 000 € в середине года, ты сразу становишься плательщиком НДС: оборот, который пересёк границу, уже облагается НДС. Подробно о самом режиме — в статье Kleinunternehmer в Германии. Один крупный контракт может изменить твой статус в ту же неделю, поэтому следи за нарастающим итогом постоянно.

Добровольный переход: когда выгодно

Можно не ждать порога. Добровольный переход выгоден, если ты:

• планируешь крупные покупки (оборудование, ПО, авто) и хочешь вернуть входящий НДС
• работаешь в основном B2B: клиенты всё равно возвращают НДС
• экспортируешь или применяешь reverse charge

Минус: добровольный переход привязывает тебя к стандартному НДС на 5 лет. Отсчёт идёт с начала первого года, к которому относится отказ; отозвать его можно только после истечения срока и с начала календарного года. Считай заранее.

Kleinunternehmer и стандартный НДС: сравнение

Заявление и сроки

Заявление подаётся в Finanzamt в свободной форме, лучше через Elster. Если ты превысил порог, переход автоматический со следующего календарного года. При добровольном переходе режим действует с начала года, в котором подал декларацию. Не подал — формально остаёшься Kleinunternehmer, даже если уже выставлял счета с НДС (это создаст обязательство по §14c).

Кроме случая с порогом 100 000 €, переход возможен только на стыке года. Важная деталь перехода: обороты, которые ты выполнил как Kleinunternehmer в старом году, остаются без НДС, даже если счёт оплатят уже в новом году. НДС начисляется только на услуги, оказанные с даты перехода.

Обнови счета и подумай об электронных

С даты перехода каждый счёт должен показывать НДС:

• нетто, ставка НДС (19 % или 7 %), сумма НДС и брутто — отдельно
• вместо «Kleinunternehmer §19 UStG» — Steuernummer или USt-IdNr
• B2B в Германии обязан принимать электронные счета с 2025; нужен инструмент с поддержкой e-Rechnung

Если ещё нет процесса — Norman выпускает электронные счета в формате XRechnung и ZUGFeRD. Подробнее о самой обязанности читай в материале электронные счета в Германии.

Входящий НДС: первая конкретная выгода

После перехода ты возвращаешь НДС с входящих счетов. По §15a UStG можно даже частично вернуть НДС на активы, которые ещё не амортизированы. Построй чёткий процесс сбора чеков; каждый забытый счёт это деньги, которые ты подарил государству. Подробный гайд: вычет входящего НДС.

Пример расчёта: Ты покупаешь ноутбук за 2 380 € брутто (2 000 € нетто + 380 € НДС). Как Kleinunternehmer это полные 2 380 € расходов. Как плательщик НДС ты возвращаешь 380 € через UStVA: ноутбук фактически стоит 2 000 €. На крупных покупках это быстро становится решающим аргументом в пользу добровольного перехода.

UStVA: новая обязанность по отчётности

Переход приносит UStVA (предварительная декларация по НДС). Частота подачи зависит от НДС за прошлый год (§18 UStG). Поскольку как бывший Kleinunternehmer ты имел 0 € НДС в прошлом году, Finanzamt оценивает ожидаемый налог и задаёт ритм, обычно ежеквартально на старте. Срок всегда 10-е число следующего месяца, можно продлить через Dauerfristverlängerung. Плюс годовая декларация.

Официальная форма UStVA (актуальная версия)

Официальный бланк предварительной декларации НДС в PDF, чтобы разобраться и подготовиться.

E-mail *

Company website

Я хочу получить форму UStVA и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить форму

Полный разбор формы — в материале предварительная декларация UStVA, а на странице налоги для самозанятых видно, что Norman подаёт за тебя.

Бухгалтерия должна вырасти

Раньше хватало Excel и папки с чеками. Теперь нужно:

• разделение нетто/НДС в каждой проводке
• отдельные счета входящего и исходящего НДС по каждой ставке
• GoBD-совместимое хранение и архив, защищённый от изменений
• архив 8 лет для бухгалтерских документов

Самый момент для AI-бухгалтерии: автоматическая классификация счетов и готовые проводки с уже разделённым НДС.

Частые ошибки при переходе

• Проспал дату перехода: счета без НДС после перехода, или наоборот, НДС в счёте без перехода (обязательство по §14c).
• Потерял входящий НДС: чеки первых месяцев собраны небрежно; каждый пропущенный входящий счёт это реальные деньги.
• Сорвал срок UStVA: 10-е число следующего месяца действует с первого же месяца как плательщик НДС. Опоздание стоит надбавок.
• Забыл про пятилетнюю привязку: после добровольного перехода вернуться раньше пяти лет нельзя, даже если оборот снова упал.

Частые вопросы

Можно ли вернуться к Kleinunternehmer после перехода? Да, но только на стыке года и только если снова укладываешься в пороги (25 000 € / 100 000 €). После добровольного отказа сначала действует пятилетняя привязка.

Нужно ли сообщать клиентам о переходе? Юридически — нет, но практически да: B2B-клиентам нужны корректные счета с НДС для собственного вычета. Короткое уведомление избавит от лишних вопросов.

Что со счетами старого года, которые оплатят позже? Обороты, выполненные как Kleinunternehmer, остаются без НДС, даже при поздней оплате. НДС начисляется только на услуги с даты перехода.

Нужно ли платить НДС задним числом, если превысил порог 100 000 €? Нет, не на весь оборот года, но с оборота, пересёкшего границу, стандартный НДС действует сразу.

Заключение

Переход на стандартный НДС не катастрофа, но и не «поставил галочку». Согласуй дату перехода, логику счетов и отчётность. Получишь сразу: вычет НДС, доверие B2B-клиентов и прозрачные финансы. Делай это в инструменте, который автоматизирует переход.

Norman делает переход безболезненным: e-Rechnung, автоматическая подготовка UStVA и AI-бухгалтерия в одном. Старт бесплатно: платишь только за подачу налогов.