Налоговые вычеты за страхование для самозанятых в Германии 2026: как сэкономить тысячи евро

Как самозанятый в Германии, взносы в медицинское, пенсионное страхование и страховку по уходу ты платишь полностью из своего кармана. Хорошая новость: большая часть этих взносов снижает подоходный налог. В 2026 предельный вычет на пенсионные взносы составляет 30 826 € (одиночки) и 61 652 € (супружеская пара). Грамотное использование экономит несколько тысяч евро в год. Разбираем, как это работает в 2026, и как Norman собирает взносы автоматически.

Коротко о главном

• Пенсионные взносы (государственная пенсия, Rürup, Versorgungswerk) вычитаются на 100 % в 2026, до лимита 30 826 € (одиночка) или 61 652 € (совместный расчёт).
• Медицина и уход вычитаются полностью в объёме базового покрытия, дополнения — нет.
• Прочие страховки (потеря трудоспособности, ответственность, несчастный случай) попадают под лимит 2 800 €, который обычно уже выбран медстраховкой.
• Бизнес-страховки (профессиональная ответственность, кибер) — это не Vorsorgeaufwendungen, а бизнес-расходы в EUR.
• Всё частное идёт в Anlage Vorsorgeaufwand, а не в EUR.

Что такое Vorsorgeaufwendungen?

Vorsorgeaufwendungen — это взносы на защиту от типичных жизненных рисков: старость, болезнь, уход, безработица, потеря трудоспособности, ответственность. Для налоговой выгоды они считаются Sonderausgaben («особые расходы») по §§ 10, 10a EStG: снижают облагаемый доход, а не прибыль от самозанятости.

Важно: Vorsorgeaufwendungen не входят в EUR (расчёт доходов и расходов): они указываются в приложении Anlage Vorsorgeaufwand годовой налоговой декларации.

Три ступени Vorsorgeaufwendungen

Налоговая делит Vorsorgeaufwendungen на три ступени, у каждой свои правила и лимиты. Если знаешь, в какую ступень попадает взнос, сразу понимаешь, сколько из него зачтётся для налога.

Пенсионные взносы: 100 % вычет до лимита

С 2023 взносы в базовый пенсионный уровень вычитаются полностью как Sonderausgaben. Сюда входят:

• Государственное пенсионное страхование (gesetzliche Rentenversicherung) — добровольное или обязательное
• Профессиональные пенсионные фонды (Versorgungswerk для врачей, адвокатов, архитекторов, налоговых консультантов и др.)
• Пенсия Rürup (Basisrente)
• Сельскохозяйственный пенсионный фонд (landwirtschaftliche Alterskasse)

Лимит на 2026 год — 30 826 € при индивидуальном расчёте и 61 652 € при совместном. Это не случайное число: оно рассчитывается из максимального взноса в горняцкое пенсионное страхование: предельная база Запад 124 800 € × ставка 24,7 % = 30 825,60 €, округлённо 30 826 €. Поскольку база растёт каждый год, растёт и предельный вычет:

Совет: самозанятые не входят автоматически в государственную пенсию. Если обязательных взносов нет, имеет смысл посмотреть Rürup-пенсию — единственный частный пенсионный продукт с полным вычетом. Полностью выбрав лимит через Rürup, можно экономить несколько тысяч евро в год в зависимости от предельной ставки.

Медицинская страховка: база полностью, дополнения ограничены

Взносы на медицинское страхование и страхование по уходу вычитаются полностью, если они покрывают базовый уровень. Это касается:

• Добровольного взноса в государственную медицинскую кассу (GKV) для самозанятых
• Частной медицинской страховки (PKV) в пределах базового тарифа

Дополнительные опции (одноместный номер в больнице, лечение у главврача, зарубежная медстраховка) вычитаются не полностью. Страховая ежегодно выдаёт справку, какая часть взносов относится к базе; этот показатель и идёт в декларацию.

Пособие по болезни (Krankentagegeld) можно вычесть только в рамках «прочих Vorsorgeaufwendungen»: там для самозанятых действует лимит 2 800 € в год.

Прочие Vorsorgeaufwendungen: лимит 2 800 €

В рамках этого лимита (для самозанятых, оплачивающих медстраховку самостоятельно) можно вычесть:

• Добровольное страхование от безработицы
• Страховка от потери трудоспособности (Berufsunfähigkeitsversicherung)
• Срочное страхование жизни (Risikolebensversicherung)
• Частная страховка ответственности (Haftpflichtversicherung) — не связанная с работой
• Страховка от несчастных случаев (Unfallversicherung)

Для сравнения: у наёмных работников лимит здесь всего 1 900 €. Более высокая сумма для самозанятых компенсирует то, что они полностью несут медстраховку сами.

Важно: взносы в базовую медстраховку уже учитываются на первой ступени (полный вычет) и засчитываются против этого лимита. Если они превышают 2 800 €, лимит «прочих страховок» фактически выбран: дополнительные полисы, например от потери трудоспособности или ответственности, уже не снижают налог. Это не повод отказываться от защиты: теряется только налоговая выгода, а не сама страховка.

Бизнес-страховки: напрямую в расходы

Страховки с бизнес-характером не относятся к Sonderausgaben: они идут в EUR как бизнес-расходы. К ним относятся:

• Профессиональная страховка ответственности (Berufshaftpflicht)
• Страховка ответственности компании (Betriebshaftpflicht)
• Страховка содержимого офиса (Inhaltsversicherung)
• Страховка профессиональных ошибок (Vermögensschadenhaftpflicht) — для консультантов и IT-исполнителей
• Кибер-страховка

Эти взносы напрямую уменьшают прибыль и экономят подоходный налог плюс промысловый налог (если ты ведёшь Gewerbe). Разница с частными Vorsorgeaufwendungen решающая; она определяет, где взнос окажется в декларации и что он снизит: прибыль или только облагаемый доход:

Именно это разделение решает, вычитаешь ли ты слишком много или слишком мало. Подробнее в статье расходы работника vs. бизнеса.

Пример расчёта 2026

Самозанятая веб-дизайнер (налоговый класс I, одинока) платит в 2026:

Результат: общий вычет 19 100 €. При предельной ставке 35 % экономия составляет около 6 685 € подоходного налога, только за счёт правильного распределения взносов, которые и так уплачены.

Anlage Vorsorgeaufwand: что и куда вписать

Все частные взносы на страхование попадают в Anlage Vorsorgeaufwand налоговой декларации, не в EUR. Приложение разбито на три блока, которые соответствуют трём ступеням выше:

1. Пенсионные взносы: госпенсия, Versorgungswerk и Rürup. Суммы указаны в справках твоего пенсионного оператора.
2. Медицинское страхование и уход: сюда вписывается базовая часть, которую GKV или PKV подтверждают ежегодно.
3. Прочие Vorsorgeaufwendungen: потеря трудоспособности, ответственность, несчастный случай и подобные полисы, лимит 2 800 €.

Бизнес-страховки здесь не появляются: они идут в Anlage EÜR как бизнес-расход. Это чёткое разделение — самая частая точка ошибок: если по ошибке вписать профессиональную ответственность как особый расход, теряется полный вычет из прибыли.

Как Norman работает со страховыми взносами

Norman видит все страховые платежи автоматически через банковскую синхронизацию. ИИ-бухгалтерия раскладывает их по категориям: бизнес-страховки попадают в EUR как расход, а частные Vorsorgeaufwendungen готовятся для Anlage Vorsorgeaufwand в налоговой декларации. Не нужно перебирать выписки и вручную сортировать взносы по ступеням.

Другие классические налоговые рычаги для самозанятых разобраны в статьях Домашний офис и вычет в Германии 2026 и Авансовые налоговые платежи.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Частые вопросы

Сколько Vorsorgeaufwendungen может вычесть самозанятый?

Пенсионные взносы (пенсия, Rürup, Versorgungswerk) вычитаются в 2026 полностью до 30 826 € (одиночка) или 61 652 € (пары). Базовая медицина и уход вычитаются без жёсткого лимита в евро. Прочие страховки попадают под лимит 2 800 €, который часто уже выбран медстраховкой.

Частная медстраховка вычитается полностью?

Только базовая часть. PKV ежегодно подтверждает, какая часть взносов покрывает обязательный базовый уровень; эта часть вычитается на 100 %. Дополнения вроде лечения у главврача или одноместной палаты не учитываются.

Пенсия Rürup вычитается из налога?

Да. Rürup (Basisrente) — единственный частный пенсионный продукт, взносы которого зачитываются на 100 % как особые расходы, в пределах лимита 30 826 €. Для самозанятых без обязательного пенсионного страхования это главный рычаг, чтобы совместить накопления на старость с налоговой выгодой.

Страховка от потери трудоспособности входит в Vorsorgeaufwendungen?

Да, но только в «прочих Vorsorgeaufwendungen» с лимитом 2 800 €. Поскольку у самозанятых этот лимит обычно уже выбран медстраховкой, для страховки на случай потери трудоспособности налогово часто не остаётся места. Она всё равно полезна: просто налоговая выгода не срабатывает.

В чём разница между Vorsorgeaufwendungen и бизнес-расходами?

Vorsorgeaufwendungen — это частная защита (пенсия, медицина, потеря трудоспособности), они снижают облагаемый доход как особые расходы. Бизнес-страховки (профессиональная ответственность, кибер) — это бизнес-расход, они напрямую снижают прибыль и идут в EUR, а не в Anlage Vorsorgeaufwand.

Заключение

Vorsorgeaufwendungen — один из самых крупных налоговых рычагов для самозанятых в 2026. Сознательно планируя пенсионное и медицинское страхование, можно выбрать весь лимит в 30 826 € и сэкономить несколько тысяч евро в год. Чёткое разделение бизнес- и личных страховок (и бухгалтерия, которая делает это разделение автоматически) помогают избежать ошибок и получить максимальный вычет.