Топ-5 налоговых изменений 2026 для самозанятых в Германии

2026 год приносит самозанятым и фрилансерам в Германии сразу несколько налоговых послаблений и пару новых обязанностей. Растёт необлагаемый минимум, поднимается порог солидарного сбора, а налоговые зоны корректируют против «холодной прогрессии». В итоге у многих остаётся больше чистыми.

Одновременно повышаются установленный минимальный размер оплаты труда и порог мини-джоба. Это важно для всех, кто нанимает помощников или мини-джоберов. А в сфере B2B электронный счёт окончательно становится стандартом, к которому стоит подготовиться.

Мы собрали пять самых важных налоговых изменений 2026 года для самозанятых, со всеми конкретными цифрами, чтобы вы точно знали, что меняется именно для вашего дела.

Коротко о главном

• Необлагаемый минимум 2026: вырастет до 12 348 € (одинокие) или 24 696 € (супруги). Только сверх этой суммы возникает подоходный налог.
• Порог Soli: поднимается до 20 350 € начисленного подоходного налога (одинокие). Почти для всех самозанятых Soli остаётся неактуальным.
• Максимальная ставка (42 %): применяется только с 69 879 € налогооблагаемого дохода. Зоны тарифа сдвигают против «холодной прогрессии».
• Минимальная зарплата: с 1 января 2026 года вырастает до 13,90 € брутто в час, лимит мини-джоба — до 603 € в месяц.
• E-Rechnung: обязанность принимать в B2B действует для всех с 2025 года. Обязанность отправлять вводится поэтапно с 2027 года.

Налоговые изменения 2026: обзор

1. Необлагаемый минимум вырастет до 12 348 €

Необлагаемый минимум (Grundfreibetrag), то есть часть дохода, которая полностью освобождена от налога, в 2026 году вырастет на 252 € до 12 348 € (2025: 12 096 €). Для супругов и зарегистрированных партнёров при совместном декларировании сумма удваивается до 24 696 €.

На практике это значит: подоходный налог начинается только после того, как ваша налогооблагаемая прибыль превысит 12 348 €. Для основателей, тех, кто работает на себя по совместительству, и соло-самозанятых с небольшой прибылью это заметное послабление и ещё один повод аккуратно фиксировать расходы бизнеса, чтобы держать налогооблагаемую прибыль низкой. Как именно работает необлагаемый минимум, разобрано в гайде о необлагаемом минимуме.

2. Порог солидарного сбора поднимется до 20 350 €

С 2021 года солидарный сбор (Soli) платит лишь меньшинство с более высокими доходами. Порог, до которого Soli вообще не начисляется, в 2026 году снова растёт: до 20 350 € начисленного подоходного налога для одиноких (2025: 19 950 €) и 40 700 € при совместном декларировании.

Это значит, что Soli возникает только тогда, когда ваш начисленный подоходный налог превышает этот лимит, да и то сначала смягчённо, через так называемую зону смягчения. Для подавляющего большинства самозанятых Soli остаётся неактуальным.

3. Сдвигаются налоговые зоны: меньше «холодной прогрессии»

Чтобы рост прибыли не съедался сразу более высокой ставкой, законодатель в 2026 году сдвигает граничные значения тарифа вверх. Максимальная ставка 42 % теперь применяется только с налогооблагаемого дохода в 69 879 € (2025: 68 481 €).

Эта корректировка против «холодной прогрессии» (kalte Progression) обеспечивает, что чисто инфляционное повышение ваших гонораров не приводит к росту средней налоговой нагрузки. Особенно актуально для самозанятых с прибылью от 30 000 € до 80 000 €. Если ваша прибыль растёт, стоит заодно заглянуть в авансовые налоговые платежи, чтобы корректировка не обернулась неприятной доплатой.

4. Минимальная зарплата 13,90 € и лимит мини-джоба 603 €

Если вы нанимаете помощников или мини-джоберов, в 2026 году придётся пересчитать: установленный минимальный размер оплаты труда с 1 января 2026 года вырастет до 13,90 € брутто в час (2025: 12,82 €). В 2027 году последует следующий шаг: до 14,60 €.

Поскольку лимит мини-джоба привязан к минимальной зарплате, в 2026 году он поднимется до 603 € в месяц (2025: 556 €). Мини-джобер может, таким образом, работать около 43,4 часа в месяц, не превышая лимит. Перепланируйте расчёт часов и расчёт зарплаты соответственно. Как правильно оформить мини-джобера, показано в инструкции об оформлении мини-джоба.

5. E-Rechnung: приём обязателен, отправка всё ближе

С 1 января 2025 года каждый бизнес в сфере B2B обязан уметь принимать и обрабатывать электронные счета, включая вас как самозанятого или фрилансера. Обычный PDF-счёт не считается электронным счётом; речь идёт о структурированных форматах, таких как XRechnung или ZUGFeRD.

Для отправки действует переходный период: до конца 2026 года все ещё могут отправлять бумажные или PDF-счета. С 2027 года отправка станет обязательной для компаний с оборотом более 800 000 € за предыдущий год, а с 2028 года — для всех остальных. Малые предприниматели по § 19 UStG (Kleinunternehmer) навсегда освобождены от отправки, но принимать должны и они.

Что именно считается электронным счётом, разобрано в гайде об электронных счетах; как правильно обрабатывать входящие счета, описано в статье о приёме электронных счетов. С электронными счетами Norman вы создаёте и принимаете соответствующие требованиям счета без дополнительного ПО.

Другие изменения 2026: обзор

Помимо пяти крупных тем, в 2026 году меняются ещё несколько паушальных сумм и ставок, которые в зависимости от ситуации означают для самозанятых реальные деньги:

Транспортный вычет (Entfernungspauschale) с 2026 года действует единообразно: 0,38 € за километр уже с первого километра (раньше повышенная ставка применялась только с 21-го километра). Тот, кто регулярно ездит к клиентам или между домом и офисом, списывает эти поездки как расход бизнеса.

Что стоит сделать сейчас

Послабления приходят автоматически через налоговый тариф: здесь действовать не нужно. Но отреагировать стоит на следующее:

• Настройте E-Rechnung, чтобы уже сейчас принимать структурированные счета.
• Скорректируйте расчёт зарплаты, если нанимаете мини-джоберов (13,90 € / 603 €).
• Проверьте авансовые платежи: при растущей прибыли стоит заглянуть в авансовые налоговые платежи, чтобы избежать доплат.
• Следите за сроками: все даты 2026 года есть в налоговом календаре.

Если вы всё ещё пользуетесь режимом Kleinunternehmer: лимиты оборота 25 000 € (предыдущий год) и 100 000 € (текущий год) в 2026 году действуют без изменений. Подробнее — в гайде о режиме Kleinunternehmer.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Частые вопросы о налоговых изменениях 2026

Что меняется для самозанятых в 2026 году?

Ключевые пункты: более высокий необлагаемый минимум (12 348 €), более высокий порог Soli (20 350 €), сдвинутые против «холодной прогрессии» налоговые зоны, минимальная зарплата 13,90 € с лимитом мини-джоба 603 €, а также дальнейшее внедрение обязанности по E-Rechnung. К этому добавляются небольшие корректировки транспортного, преподавательского и волонтёрского паушалей.

Какой необлагаемый минимум в 2026 году?

Необлагаемый минимум в 2026 году составляет 12 348 € для одиноких и 24 696 € для супругов при совместном декларировании. Подоходный налог возникает только тогда, когда ваша налогооблагаемая прибыль превышает эту сумму.

С какого момента действует минимальная зарплата 13,90 €?

Новый установленный минимальный размер оплаты труда в 13,90 € брутто в час действует с 1 января 2026 года. С 1 января 2027 года он вырастет до 14,60 €.

Должны ли самозанятые выставлять электронные счета в 2026 году?

Пока нет, не в обязательном порядке. Принимать электронные счета все компании B2B обязаны уже с 2025 года. Для отправки до конца 2026 года действует переходный период; с 2027 года она становится обязательной при обороте свыше 800 000 €, а с 2028 года — для всех остальных. Kleinunternehmer навсегда освобождены от отправки.

Каков лимит мини-джоба в 2026 году?

Поскольку лимит мини-джоба привязан к минимальной зарплате, в 2026 году он поднимается до 603 € в месяц (2025: 556 €). Это соответствует примерно 43,4 рабочего часа в месяц по минимальной ставке.

Должен ли я как самозанятый платить Soli в 2026 году?

Только если ваш начисленный подоходный налог превышает порог в 20 350 € (одинокие) или 40 700 € (супруги). Для большинства самозанятых солидарный сбор поэтому остаётся неактуальным.

Вывод

В целом 2026 год для самозанятых в Германии — хороший налоговый год: выше необлагаемый минимум, больше запаса по Soli и тариф, смягчающий инфляцию. Главная задача остаётся одна — электронный счёт; кто к нему готов, тот без стресса. Norman помогает вести бухгалтерию, выставлять электронные счета и сдавать налоги автоматически в одном месте, чтобы вы полностью воспользовались послаблениями 2026 года.