Grundfreibetrag 2026: необлагаемый минимум в Германии простыми словами

Grundfreibetrag — это часть дохода, которая полностью освобождается от подоходного налога. В 2026 году он составляет 12 348 € для одиноких и 24 696 € для супругов при совместном налогообложении. Налог начисляется только на каждый евро сверх этой суммы. Для самозанятых необлагаемый минимум особенно важен: в отличие от наёмных работников, у них не удерживается налог с зарплаты, поэтому свою налоговую нагрузку приходится контролировать самостоятельно.

Самое главное вкратце

• Grundfreibetrag 2026: 12 348 € при индивидуальном налогообложении, 24 696 € для супругов при совместном (§ 32a EStG).
• Что это значит: до этого облагаемого дохода подоходный налог не начисляется. Облагается только сумма сверх него.
• Заявление не нужно: необлагаемый минимум встроен в налоговую шкалу: налоговая вычитает его автоматически.
• Действует для всех: наёмные работники, самозанятые, фрилансеры, пенсионеры. Вид дохода роли не играет.
• Растёт каждый год: в 2025 году он составлял 12 096 €, в 2024 — 11 784 €. Повышение компенсирует инфляцию и «холодную прогрессию».
• Ключевой момент для самозанятых: если ваша предполагаемая прибыль ниже необлагаемого минимума, налоговая, как правило, не назначает авансовые налоговые платежи.

Что такое Grundfreibetrag?

Grundfreibetrag (базовый необлагаемый минимум) — это установленная законом сумма, до которой ваш облагаемый доход освобождён от подоходного налога. Он закреплён в § 32a Закона о подоходном налоге (EStG) и образует нижнюю ступень налоговой шкалы. Если вы за год заработали меньше необлагаемого минимума, подоходный налог с этого дохода не платится.

В основе лежит защищённый конституцией прожиточный минимум (Existenzminimum): государство не вправе облагать ту часть дохода, которая необходима человеку для жизни: на жильё, еду, одежду и здоровье. Федеральный конституционный суд Германии неоднократно подтверждал, что этот минимум должен оставаться свободным от налога. Именно это и обеспечивает Grundfreibetrag.

Важно: необлагаемый минимум — это не сумма, которую вы отдельно запрашиваете или получаете «на руки». Он уже учтён в налоговой шкале. У наёмных работников его автоматически учитывает работодатель через налоговый класс при удержании налога с зарплаты; у самозанятых он входит в расчёт подоходного налога и авансовых платежей.

Grundfreibetrag 2026: актуальный размер

На 2026 год необлагаемый минимум повышен на 252 € по сравнению с прошлым годом:

При совместном налогообложении каждому партнёру полагается полный необлагаемый минимум, поэтому сумма ровно вдвое больше. Это одна из причин, по которой совместное налогообложение часто выгодно парам с разным доходом: если один партнёр зарабатывает мало или ничего, его неиспользованный минимум может снизить налог другого (Ehegattensplitting, супружеский сплиттинг).

Как менялся Grundfreibetrag

Необлагаемый минимум повышают почти каждый год, чтобы инфляция не приводила к тому, что фактически всё больше людей платят налог со своего прожиточного минимума. Динамика последних лет (везде индивидуальное налогообложение):

Только с 2021 по 2026 год необлагаемый минимум вырос более чем на 2 600 €. В основе повышений лежит регулярный отчёт правительства о прожиточном минимуме, из которого и выводится свободная от налога базовая сумма.

Как Grundfreibetrag работает в налоговой шкале

Необлагаемый минимум — это первая «зона» прогрессивной шкалы подоходного налога. Упрощённо шкала 2026 года выглядит так:

• До 12 348 € облагаемого дохода: 0%, подоходного налога нет.
• От 12 349 €: начальная ставка стартует с 14% и растёт с каждым следующим евро (зона прогрессии).
• От 69 879 €: действует максимальная ставка 42%.
• От 277 826 €: включается так называемый «налог для богатых» (Reichensteuer) — 45%.

Ключевой момент: Grundfreibetrag помогает не только тем, кто зарабатывает мало. Каждый налогоплательщик пользуется свободными от налога первыми 12 348 €, каким бы высоким ни был общий доход. Облагается только та часть дохода, которая превышает необлагаемый минимум, и тоже постепенно, а не сразу по максимальной ставке.

Распространённое заблуждение: переход через определённый порог не означает, что вы вдруг платите больше налога со всего дохода. Более высокая ставка всегда применяется только к части дохода сверх соответствующего порога (предельная ставка). Как это влияет на квартальные платежи, мы разбираем в статье об авансовых налоговых платежах для самозанятых.

Grundfreibetrag для самозанятых: в чём разница

У наёмных работников необлагаемый минимум незаметен: он заложен в налоговый класс и учитывается при удержании налога с зарплаты. Самозанятым и фрилансерам, напротив, приходится рассчитывать подоходный налог самостоятельно, потому что никто не удерживает его автоматически. Здесь важны три момента:

• Нет авансов ниже минимума: если ваш предполагаемый облагаемый доход ниже 12 348 €, подоходный налог не начисляется, а значит, налоговая обычно не назначает и авансовые платежи.
• Прибыль ≠ оборот: значение имеет не оборот, а прибыль после вычета расходов на бизнес (например, по EÜR). Только из этой прибыли затем вычитают особые расходы и льготы, пока не определится облагаемый доход.
• Самозанятость как подработка? Если вы работаете по найму и самозанятый, ваш необлагаемый минимум обычно уже «израсходован» зарплатой. Тогда прибыль от самозанятости фактически облагается с первого евро по вашей личной ставке. Подробнее — в статье Самозанятость и работа по найму: как платить налоги.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Grundfreibetrag и другие льготы

Необлагаемый минимум не единственная сумма, снижающая ваш облагаемый доход. Он применяется после того, как уже учтены другие вычеты:

• Расходы на бизнес уменьшают прибыль самозанятого ещё до того, как в дело вступает необлагаемый минимум.
• Льгота для вкладчиков (Sparerpauschbetrag): 1 000 € на человека (2 000 € при совместном налогообложении) с дохода от капитала остаются свободными от налога, дополнительно к необлагаемому минимуму.
• Особые расходы и взносы на обеспечение (например, медицинское и пенсионное страхование) дополнительно снижают облагаемый доход.
• Детская льгота (Kinderfreibetrag): у кого есть дети, получает либо Kindergeld, либо, если это выгоднее, детскую льготу. Налоговая проверяет это автоматически (Günstigerprüfung).

Важно понимать: Grundfreibetrag и эти льготы складываются. Они не альтернатива друг другу, а вычитаются из дохода последовательно.

Пример расчёта

Допустим, вы самозанятый и получаете в 2026 году прибыль 30 000 €. После вычета взносов на обеспечение и особых расходов остаётся облагаемый доход 26 000 €. Вот как работает необлагаемый минимум:

Подоходным налогом вообще облагаются только 13 652 € сверх необлагаемого минимума, и тоже постепенно по прогрессивной шкале, начиная с 14%. Начисленный подоходный налог в этом примере составит около 2 800 €. Без необлагаемого минимума налог был бы заметно выше.

Мнение эксперта

Многие самозанятые, думая о налогах, считают по обороту, а в итоге важен только облагаемый доход после всех вычетов. Необлагаемый минимум здесь — ваша база: первые примерно 12 000 € всегда остаются свободными от налога. Кто это учитывает, не откладывает лишнего и сохраняет больше ликвидности в деле.

Как держать налоговую нагрузку под контролем с Norman

Необлагаемый минимум — лишь один элемент расчёта налога. Сколько вы заплатите в итоге, зависит от прибыли, особых расходов и прогрессивной шкалы, а это меняется с каждым счётом и каждым чеком. С Norman держать всё это в голове не нужно:

• Расчёт налога в реальном времени: Norman рассчитывает ваш предполагаемый подоходный налог в реальном времени: необлагаемый минимум и прогрессивная шкала уже учтены.
• Обзор резервов: вы всегда видите, сколько откладывать на налоги, вместо того чтобы прикидывать по грубым правилам.
• Без сюрпризов: как только прибыль превысит необлагаемый минимум, вы сразу видите, с какого момента и сколько налога начисляется.

Частые вопросы о Grundfreibetrag

Каков размер Grundfreibetrag в 2026 году?

В 2026 году необлагаемый минимум составляет 12 348 € для одиноких и 24 696 € для супругов при совместном налогообложении. До этого облагаемого дохода подоходный налог не начисляется.

Нужно ли подавать заявление на Grundfreibetrag?

Нет. Необлагаемый минимум встроен в налоговую шкалу и учитывается налоговой автоматически, как при подаче декларации, так и при назначении авансовых платежей.

Действует ли Grundfreibetrag для самозанятых?

Да. Необлагаемый минимум действует независимо от вида дохода для всех налогоплательщиков, в том числе для самозанятых, фрилансеров и предпринимателей. Значение имеет ваш облагаемый доход после вычета расходов на бизнес.

Чем отличается Grundfreibetrag от налоговой льготы (Steuerfreibetrag)?

«Налоговая льгота» (Steuerfreibetrag) — это общий термин для всех сумм, снижающих облагаемый доход, например льготы для вкладчиков или детской льготы. Grundfreibetrag — самая важная и единственная, которая полагается каждому налогоплательщику автоматически и без условий.

Что будет, если я заработаю ровно необлагаемый минимум?

Если ваш облагаемый доход равен необлагаемому минимуму или ниже, подоходный налог не платится. Тем не менее подать налоговую декларацию может быть выгодно, например, чтобы вернуть переплаченные авансы или налог на доход с капитала.

Удваивается ли Grundfreibetrag для супругов?

При совместном налогообложении каждому супругу полагается полный необлагаемый минимум, вместе — 24 696 € (2026). Через супружеский сплиттинг неиспользованный минимум одного партнёра может снизить налог другого.

Итог

Grundfreibetrag — это база любого расчёта подоходного налога: 12 348 € (одинокие) и 24 696 € (супруги) остаются в 2026 году полностью свободными от налога. Заявление подавать не нужно: налоговая вычитает минимум автоматически. Для самозанятых он особенно важен, ведь они сами рассчитывают налог и под него формируют резервы.

Помимо необлагаемого минимума держите под контролем текущие авансовые налоговые платежи и, если у вас есть дети, проверьте, что выгоднее именно вам: Kindergeld или детская льгота.