Formular für die Umsatzsteuervoranmeldung 2026: USt 1 A Zeile für Zeile

Das Wichtigste in Kürze

• Name: Das Formular heißt USt 1 A. Dazu gehören die Anleitung USt 1 E und der Antrag auf Dauerfristverlängerung USt 1 H. Die Jahreserklärung ist ein anderes Formular, die USt 2 A.
• Ausgabe 2026: BMF-Schreiben vom 29. Dezember 2025 (III C 3 - S 7344/00039/007/036). Es gilt für alle Zeiträume ab Januar 2026, auch für Dezember 2026.
• Aufbau: 55 Zeilen in zehn Abschnitten, A bis J. Jede Eingabe hat eine Kennzahl (Kz). Die Kennzahl bleibt über die Jahre gleich, die Zeilennummer kann sich ändern.
• Beträge: Bemessungsgrundlagen netto in vollen Euro, Steuer und Vorsteuer in Euro und Cent. Kennzahl 83 in Zeile 50 muss immer ausgefüllt sein, notfalls mit 0.
• Neu 2026: Kennzahl 500 in Zeile 55 ersetzt die alte Kennzahl 23 für ergänzende Angaben. Für eine normale Voranmeldung bleibt sie leer.
• Abgabe: nur elektronisch über ELSTER (§ 18 Abs. 1 UStG), bis zum 10. Tag nach dem Zeitraum. Die nächste Frist ist Dienstag, der 10. November 2026, für Oktober und das 3. Quartal mit Dauerfristverlängerung.

Welches Formular gilt für welchen Zeitraum?

Das Jahr auf dem Formular richtet sich nach dem Voranmeldungszeitraum, nicht nach dem Tag, an dem du abgibst. Das BMF führt jedes Muster „für die Voranmeldungszeiträume ab Januar“ des jeweiligen Jahres ein.

Das Muster für 2027 hat das BMF noch nicht veröffentlicht (Stand: Oktober 2026). Das Muster für 2026 kam am 29. Dezember 2025. Die Kennzahlen 81, 86, 66 und 83 haben sich in den letzten Jahren nicht geändert; wer nach Kennzahl ausfüllt statt nach Zeile, ist auf einen neuen Vordruck vorbereitet. Mit Dauerfristverlängerung verschiebt sich jede Frist um einen Monat. Alle Termine stehen in den Umsatzsteuer-Fristen.

Das Formular 2026: alle Zeilen und Kennzahlen

Die Zeilen 1 bis 9 sind der Kopf: Steuernummer, Wirtschafts-Identifikationsnummer (nur wenn du sie schon hast), Finanzamt, Name und Anschrift, und das Kreuz für Monat oder Quartal. Danach kommen die Felder mit Kennzahl. Die Tabelle folgt dem amtlichen Muster USt 1 A 2026; die Felder, die die meisten Unternehmer brauchen, sind fett.

In ELSTER findest du das Online-Formular unter „Formulare & Leistungen“, „Alle Formulare“, „Umsatzsteuer“ und „Umsatzsteuer-Voranmeldung 2026“. Dort sind die Abschnitte auf mehrere Seiten verteilt, die Kennzahlen sind dieselben.

Offizielles UStVA-Formular (aktuelle Ausgabe)

Das amtliche Muster der Umsatzsteuervoranmeldung als PDF, zum Verstehen, Vorbereiten und Abheften.

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Ausgefülltes Muster: eine UG im Oktober 2026

Eine UG berät Firmen in IT-Fragen und meldet monatlich. Im Oktober 2026 hat sie:

• Rechnungen an deutsche Kunden über 14.000 € netto, mit 19 % Umsatzsteuer.
• Eine Beratung für eine Firma in den Niederlanden mit USt-IdNr. über 3.000 € netto, ohne Umsatzsteuer (Reverse Charge beim Kunden).
• Google-Ads-Rechnungen aus Irland über 500 € netto, ohne Umsatzsteuer.
• Eingangsrechnungen deutscher Lieferanten (Laptop, Coworking, Software) über 2.400 € netto mit 456 € Umsatzsteuer.

So sieht das Formular aus:

Die Rechnung dahinter: 2.660 € plus 95 € Umsatzsteuer ergeben 2.755 €. Davon gehen 456 € Vorsteuer aus den deutschen Rechnungen und 95 € Vorsteuer aus Reverse Charge ab. Es bleiben 2.204 €, fällig am Dienstag, dem 10. November 2026. Die 95 € aus Google Ads heben sich auf: Die UG schuldet sie in Kennzahl 47 und zieht sie in Kennzahl 67 wieder ab. Wie das Verfahren funktioniert, steht im Artikel zu Reverse Charge.

Die 3.000 € für die Niederlande kosten keine deutsche Umsatzsteuer, müssen aber in Kennzahl 21 stehen. Dazu gibt die UG bis zum 25. November 2026 eine Zusammenfassende Meldung beim Bundeszentralamt für Steuern ab.

Für Dezember kommt bei monatlicher Abgabe mit Dauerfristverlängerung eine Zeile dazu: die Sondervorauszahlung in Zeile 49, Kennzahl 39. Sie ist ein Elftel der Vorauszahlungen des Vorjahres und wird von der Zahllast abgezogen.

Fehler im Formular und was sie kosten

Abgabe zu spät: Das Finanzamt kann einen Verspätungszuschlag von bis zu 25.000 € festsetzen (§ 152 AO). Zahlung zu spät: 1 % Säumniszuschlag je angefangenem Monat (§ 240 AO). Findest du nach der Abgabe einen Fehler, übermittelst du die Voranmeldung für denselben Zeitraum vollständig neu, mit einer „1“ in Kennzahl 10. Die Schritte stehen im Artikel Umsatzsteuervoranmeldung korrigieren.

Neu im Formular 2026: Kennzahl 500

Die alte Kennzahl 23 („Ergänzende Angaben“) gibt es nicht mehr. An ihre Stelle tritt Kennzahl 500 in Zeile 55, mit vier Werten:

1. Steuererhebliche Sachverhalte konnten noch nicht erklärt werden.
2. Du vertrittst bewusst eine andere Rechtsauffassung als die Finanzverwaltung.
3. Ein Sachbearbeiter soll den Fall vertieft prüfen.
4. Mehrere dieser Gründe treffen zu.

Wer einen Wert einträgt, schickt die Erläuterung als eigene Anlage mit der Überschrift „Ergänzende Angaben zur Steueranmeldung“. Reichst du nur Belege ein, bleibt Kennzahl 500 leer; dafür gibt es Kennzahl 22 in Zeile 11. Zwei weitere Änderungen betreffen wenige Unternehmer: Land- und Forstwirte rechnen in Zeile 18 mit einem neuen Durchschnittssatz, und Umsätze nach der EU-Verordnung SAFE (Verteidigung) gehören in Zeile 22, Kennzahl 43.

Papier, PDF oder ELSTER: wo du das Formular bekommst

• Das PDF-Muster des BMF ist zum Verstehen und Vorbereiten da. Das BMF stellt es selbst nicht zum Ausfüllen bereit, und du kannst es nicht wirksam einreichen. Über das Formular oben auf dieser Seite bekommst du das aktuelle Muster per E-Mail.
• Mein ELSTER ist das kostenlose Online-Formular. Du brauchst ein ELSTER-Konto; die Registrierung kann bis zu zwei Wochen dauern, weil der Aktivierungscode per Brief kommt.
• Software mit ELSTER-Schnittstelle füllt die Kennzahlen aus deiner Buchhaltung und übermittelt direkt. Mit Norman brauchst du kein eigenes ELSTER-Konto.

Papier ist nur erlaubt, wenn das Finanzamt auf Antrag auf die elektronische Abgabe verzichtet, weil sie für dich eine unbillige Härte wäre (§ 18 Abs. 1 UStG). Ein Ausdruck aus dem PDF ist keine Abgabe.

Die meisten füllen das Formular kurz vor der Frist aus. In unserer Auswertung Feierabend-Buchhaltung (über 400 Voranmeldungen von mehr als 100 Unternehmen, die mit Norman übermitteln, seit Mitte 2024, Stand Juni 2026) gehen rund 13 % aller Voranmeldungen am 10. raus, und rund jede fünfte kommt in den letzten 48 Stunden. Wer erst dann ein ELSTER-Konto beantragt, ist zu spät.

Expertenmeinung

Der häufigste Anfängerfehler ist, sich an Zeilennummern festzuhalten – die ändern sich jedes Jahr. Versteh die grundsätzliche Mechanik, was wohin fließt, und lern die Zeilen- und Feldnummern nicht auswendig.

So erledigst du das mit Norman

Mit Norman, deinem KI-Buchhalter, füllst du das Formular nicht selbst aus. Norman liest deine Belege aus, ordnet sie den Banktransaktionen zu und setzt jeden Betrag in die richtige Kennzahl, auch Reverse Charge in 46, 47 und 67 und EU-Leistungen in 21.

1. Steuern einstellen. Unter „Konto“ und „Steuern“ wählst du monatlich oder vierteljährlich und hinterlegst Steuernummer und Bundesland.
2. Bank verbinden und Belege hochladen. Ein Bankkonto verbindest du kostenlos. Norman bucht jede Transaktion mit Kategorie und Umsatzsteuersatz.
3. Bericht prüfen. Unter „Steuern“ und „Reguläre Berichte“ liegt eine Karte pro Zeitraum. „Überprüfen und einreichen“ zeigt jede Zeile; die Spalte „Position“ nennt die Kennzahl im amtlichen Formular.
4. Vorschau ansehen. „Vorschau und beim Finanzamt einreichen“ schickt die Meldung als Testfall an ELSTER. Du siehst dein ausgefülltes Formular so, wie das Finanzamt es bekommt, und kannst es als PDF herunterladen.
5. Freigeben und bezahlen. „Beim Finanzamt einreichen“ übermittelt die Voranmeldung über die zertifizierte ELSTER-Schnittstelle. Bezahlt wird per Lastschrift, mit „Jetzt bezahlen“ aus einem verbundenen Konto oder per Überweisung.

Ohne deine Freigabe geht nichts ans Finanzamt. Buchhaltung und Vorschau sind kostenlos. Die Abgabe ist für Selbstständige im Pro-Tarif enthalten, 21 € im Monat bei jährlicher Zahlung. Für UG und GmbH ist sie im Max-Tarif enthalten, 39 € im Monat bei jährlicher Zahlung, zusammen mit der Zusammenfassenden Meldung, dem Jahresabschluss mit E-Bilanz und der Körperschaft- und Gewerbesteuer. Alle Funktionen zeigt die Seite UStVA-Software Norman. Wie du die Voranmeldung im ELSTER-Portal selbst ausfüllst, Schritt für Schritt mit Rechenbeispiel, steht im Leitfaden zur Umsatzsteuervoranmeldung.