Облік у фірмі: KPiR, облік виручки, повна бухгалтерія і касовий апарат
Який облік веде JDG, а який sp. z o.o., коли потрібен касовий апарат, чому платежі понад 15 000 zł мають проходити через банківський рахунок і як перевірити рахунок у білому списку.
Оновлено
Вид обліку залежить від форми ведення бізнесу та форми оподаткування. До цього додаються правила щодо касового апарата і платежів через банківський рахунок.
Який облік
| Хто | Облік |
|---|---|
| JDG на податковій шкалі (skala podatkowa) або лінійному податку (podatek liniowy) | податкова книга доходів і витрат (KPiR) |
| JDG на ryczałt (паушальний податок з виручки) | облік виручки (ewidencja przychodów) |
| JDG, spółka cywilna (просте товариство) і spółka jawna (повне товариство) фізичних осіб із виручкою нетто за попередній рік від 2 500 000 євро | повна бухгалтерія (бухгалтерські книги, księgi rachunkowe) |
| Sp. z o.o., зокрема на стадії створення (w organizacji) | повна бухгалтерія, завжди |
Фірма, яка має основні засоби, веде також їх реєстр. Платник VAT (czynny podatnik VAT) веде записи з ПДВ (ewidencja VAT) і надсилає їх у файлі JPK_V7.
Книги та документи зберігають до спливу строку давності податкового зобов'язання, тобто зазвичай 5 років від кінця року, в якому минув строк сплати податку.
Касовий апарат
Касовий апарат (kasa fiskalna, kasa rejestrująca) потрібен, якщо ви продаєте приватним особам, які не ведуть підприємницької діяльності. До кінця 2027 року діють звільнення, зокрема:
- ліміт 20 000 zł: продажі приватним особам за попередній рік не перевищили 20 000 zł нетто. Нова фірма рахує ліміт пропорційно до періоду продажів у році. Після перевищення ліміту звільнення припиняє діяти через 2 місяці від кінця місяця, в якому ви його перевищили;
- оплата через банк: послуга, за яку клієнт повністю заплатив на ваш рахунок, а з документів видно, за що було здійснено платіж. Так само з продажем товарів із доставкою, повністю оплачених переказом.
Незалежно від обороту касовий апарат обов'язковий, зокрема, для: закладів громадського харчування зі стаціонарною точкою, перукарів і косметологів, ремонту автомобілів і шиномонтажу, перевезення пасажирів і таксі, юридичних послуг, послуг податкових консультантів, лікарів і стоматологів (крім випадків, коли послугу надають повністю дистанційно, а клієнт платить переказом), а також для продавців електроніки, парфумерії, алкоголю, тютюнових виробів і пального. Повний перелік наведено в розпорядженні про звільнення від касових апаратів.
Платежі через рахунок і білий список
- Платіж іншій фірмі має пройти через платіжний рахунок, якщо разова вартість операції перевищує 15 000 zł, навіть якщо оплата відбувається частинами.
- Якщо ви заплатите понад 15 000 zł готівкою або на рахунок платника VAT, якого немає в білому списку, цю витрату не можна врахувати як податкові витрати. У разі оплати на рахунок, якого немає в списку, цього можна уникнути, повідомивши urząd skarbowy (податкова) формою ZAW-NR протягом 7 днів від відправлення переказу.
- Перед переказом понад 15 000 zł перевірте рахунок постачальника в реєстрі платників VAT, Biała lista (білий список платників VAT), на podatki.gov.pl.
- Механізм розділеної оплати (MPP, split payment) обов'язковий, якщо рахунок (faktura) перевищує 15 000 zł брутто і містить товари чи послуги з додатка № 15 до закону про ПДВ (ustawa o VAT), наприклад електроніку, пальне або будівельні роботи.
У Norman
Norman веде KPiR або облік виручки для JDG, а також бухгалтерські книги sp. z o.o. Детальніше: KPiR, облік виручки та курсові різниці, Бухгалтерські книги sp. z o.o., Основні засоби та амортизація і Витрати та документи.
Це загальна інформація про правила на 2026 рік. Чи потрібен вам касовий апарат, перевірте в розпорядженні або в бухгалтера.
Джерела: ustawa o PIT, art. 22p i 24a, ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 15, ustawa o rachunkowości, art. 2, ustawa o VAT, art. 96b, 108a i 111, rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, Prawo przedsiębiorców, art. 19, Ordynacja podatkowa, art. 70, 86 i 117ba, Wykaz podatników VAT.