Учёт в фирме: KPiR, реестр выручки, полная бухгалтерия и кассовый аппарат
Какой учёт ведёт JDG, а какой sp. z o.o., когда нужен кассовый аппарат, почему платежи свыше 15 000 zł должны идти через банковский счёт и как проверить счёт в белом списке.
Обновлено
Вид учёта зависит от формы ведения бизнеса и формы налогообложения. К этому добавляются правила о кассовом аппарате и о платежах через банковский счёт.
Какой учёт
| Кто | Учёт |
|---|---|
| JDG на налоговой шкале (skala podatkowa) или линейном налоге (podatek liniowy) | налоговая книга доходов и расходов (KPiR) |
| JDG на ryczałt (паушальный налог с выручки) | реестр выручки (ewidencja przychodów) |
| JDG, spółka cywilna (простое товарищество) и spółka jawna (полное товарищество) физических лиц с выручкой нетто за прошлый год от 2 500 000 евро | полная бухгалтерия (бухгалтерские книги, księgi rachunkowe) |
| Sp. z o.o., в том числе в стадии создания (w organizacji) | полная бухгалтерия, всегда |
Фирма, у которой есть основные средства, ведёт также их реестр. Плательщик VAT (czynny podatnik VAT) ведёт записи по НДС (ewidencja VAT) и отправляет их в файле JPK_V7.
Книги и документы хранятся до истечения срока давности налогового обязательства, то есть обычно 5 лет с конца года, в котором истёк срок уплаты налога.
Кассовый аппарат
Кассовый аппарат (kasa fiskalna, kasa rejestrująca) нужен, если вы продаёте частным лицам, которые не ведут предпринимательскую деятельность. До конца 2027 года действуют освобождения, среди прочего:
- лимит 20 000 zł: продажи частным лицам за прошлый год не превысили 20 000 zł нетто. Новая фирма считает лимит пропорционально периоду продаж в году. После превышения лимита освобождение перестаёт действовать через 2 месяца с конца месяца, в котором вы его превысили;
- оплата через банк: услуга, за которую клиент полностью заплатил на ваш счёт, а из документов видно, за что был платёж. Так же и с продажей товаров с доставкой, полностью оплаченных переводом.
Независимо от оборота кассовый аппарат обязателен, среди прочего, для: общепита со стационарной точкой, парикмахеров и косметологов, ремонта автомобилей и шиномонтажа, перевозки пассажиров и такси, юридических услуг, услуг налоговых консультантов, врачей и стоматологов (кроме случаев, когда услуга оказывается полностью дистанционно, а клиент платит переводом), а также для продавцов электроники, парфюмерии, алкоголя, табачных изделий и топлива. Полный перечень приведён в распоряжении об освобождении от кассовых аппаратов.
Платежи через счёт и белый список
- Платёж другой фирме должен пройти через платёжный счёт, если разовая стоимость сделки превышает 15 000 zł, даже при оплате частями.
- Если вы заплатите свыше 15 000 zł наличными или на счёт плательщика VAT, которого нет в белом списке, этот расход нельзя учесть в расходах для целей налогообложения. При оплате на счёт не из списка этого можно избежать, уведомив urząd skarbowy (налоговая) формой ZAW-NR в течение 7 дней с момента отправки перевода.
- Перед переводом свыше 15 000 zł проверьте счёт поставщика в реестре плательщиков VAT, Biała lista (белый список плательщиков VAT), на podatki.gov.pl.
- Механизм разделённого платежа (MPP, split payment) обязателен, если счёт (faktura) превышает 15 000 zł брутто и включает товары или услуги из приложения № 15 к закону об НДС (ustawa o VAT), например электронику, топливо или строительные работы.
В Norman
Norman ведёт KPiR или реестр выручки для JDG, а также бухгалтерские книги sp. z o.o. Подробнее: KPiR, реестр выручки и курсовые разницы, Бухгалтерские книги sp. z o.o., Основные средства и амортизация и Расходы и документы.
Это общая информация о правилах на 2026 год. Нужен ли вам кассовый аппарат, проверьте в распоряжении или у бухгалтера.
Источники: ustawa o PIT, art. 22p i 24a, ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 15, ustawa o rachunkowości, art. 2, ustawa o VAT, art. 96b, 108a i 111, rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, Prawo przedsiębiorców, art. 19, Ordynacja podatkowa, art. 70, 86 i 117ba, Wykaz podatników VAT.