Как списать принтер на налоги в Германии 2026: GWG, амортизация и НДС

Старый лазерник отказал, струйник съедает по полчаса работы за картридж: пора покупать новый принтер. 199 € из дискаунтера или МФУ за 1.490 € с ADF и сканером: оба варианта самозанятый или GmbH в Германии может списать в расходы, но бухгалтерия будет совсем разной. Ниже порога GWG вы вычитаете всю сумму в год покупки. Выше — с 2021 года у вас есть выбор: списать принтер за один год или растянуть на три года по таблице амортизации AfA.

Звучит скучно, но многие соло-предприниматели каждый год переплачивают налоги именно на этом. Не на ту статью провели, забыли вычет НДС, не выделили частное использование: деньги уходят в Finanzamt или появляются проблемы при налоговой проверке.

Вот пять правил, которые помогут чисто провести принтер, МФУ и расходники в EÜR самозанятого или годовом отчёте GmbH в 2026 году.

Коротко о главном

• До 800 € нетто (952 € брутто): мгновенное списание как малоценное имущество (GWG), 100 % в год покупки.
• Свыше 800 € нетто: на ваш выбор. Списать всё за один год (правило BMF для компьютерной периферии) или амортизировать 3 года линейно.
• НДС: в обычной системе вы возвращаете 19 % через декларацию НДС; Kleinunternehmer — нет.
• Частное использование: пропорционально с 10 %, полностью — свыше 90 %.
• Картриджи, бумага, обслуживание: всегда сразу и в полном объёме к вычету.

Правило 1: До 800 € нетто — мгновенное списание как GWG

Если цена без НДС не превышает 800 € (§ 6 абз. 2 EStG), принтер считается малоценным имуществом (geringwertiges Wirtschaftsgut, GWG) и списывается на 100 % в год покупки. С НДС 19 % это до 952 € брутто.

Порог 800 € действует без изменений с 2018 года. Запланированное в Wachstumschancengesetz повышение до 1.000 € было отклонено в согласительной комиссии и не вступило в силу: на 2026 год остаётся 800 € нетто.

То есть МФУ за 599 € брутто (503 € нетто + 96 € НДС) уходит в EÜR одной строкой расходов, без амортизации и таблиц на несколько лет.

Важно помнить:

• Порог 800 € действует на каждое устройство отдельно, а не на счёт. Два принтера по 700 € в одном счёте — это два GWG, а не один основной актив.
• Для GWG свыше 250,01 € нетто нужно вести постоянный реестр (дата покупки, производитель, серийный номер, цена). Подробности — в нашем гиде по порогу GWG и мгновенному списанию.

Правило 2: Свыше 800 € нетто — 1 год или 3 года AfA

Если принтер стоит больше 800 € нетто, это уже не GWG. Но растягивать его на годы всё равно не обязательно: с письма BMF от 22 февраля 2022 года для компьютерного оборудования установлен срок полезного использования один год. И BMF прямо называет периферийные устройства: принтеры и сканеры. У вас появляется реальный выбор:

Вариант «один год» — главный рычаг: принтер за 1.490 € нетто полностью списывается в год покупки, хотя он далеко за порогом GWG. BMF не возражает против полного списания в год приобретения, независимо от месяца покупки.

Если вы предпочитаете сгладить прибыль на несколько лет, берёте классическую линейную амортизацию на 3 года по официальной таблице AfA. Тогда она идёт пропорционально (pro rata temporis) по § 7 абз. 1 предл. 4 EStG. Пример для производительного МФУ, купленного 15 марта 2026 года за 3.000 € нетто:

Для GmbH действует тот же выбор, только проводка идёт через реестр основных средств. Детали — в нашем гиде по амортизации в GmbH.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Правило 3: Вычет НДС, не забудьте про свои 19 %

Если вы в обычной системе НДС (то есть не Kleinunternehmer), вы возвращаете НДС, указанный в счёте, через ежемесячную или квартальную декларацию НДС. На принтер за 599 € брутто это 96 € входящего НДС обратно на счёт.

Условие: в счёте должны быть обязательные реквизиты по § 14 UStG: имя и адрес, налоговый номер или НДС-ID, дата, нетто-сумма, ставка НДС, сумма НДС. Нет корректного счёта — нет вычета НДС, какую бы сумму чек ни показывал.

Важно: вычет НДС не зависит от того, какой способ амортизации вы выбрали. Полные 96 € вы забираете в год покупки, даже если растягиваете нетто-стоимость на три года.

Kleinunternehmer: вы можете списать брутто-сумму как расход, но вычесть НДС не имеете права. Что выгоднее в вашей ситуации, разбираем в статье про режим Kleinunternehmer.

Правило 4: Чисто разделить частное и деловое использование

Принтер стоит в гостиной, и вы заодно печатаете посадочные талоны и школьные грамоты? Тогда:

• < 10 % деловое использование: вычета нет; принтер остаётся личным имуществом.
• 10–90 % деловое использование: пропорциональный вычет. При 60 % деловой нагрузки списываете 60 % стоимости (GWG, AfA и НДС — пропорционально).
• > 90 % деловое использование: полный вычет, частное использование считается незначительным.

Долю делового использования вы оцениваете разумно, например, по четырёхнедельному журналу печати с подсчётом страниц. Finanzamt принимает обоснованные оценки, но при проверке потребует доказательств. Если у вас уже оформлено рабочее помещение дома, аргументация заметно упрощается.

Правило 5: Картриджи, бумага, обслуживание — всегда сразу

Расходные материалы никогда не являются GWG, всегда — немедленный текущий расход:

• Картриджи, чернила, бумага, USB-кабели: 100 % к вычету в год покупки независимо от суммы.
• Договоры обслуживания и ремонт: текущие расходы, списываются полностью.
• Аренда принтера: ежемесячный платёж — 100 % расход, и про амортизацию вообще не надо думать.

Проводите это по отдельному счёту (например, «Канцелярия» SKR03 4930 / SKR04 6815), а не вместе с самим принтером, иначе реестр основных средств будет выглядеть неаккуратно.

Что важно в 2026 году: чистые чеки и чистые проводки

Будь то 199 € или 3.000 €, немецкие правила GoBD требуют сплошной, неизменяемой документации. На практике:

• Оригинал чека (цифровой или бумажный) со всеми обязательными реквизитами
• Проводка на правильном счёте (GWG, основное средство или канцелярия)
• Никаких задним числом правок в чеке (защищённое от изменений хранение)

Чек потерян? Собственный чек (Eigenbeleg) спасёт вычет как расход, но не вычет НДС, для которого оригинал счёта обязателен.

Norman автоматически относит каждый чек на нужный счёт, отличает GWG от AfA и сам амортизирует принтер один или три года. Для GmbH всё это сразу идёт в реестр основных средств и годовой отчёт. См. налоги для GmbH и налоги для самозанятых.

Частые вопросы про списание принтера

Можно ли списать принтер сразу полностью?

Да. До 800 € нетто это GWG, и он сразу к вычету на 100 %. Свыше 800 € нетто вы можете по правилу BMF для компьютерной периферии установить срок полезного использования один год и тоже списать его полностью в год покупки, независимо от цены.

За сколько лет амортизируется принтер?

По умолчанию таблица AfA задаёт для принтеров и МФУ срок полезного использования 3 года. Но с письма BMF от 22 февраля 2022 года для компьютерного оборудования, включая периферию, разрешено выбрать срок один год, то есть фактически списать сразу.

Каков порог GWG в 2026 году?

800 € нетто (952 € брутто при НДС 19 %). Запланированное повышение до 1.000 € из Wachstumschancengesetz не было реализовано: на 2026 год остаётся 800 €.

Может ли Kleinunternehmer списать принтер?

Да, как расход по брутто-сумме, потому что вычесть НДС он не вправе. Правила GWG и AfA о распределении стоимости по годам действуют так же.

Можно ли списать бывший в употреблении или купленный ранее для себя принтер?

Да. Купленный б/у принтер списывается по тем же правилам. Уже имеющийся личный принтер вы можете внести в имущество бизнеса как вклад (Einlage) по текущей стоимости (Teilwert). Но вычета НДС при вкладе нет.

Итог

Списать принтер на налоги в Германии в 2026 году несложно: до 800 € нетто — сразу 100 % в год покупки, выше — на выбор за один год (BMF) или за 3 года (AfA), НДС всегда забираем, частное использование чисто документируем, расходники проводим отдельно. Делая это аккуратно, вы не отдаёте Finanzamt ни одного лишнего евро и спокойно проходите налоговую проверку.