Самозанятость и работа по найму в Германии 2026: налоги при подработке

Вы разобрались с налогами по основной работе, а потом открыли подработку и теперь жонглируете двумя мирами одновременно: Lohnsteuer от работодателя и Einkommensteuer с самозанятости. Чего многие не понимают: налоговая в конце года складывает оба дохода вместе, и именно там возникают самые большие доплаты. Вот что нужно знать в 2026, чтобы дополнительный доход не превратился в налоговую ловушку.

Коротко о главном

• Оба дохода складываются. Зарплата (Anlage N) и прибыль от подработки (Anlage S или G) вместе образуют ваш облагаемый доход: на эту сумму налоговая применяет вашу личную ставку.
• Härteausgleich до 820 €: прибыль до 410 € не облагается, между 410 € и 820 € облагается только часть, с 820 € — полностью.
• Обязанность подавать декларацию с 410 € прибыли от самозанятости, даже если основной работодатель уже удержал Lohnsteuer.
• Промысловый налог только с 24 500 € прибыли, лимит Kleinunternehmer — 25 000 € (прошлый год) / 100 000 € (текущий).
• Создавайте резерв: откладывайте 30–40 % каждого евро прибыли от подработки: доплата и авансы задним числом часто приходят вместе с первым уведомлением.

Два вида дохода: как Finanzamt их объединяет

Зарплата с работы попадает в Anlage N. Прибыль от самозанятости — в Anlage S (Freiberufler) или Anlage G (владелец Gewerbe). На сумму обоих доходов налоговая рассчитывает вашу личную налоговую ставку, и с зарплатой в спине она часто 30–42 %, значительно выше, чем если бы вы подавали только 5 000 € прибыли. Поэтому «маленькой EÜR» недостаточно.

Этот эффект называется прогрессией: каждый евро прибыли от подработки облагается «поверх» зарплаты, то есть по вашей предельной ставке, а не по средней. При зарплате около 50 000 € брутто предельная ставка уже примерно 38 %. Необлагаемый минимум 12 348 € (2026) давно исчерпан зарплатой; он не защищает прибыль от подработки во второй раз.

Порог 410 € и Härteausgleich

§ 46 абз. 3 EStG предусматривает два порога. До 410 € дополнительных доходов в год они не облагаются налогом. Между 410 € и 820 € действует Härteausgleich: облагается только частичная сумма по формуле (2 × дополнительный доход − 820 €). С 820 € прибыли подработка облагается полностью. Важно: пороги применяются к доходам, то есть к выручке минус расходы, а не к обороту. Получили 700 €, но потратили 350 €: ваши 350 € дохода остаются полностью необлагаемыми.

Härteausgleich — реальная льгота, но только для мини-доходов. Как только самозанятость работает всерьёз, вся прибыль попадает под налог. Налоговая применяет вычет автоматически, заявление подавать не нужно.

Какие налоги вообще возникают?

На подработку могут лечь три вида налога, но редко все сразу. Этот обзор показывает, с какого момента действует каждый:

Для большинства подрабатывающих всё ограничивается подоходным налогом: фрилансеры промысловый налог не платят никогда, а при прибыли ниже 24 500 € его не платит и Gewerbe. По НДС решает только ваш оборот, а не зарплата по основной работе.

Anlage N, S, G и EÜR: что вы на самом деле подаёте

Как только вы обязаны платить налоги, нужно ежегодно подавать декларацию по подоходному налогу с соответствующими приложениями, даже если основной работодатель уже удержал Lohnsteuer. Обязанность подавать декларацию по самозанятости возникает уже с 410 € прибыли. В большинстве случаев в декларацию включается Einnahmenüberschussrechnung (EÜR). Фрилансеры дополнительно заполняют Anlage S, владельцы Gewerbe — Anlage G. Основная работа остаётся в Anlage N; оба приложения сосуществуют в одной декларации. Как оформляется самозанятость по совместительству перед Krankenkasse и работодателем — отдельная тема.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

НДС: Kleinunternehmer или обычное налогообложение?

Независимо от основной работы у вас как самозанятого свой НДС-профиль. Если оборот меньше 25 000 € в предыдущем году и 100 000 € в текущем (пороги обновлены с 2025), вы можете выбрать Kleinunternehmerregelung: без НДС в счетах, без UStVA. Как только превысите, становитесь обычным плательщиком, должны выставлять НДС и подавать ежеквартальные (иногда ежемесячные) декларации. Kleinunternehmer доступен вам и при хорошо оплачиваемой основной работе: он зависит только от оборота самозанятости, а не от совокупного дохода.

Авансовые платежи: ловушка после первого уведомления

Классическая засада: в первый год подработки вы не платите авансы по подоходному, потому что налоговая ещё не обработала вашу анкету налоговой регистрации. Первое уведомление приносит сразу доплату, и одновременно налоговая задним числом устанавливает авансовые платежи на текущий и следующий годы. В худшем случае придётся платить четыре квартала разом. С первого евро прибыли откладывайте резерв 30–40 %.

Пример расчёта: что остаётся от 8 000 € прибыли

Возьмём сотрудника с зарплатой около 50 000 € брутто, который зарабатывает на стороне 8 000 € прибыли и как фрилансер остаётся под лимитом Kleinunternehmer. Вот примерный расчёт:

Цифры иллюстративные; ваша точная предельная ставка зависит от зарплаты, налогового класса и вычетов. Суть остаётся: примерно треть каждого евро прибыли принадлежит налоговой. Не отложите её, и будете финансировать доплату из текущей зарплаты.

Krankenkasse и пенсия: что меняется

Если вы застрахованы в государственной кассе через работу, вы обычно остаётесь обязательно застрахованным: подработка считается «побочной». Главный тест: часы и доход от подработки должны быть меньше, чем по основной работе. Зарабатываете больше или работаете больше часов на стороне, и самозанятость превращается в основную деятельность, тогда платите полные взносы на страхование и пенсию сами, легко 300–400 €/мес. сверху. По Rentenversicherung некоторые профессии (художники, преподаватели, медицинские работники) обязаны платить взносы даже при подработке.

Касса проверяет «побочность» по двум критериям: время и деньги. Если оба ниже основной работы, ваш взнос не меняется. Если один из них стабильно перевешивает, касса переклассифицирует вас; лучше обсудить это с ней заранее, прежде чем она сделает это задним числом.

Часовая ставка и расходы: разделяйте два мира чисто

Чтобы подработка вообще имела смысл, ваша часовая ставка должна покрывать налоги, социальные взносы и резервы, иначе нетто останется меньше, чем в работе. Также важно: Werbungskosten (расходы работника) и Betriebsausgaben (расходы бизнеса) идут в разные приложения. Паушаль работника 1 230 € налоговая вычитает автоматически в Anlage N; расходы бизнеса вы отдельно вносите в EÜR. Ноутбук, который используется и для работы, и для бизнеса, распределяется пропорционально; всего надёжнее списать его на 100 % как Betriebsausgabe и обложить личное использование.

Мнение эксперта

Существует масса советов о том, когда уйти с наёмной работы и полностью сосредоточиться на самозанятости. Одни рекомендуют ждать, пока доход от самозанятости достигнет 80 % зарплаты, другие — пока он не превысит 120 % в течение трёх и более месяцев. По моему опыту, важнее всего одно: чувствовать, что доход стабилен, а не разовый.

Бухгалтерия параллельно с работой: простое решение

Никто не хочет после работы воевать с Excel. Norman делает всё автоматически: фотографируете чек, ИИ категоризует и проводит по SKR03/04, EÜR и Anlage S/G формируются одной кнопкой, налоговый воркфлоу для самозанятых включая UStVA уходит через ELSTER. Это экономит 2–3 часа в месяц, и оправдывает себя даже при обороте ниже 25 000 €, потому что чеки больше не копятся в ящике.

Частые вопросы

С какой прибыли нужно подавать декларацию?

Как только прибыль от самозанятости превышает 410 € в год, вы обязаны подать декларацию по подоходному налогу, с Anlage S или G плюс EÜR, дополнительно к Anlage N по основной работе. Ниже 410 € действует Härteausgleich, и налог на дополнительный доход не возникает.

Нужно ли сообщать работодателю о подработке?

Юридически разрешение не требуется: свобода профессии (ст. 12 Основного закона) допускает побочную деятельность. Но многие трудовые договоры содержат пункт об уведомлении или согласии. Подработка допустима, пока она не конкурирует с работодателем и не вредит вашей основной работе. Прозрачность обычно безопаснее.

Плачу ли я промысловый налог с подработки?

Как фрилансер — никогда. Как Gewerbe — только когда прибыль превышает 24 500 € в год; до этого вас защищает необлагаемый минимум. Уплаченный промысловый налог к тому же в значительной части зачитывается в счёт подоходного.

Остаётся ли доход до 410 € необлагаемым?

Да, если это ваш единственный дополнительный доход и при этом вы получаете зарплату. Решает прибыль (доходы минус расходы), а не оборот. Между 410 € и 820 € облагается только часть, выше — вся прибыль.

Можно ли использовать Kleinunternehmer, работая по найму?

Да. Kleinunternehmer зависит только от оборота самозанятости (под 25 000 € в прошлом году, 100 000 € в текущем); зарплата по основной работе не учитывается. Вы экономите на НДС в счетах и на UStVA.

Когда самозанятость становится основной деятельностью?

Когда вы стабильно зарабатываете больше или работаете больше часов в самозанятости, чем на основной работе. Тогда касса переклассифицирует вас, и вы платите взносы на медицинское и долгосрочное страхование в полном объёме сами, часто на 300–400 €/мес. больше прежней доли работника.

Заключение

Совмещать самозанятость с работой по найму налогово возможно, но только если чисто разделять оба дохода и знать правила: Härteausgleich до 820 €, обязанность декларации с 410 € прибыли, необлагаемый минимум промыслового налога 24 500 €, Kleinunternehmer до 25 000 € и резерв 30–40 %. Поставьте это на автопилот с самого начала, и первое уведомление от Finanzamt в апреле не станет шоком.