Самозанятость по совместительству в Германии 2026: регистрация, налоги, страховка
Совмещать наёмную работу и самозанятость в Германии в 2026 вполне реально, если правильно оформить регистрацию, страховку и налоги. Подробный план.
- Категория
- Старт
- Обновлено
- Автор
- Diana
Короткий ответ: как оформить самозанятость по совместительству
Как это работает в 2026: вы регистрируете деятельность: как Freiberufler только в Finanzamt через Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, как Gewerbe дополнительно в Gewerbeamt (20–65 €). Медстраховка продолжает идти через основную работу, пока вы заняты менее 20 часов в неделю, ваша прибыль меньше зарплаты по основной работе и вы зарабатываете не более 75 % от Bezugsgröße: в 2026 это около 2.966 €/мес. Подработка облагается вместе с зарплатой, поэтому закладывайте примерно 35–45 % на подоходный налог. До 25.000 € оборота действует Kleinunternehmerregelung: НДС не начисляется.
Регистрация бесплатна или недорога и делается быстро. Точные пороги, пример расчёта и типичные ошибки — ниже.
Когда самозанятость считается «по совместительству»?
Жёсткой границы по доходу нет. Важна общая картина: время, доход и экономическое значение. Вы считаетесь nebenberuflich, если выполняются все три пункта:
- Вы заняты менее 20 часов в неделю самозанятостью
- Ваша прибыль регулярно ниже, чем доход от основной работы
- Основная работа остаётся экономическим центром жизни
Если хотя бы один пункт перестаёт выполняться, Krankenkasse может перевести вас в статус hauptberuflich Selbstständiger: взносы существенно вырастут. Подробнее о границе между свободной профессией и промыслом: Freiberufler или Gewerbetreibender.
Nebenberuflich или hauptberuflich: пороги 2026
Krankenkasse проверяет по фиксированным расчётным величинам. Ключевая — Bezugsgröße, которая в 2026 году вырастает до 3.955 €/мес. Из неё выводятся основные пороги:
| Критерий | По совместительству | Основная |
|---|---|---|
| Часов в неделю | менее 20 | 20 и более |
| Прибыль vs. основная работа | меньше | больше |
| Прибыль в месяц | до 75 % Bezugsgröße (2.966 €) | выше 2.966 € |
| Медстраховка | через основную работу | свои взносы с прибыли |
| Доп. расходы на страховку | нет | да |
Граница в 20 часов и правило 50 % (заработок больше половины Bezugsgröße) — самые частые точки перелома. В итоге решает общая оценка Krankenkasse. При сомнениях запросите её письменно до старта.
Нужно ли согласие работодателя?
Универсальной обязанности нет, но есть границы:
- Перечитайте трудовой договор: часто есть пункт об уведомлении или согласии на побочную деятельность.
- Запрет конкуренции: нельзя вести конкурирующую деятельность. Как back-end разработчик нельзя писать код тому же клиенту в обход работодателя.
- Закон о рабочем времени: суммарно с основной работой нельзя больше 48 часов в неделю в среднем (§ 3 ArbZG, среднее за 6 месяцев).
- Во время отпуска — не деятельность, противоречащая цели отдыха (§ 8 BUrlG).
Запретить подработку работодатель может только по веской причине, например, при прямой конкуренции или если страдает работа по основному месту. Правило: лучше сообщить, чем стартовать втихую.
Регистрация: Gewerbe или Freiberufler?
Зависит от вида деятельности:
- Freiberufler (каталог: программисты, дизайнеры, коучи, копирайтеры, консультанты): достаточно уведомить Finanzamt через Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Стоимость: 0 €.
- Gewerbe (торговля, продажи, услуги вне каталога): сначала Gewerbeanmeldung в Gewerbeamt (20–65 € в зависимости от коммуны). Finanzamt и IHK информируются автоматически.
Смешанная деятельность? Нужны обе регистрации. После регистрации Finanzamt пришлёт анкету; там укажите ожидаемую прибыль. Оценивайте реалистично, от неё зависят возможные авансовые платежи. Если сомневаетесь, позвоните в Finanzamt, это бесплатно.
Krankenkasse: правило 20 часов и лимиты дохода
Пока деятельность остаётся nebenberuflich, вы не платите дополнительных взносов на медицинское и социальное страхование с прибыли: покрытие идёт через основную работу. Ключевые пороги на 2026:
- Менее 20 ч/неделю + прибыль меньше основной работы = nebenberuflich, медстраховка идёт через основную работу.
- Семейная страховка (familienversichert), например через супруга? Тогда ваша прибыль от самозанятости не должна превышать 565 €/мес (1/7 от Bezugsgröße). При Minijob лимит — 603 €/мес. Если доход выше, нужно открывать собственное членство.
- 75 % от Bezugsgröße (2026: около 2.966 €/мес) — ориентир для проверки на «основную самозанятость».
Важно: активно сообщите в свою Krankenkasse о начале деятельности. Как только прибыль обгоняет доход по основной работе или вы регулярно тратите 20+ часов, вас могут переквалифицировать в hauptberuflich: тогда взносы платите сами, а задним числом доплаты дорогие.
Налоги: подоходный, НДС и Kleinunternehmer
Три аспекта определяют налоговую нагрузку:
- Подоходный: оба дохода декларируются вместе. Подработка попадает в верхнюю ставку основной зарплаты. Закладывайте 35–45 %. Прибыль указываете в декларации: Freiberufler — в Anlage S, Gewerbe — в Anlage G, плюс Anlage EÜR. Подробнее: авансовые налоговые платежи самозанятых.
- НДС: при обороте до 25.000 € в прошлом году и до 100.000 € в плане текущего работает Kleinunternehmerregelung: без НДС в счетах, но и без вычета входящего НДС.
- Gewerbesteuer (только Gewerbe): Freibetrag 24.500 €/год; большинство Nebengewerbe ниже него.
В отличие от основной работы, с подработки налог автоматически не удерживается. Finanzamt начислит его только с Bescheid, поэтому откладывайте долю с каждого евро прибыли, иначе годовой Bescheid ударит сильно.
Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии
Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.
Пример расчёта: что остаётся от подработки?
Допустим, вы получаете 10.000 € прибыли в год как Freiberufler по совместительству, зарплата по основной работе даёт предельную ставку около 38 %, и вы пользуетесь Kleinunternehmerregelung:
| Позиция | Сумма/год |
|---|---|
| Прибыль от подработки | 10.000 € |
| НДС (Kleinunternehmer) | 0 € |
| Доп. взносы на медстраховку (nebenberuflich) | 0 € |
| Подоходный налог (~38 % предельная ставка) | – 3.800 € |
| Чистыми доступно | ≈ 6.200 € |
Пример показывает: поскольку медстраховка и НДС отпадают, подоходный налог — единственный крупный вычет. Именно поэтому откладывайте примерно 35–45 % прибыли: чем выше основная зарплата, тем выше предельная ставка на подработку.
Бухгалтерия: даже у подработки нужны чеки
Будь то side-business или полная компания, каждый счёт должен содержать обязательные реквизиты. С 2025 года для внутренних B2B нужно уметь принимать структурированные E-Rechnung. Чеки собирайте в цифре по GoBD и храните 8 лет. Excel надолго не хватит. Стандартом для подработки давно стал софт со сканером чеков и автоматическим EÜR, который держит доход от подработки отдельно от личного.
Типичные ошибки при старте по совместительству
- Не уведомили Krankenkasse: начало деятельности подлежит уведомлению; без него грозят взносы задним числом.
- Превышены пороги: постоянно 20+ часов или прибыль выше основной работы выбивают из статуса nebenberuflich.
- Забыли подработку в декларации: любая прибыль идёт в Anlage S или G, даже небольшие суммы.
- Нет резерва на налог: без запаса первый Bescheid бьёт в полную силу.
- Неверная регистрация: Gewerbe оформлен как Freiberuf (или наоборот); при сомнениях уточните в Finanzamt.
Частые вопросы
Сколько можно заработать по совместительству без налога? Для обычной подработки отдельного необлагаемого лимита нет: прибыль увеличивает налогооблагаемый доход. Действует только общий Grundfreibetrag, который обычно уже исчерпан основной работой. На практике каждый евро прибыли облагается по вашей личной предельной ставке.
Нужно ли спрашивать разрешение у работодателя? Явное разрешение обычно не требуется, но многие договоры требуют уведомления. Запретить работодатель может только по веской причине, например, при прямой конкуренции или если страдает работа по основному месту.
Плачу ли я дополнительные взносы в Krankenkasse как nebenberuflich? Нет, пока деятельность остаётся по совместительству. Страховка идёт через основную работу, доп. взносов с прибыли нет. Только при переводе в hauptberuflich вы платите собственные взносы.
Нужен ли Gewerbe для подработки? Только если деятельность промысловая. Freiberufler (каталожные профессии: программисты, дизайнеры, консультанты) регистрируются только в Finanzamt. Торговля, продажи и услуги вне каталога требуют Gewerbeanmeldung.
Что будет, если подработка обгонит основную работу? Тогда Krankenkasse может перевести вас в статус hauptberuflich. Вы платите собственные взносы на медицинское и социальное страхование с прибыли, а выгодный статус по совместительству отпадает. Сообщайте о таких изменениях заранее, чтобы избежать доплат.
Итог
Самозанятость по совместительству в Германии в 2026 — самый прагматичный путь в свой бизнес: низкий риск, зарплата за спиной, реальный тест рынка. Три рутины решают всё: уведомить Krankenkasse, держать в поле зрения пороги по часам и доходу, вести бухгалтерию с первого дня. Norman даёт бесплатное выставление счетов и бухгалтерию. Идеально, чтобы стартовать без накладных.
Держите подработку отдельно от зарплаты, без лишних расходов
Norman ведёт для вашего side-бизнеса отдельную бухгалтерию: сканируйте чеки, выставляйте счета, а EÜR формируется автоматически. Доход от подработки остаётся отдельно от наёмной работы, а годовая декларация готова за минуты; счета и бухгалтерия бесплатны навсегда.