Личные изъятия (Privatentnahme) для самозанятых в Германии 2026: учёт, налоги и сумма

Коротко: личное изъятие за 30 секунд

Личное изъятие — это деньги или имущество, которые вы как ИП или фрилансер переводите из бизнеса в личное имущество; классический случай — перевод с бизнес-счёта на личный. Оно не облагается налогом отдельно: налог платится с вашей прибыли, а не с выплаты. Теоретически вы можете изымать столько, сколько позволяет собственный капитал плюс прибыль; на практике сначала отложите примерно 30 % выручки на налоги и держите резерв ликвидности на 2–3 месяца. Проводка — счёт 1800 в SKR03 или счёт 2100 в SKR04 против банка. При изъятии в натуре (служебное авто, товары) добавляется безвозмездное предоставление с 19 % НДС. В GmbH личных изъятий нет. Там вы получаете зарплату или дивиденды.

Что такое личное изъятие?

Личное изъятие (Privatentnahme) — это когда индивидуальный предприниматель или фрилансер в Германии берёт деньги или имущество из бизнеса для личных нужд (§ 4 абз. 1 предл. 2 EStG). В отличие от директора GmbH, вы не платите себе зарплату; вы просто изымаете средства. Самый частый случай — перевод с бизнес-счёта на личный, но сюда же относятся личное использование служебного авто, взятие товаров для себя или оплата личных расходов бизнес-картой.

Обратная операция — личный взнос (Privateinlage): когда вы довносите личные деньги в бизнес (например, чтобы закрыть кассовый разрыв или купить оборудование), это увеличивает собственный капитал, но так же не является доходом, как изъятие не является расходом. Обе операции затрагивают только капитал, а не прибыль.

Кто может делать личные изъятия, а кто нет

У капитальных обществ нет «личного имущества» учредителей. Вывод денег без зарплаты или распределения прибыли трактуется как скрытое распределение (verdeckte Gewinnausschüttung) с дорогими налоговыми последствиями (подробнее ниже).

Сколько можно выводить?

Теоретически — сколько хотите. Практически — только в пределах собственного капитала плюс прибыль. Если изымать больше, чем вложили и заработали, уйдёте в отрицательный капитал. Для ИП это не юридическая проблема, но банки насторожатся, а ваша ликвидность окажется под угрозой. Три правила держат вас в безопасной зоне:

• Откладывайте минимум 30 % выручки на налоги (подоходный, возможно промысловый, НДС)
• Держите резерв ликвидности на 2–3 месяца на бизнес-счёте
• Планируйте крупные изъятия (отпуск, покупки) заранее, а не спонтанно

Пример расчёта

Допустим, вы делаете 8 000 € выручки в месяц и несёте 2 000 € операционных расходов. Чистое распределение выглядит так:

Цифры — ориентир, а не закон: ваша реальная ставка зависит от годовой прибыли. Важен принцип: никогда не изымайте весь остаток счёта, а только после вычета налогов и резерва.

Облагаются ли личные изъятия налогом?

Главное заблуждение: личные изъятия не облагаются налогом. Налог платится с прибыли, а не с того, что выводите себе. Вывели вы 1 000 € или 50 000 € — облагается ваша прибыль из расчёта EÜR или баланса. Личное изъятие — это только движение денег с бизнес-счёта на личный, ни расход, ни доход.

Исключение: при изъятии в натуре (личное использование служебного авто, товары, телефон) возникает безвозмездное предоставление (unentgeltliche Wertabgabe): справедливая стоимость плюс 19 % НДС облагается как собственное потребление. По подоходному планируйте авансовые платежи, чтобы доначисление весной не застало врасплох.

Правильная обработка изъятий в натуре: безвозмездное предоставление

Как только вы используете для себя не деньги, а бизнес-имущество или бизнес-услугу, по которой при покупке приняли входной НДС, налоговая требует безвозмездное предоставление (§ 3 абз. 1b и 9a UStG). Проще говоря: вы рассматриваете личное использование так, будто продали его самому себе, включая 19 % НДС.

Для некоторых отраслей (общепит, пекарни, продуктовая розница) Федеральное министерство финансов ежегодно публикует паушальные суммы для безвозмездного предоставления: так вам не нужно записывать каждую взятую булочку, вы проводите официальную годовую сумму.

Как правильно провести изъятие (SKR03/SKR04)

Чистое денежное изъятие — это две строки. При изъятии в натуре добавляется счёт выручки для предоставления плюс НДС:

В самой EÜR чистые личные изъятия не видны: это ни расход, ни доход. Но они уменьшают ваш собственный капитал в реестре активов или итоговом балансе. А вот НДС с изъятий в натуре нужно заявить в предварительной декларации по НДС.

Осторожно, превышение изъятий: когда проценты по кредиту перестают вычитаться

Деталь, которая многих удивляет: если за год вы изымаете больше, чем заработали прибыли и внесли капитала, возникает превышение изъятий (Überentnahme, § 4 абз. 4a EStG). Налоговая тогда предполагает, что вы финансировали личные изъятия бизнес-кредитом, и урезает вычет процентов.

Конкретно 6 % от превышения прибавляются обратно к прибыли как невычитаемый расход. При этом базовая сумма 2 050 € процентов всегда остаётся вычитаемой, а проценты по кредитам на финансирование основных средств (инвестиционные кредиты) прямо исключены. Если у вас есть бизнес-кредиты и вы много изымаете, держите этот расчёт в поле зрения, иначе заплатите налог с процентов, которые хотели вычесть.

Личное изъятие или зарплата директора: разница с GmbH

Если у вас GmbH или UG, ситуация совершенно другая. Вы получаете зарплату директора (подоходный налог, социальные взносы), которую компания списывает как расход, или дивиденды.

Какой микс зарплаты и дивидендов оптимален по налогам, зависит от прибыли; подробно — в сравнении зарплата или дивиденды. Если вы ещё разбираетесь, фрилансер вы или предприниматель, начните с этого руководства.

Частые ошибки

• Забыли про налоги: вывели всё. Весной приходит требование от налоговой, и вы неплатёжеспособны
• Не провели изъятия в натуре: личный бензин по бизнес-карте без проводки — будут вопросы на проверке
• Смешали личный и бизнес-счёт: бухгалтерия превращается в хаос. Разделите сразу
• Потеряли обзор: без текущей бухгалтерии непонятно, какая реальная прибыль, и выводите слишком много
• Не заметили превышение изъятий: при бизнес-кредитах избыточное изъятие может стоить вам вычета процентов

Norman ведёт учёт за вас

С Norman вы в реальном времени видите, сколько вывели, сколько нужно отложить на налоги и какой у вас доступный капитал. Личные изъятия автоматически проводятся на правильный счёт, резерв налогов рассчитывается на лету, а налоговые декларации для самозанятых формируются на базе корректных проводок.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Частые вопросы о личных изъятиях

Нужно ли указывать личные изъятия в налоговой декларации?

Нет, само изъятие как доход вы не указываете. Облагается прибыль из EÜR или баланса. Только изъятия в натуре увеличивают через безвозмездное предоставление вашу налогооблагаемую прибыль и НДС.

Как часто можно выводить деньги?

Сколько угодно — ежедневно, еженедельно или ежемесячно. Законного лимита по частоте нет. Разумен фиксированный ритм (например, «зарплата» в начале месяца), чтобы личное планирование оставалось стабильным.

Личное изъятие — это то же самое, что зарплата?

Разговорно да, для налогов нет. У ИП нет вычитаемой «зарплаты предпринимателя»: изъятие снижает только капитал, а не прибыль. Вычитаемая зарплата существует только в GmbH.

Что будет, если изъять больше, чем заработал?

Юридически отрицательный капитал для ИП не проблема, но он угрожает вашей ликвидности и кредитоспособности. При наличии бизнес-кредитов превышение изъятий может дополнительно сделать проценты невычитаемыми (§ 4 абз. 4a EStG).

Итог

Личные изъятия для самозанятых в Германии — это нормально и не облагается отдельно налогом, пока вы платите налог с прибыли. Разделите бизнес- и личный счёт, держите 30 % резерва на налоги, аккуратно проводите изъятия в натуре и следите за собственным капиталом. Тогда личное изъятие становится самой простой проводкой месяца.