Командировочные и суточные в Германии 2026: 28 € и 14 €

Коротко о главном

• Германия 2026: 28 € за каждый полный день (24 часа в отъезде), 14 € за дни приезда и отъезда и за однодневную поездку дольше 8 часов (§ 9 Abs. 4a EStG). На 2027 год изменений не принято.
• Предоставленное питание: завтрак минус 5,60 €, обед или ужин минус по 11,20 €, всегда от ставки за полный день.
• Правило трёх месяцев: на одном и том же выездном месте суточные положены только первые три месяца.
• За границей: свои ставки по странам и для некоторых городов, например 58 € в Париже и 70 € в Швейцарии за полный день.
• Остальные расходы: 0,30 € за проеханный километр, отель и прочее по чекам. Паушальной ставки на проживание для самозанятых нет.
• Вычет: самозанятые как операционный расход в EÜR, директор GmbH без налога через GmbH, работники в Anlage N.

Суточные 2026: ставки по Германии

В день приезда и день отъезда поездки с ночёвкой 14 € положены независимо от того, сколько часов вы в пути. В однодневной поездке считаются часы: больше 8 часов вне дома и основного места работы дают 14 €, меньше ничего. Чеки за еду не нужны никогда, и дорогой ресторан сумму не увеличит.

Ставки действуют с 2020 года. Повышение до 16 € и 32 €, запланированное в Wachstumschancengesetz, в 2024 году вычеркнули, а на 2027 год изменений не принято (на октябрь 2026 года).

Условие: выездная деятельность (Auswärtstätigkeit). Вы работаете вне дома и вне основного места работы, у клиента, на выставке или на объекте. Сумму для вашей поездки по дням посчитает бесплатный калькулятор суточных, в том числе за границей.

Снижение при предоставленном питании

Если вам в поездке предоставили еду, суточные снижаются. Предоставили значит: еду оплатил работодатель или третье лицо по его поручению, например завтрак в отеле, который забронировала ваша GmbH, или обед на семинаре, оплаченном работодателем. Снижение всегда считается от ставки за полный день, в дни приезда и отъезда тоже:

Ниже 0 € суточные не опускаются. Пример: полный день с предоставленными завтраком и ужином даёт 28 − 5,60 − 11,20 = 11,20 €. День отъезда с предоставленным завтраком даёт 14 − 5,60 = 8,40 €.

Самозанятые, которые сами платят за отель, считают иначе. Завтрак тогда не предоставлен, а куплен. Суточные остаются полными, но завтрак не входит в расходы на проживание. Если отель не выделил его в счёте, вычтите из счёта 5,60 € за каждый завтрак. Кто берёт и полные суточные, и отель вместе с завтраком, завышает расходы на 5,60 € за ночь.

Правило трёх месяцев

Если вы работаете на одном и том же выездном месте дольше трёх месяцев, суточные с четвёртого месяца не положены. Срок идёт, только если вы работаете там не меньше трёх дней в неделю. Перерыв не меньше четырёх недель (отпуск, болезнь, другой проект) запускает срок заново. Расходы на дорогу и отель и после трёх месяцев вычитаются.

Ставки за границей 2026

Для поездок за границу действуют ставки из письма BMF от 5 декабря 2025 года. Выдержка:

Считается место, куда вы последним прибыли до 24 часов по местному времени. При однодневной поездке за границу действует ставка последнего места работы за границей. Если страны нет в таблице, действует ставка Люксембурга (63 € и 42 €). Предоставленную еду вычитают как в Германии, но 20 % и 40 % от зарубежной ставки. Ставки BMF на проживание может применять только работодатель при необлагаемом возмещении; самозанятые вычитают реальный счёт отеля.

Все командировочные расходы 2026

Суточные — одна из четырёх частей командировочных расходов. Все четыре вычитаются полностью, если поездка деловая:

Командировка или дорога на работу? 0,30 € за километр действуют для всего пути деловой поездки, туда и обратно. Ежедневная дорога до собственного места работы не командировка: для неё действует Entfernungspauschale, с 2026 года единые 0,38 € с первого километра, но только в одну сторону. Разграничение с примерами в статье Pendlerpauschale для самозанятых.

Поездка с отпуском: если к выставке вы добавили два личных дня, считаются только деловые дни. Дорогу делите по соотношению деловых и личных дней, если поездка не явно преимущественно деловая.

Еда с клиентами не суточные, а представительские расходы: вычитается 70 % и только с оформленным чеком. Подробнее в статье представительские расходы для самозанятых.

Пример: командировка, рассчитанная полностью

Самозанятая консультантка едет на своей машине с понедельника 7:00 до среды 19:00 к клиенту в Гамбург, 280 км в одну сторону. Две ночи в отеле стоят 238 €, завтрак включён и не выделен в счёте, парковка 24 €.

Суточные остаются полными, потому что завтрак она оплатила сама. При личной ставке налога 30 % поездка экономит около 142 € подоходного налога.

Та же поездка для директора GmbH: если GmbH бронирует и оплачивает отель с завтраком, завтрак считается предоставленным. GmbH возмещает без налога 56 € − 2 × 5,60 € = 44,80 € суточных и 168 € за километры (§ 3 Nr. 16 EStG). Отель и парковку GmbH оплачивает сама как операционный расход. Это почти всегда выгоднее личного вычета: GmbH экономит корпоративный и промысловый налог, а директор получает деньги без налога на зарплату. В Anlage N расход работает, только если все Werbungskosten превышают паушальную сумму для работников 1.230 €.

Проводки в SKR03 и SKR04

Самозанятые обычно платят за поездки с личного счёта или картой; суточные без чека проводят против личных вложений (Privateinlagen). Директор-участник GmbH для налогов считается работником, поэтому GmbH использует счета для работников.

Для каждой поездки фиксируйте дату и время, цель, деловой повод и для поездок на машине километры. Чеки храните 8 лет (§ 147 AO), записи о поездках как часть бухгалтерии тоже.

Почему аккуратный учёт командировок окупается

Командировки — одна из крупнейших статей расходов малого бизнеса. В нашем отчёте о структуре расходов по расходам бизнеса от самозанятых до UG и GmbH (с июля 2025 по июнь 2026 года) на командировки приходится около 12 % всех расходов, это второй по величине блок после субподрядчиков с примерно 17 %. Около 4 из 10 компаний за двенадцать месяцев хотя бы раз тратились на поездки. Данные получены от бизнесов, которые ведут учёт в цифре; командировочные сильно зависят от сезона.

Скачать CSV

Чаще всего деньги теряются, потому что дни поездок вообще не проведены: у суточных нет чека, и никакой чек о них не напомнит.

Мнение эксперта

Просто фиксируйте суточные и не усложняйте: ставки фиксированы, нужно лишь аккуратно вести учёт дней поездок.

Как сделать это в Norman

В Norman суточные проводятся бесплатно, без чека и по официальным ставкам на 2025 и 2026 годы. Названия кнопок ниже даны по немецкому интерфейсу:

1. Откройте Buchhaltung, выберите Transaktion hinzufügen и затем Manuell erstellen.
2. Выберите Ausgaben и категорию Reise Verpflegungspauschale.
3. Укажите даты поездки (Reisedaten) и цель (Ziel). Norman заполнит дни поездки и полные дни и покажет вычет, для Германии и любой страны из таблицы BMF.
4. Для поездки на машине выберите категорию Nutzung des Privatwagens, тип Geschäftsreise, и введите пробег. Счета из отеля и за парковку сфотографируйте в приложении.
5. Norman проводит суточные как личное вложение без НДС, и они попадают в отдельную строку вашей EÜR. Налоговый автопилот (Steuer-Autopilot) к тому же предлагает суточные для поездок, которые вы ещё не внесли.

Бухгалтерия входит в бесплатный тариф. EÜR Norman составляет из ваших проводок, а подаёте вы её прямо из приложения с тарифа Klein за 9 € в месяц при оплате за год. Для UG и GmbH полная двойная бухгалтерия тоже бесплатна; возмещение директору проводится на 4664 или 6664. Если вы только работаете по найму, суточные указываются в декларации по подоходному налогу.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно