Суточные на питание в Германии 2026: ставки, снижение и расчёт

Коротко: суточные на питание в двух словах

• Что это: суточные на питание (Verpflegungspauschale, также Verpflegungsmehraufwand или Tagegeld) паушально покрывают дополнительные расходы на еду в деловой поездке, без чеков.
• Ставки по Германии 2026: 28 € за полный день (отсутствие 24 ч) и 14 € за дни приезда и отъезда, а также за однодневные поездки свыше 8 часов без ночёвки. Эти суммы не менялись с 2020 года.
• Снижение при предоставленном питании: завтрак −5,60 € (20 %), обед и ужин по −11,20 € (40 %) от полной дневной ставки.
• Правило трёх месяцев: в одном и том же месте выездной деятельности суточные положены только за первые три месяца.
• За границей: страновые ставки, которые Федеральное министерство финансов устанавливает ежегодно, последний раз с 1 января 2026 года.
• Кто вычитает: самозанятые — как операционный расход в EÜR, работники — как Werbungskosten или необлагаемо через работодателя. Размер для обоих одинаков.

Что такое суточные на питание (Verpflegungspauschale)?

Когда вы в деловой поездке (у клиента, на выставке или на встрече в другом городе), вы едите вне дома, и это обычно дороже, чем дома. Эти дополнительные расходы налоговая признаёт, не требуя подтверждать каждый кофе и обед по отдельности. Вместо реальных чеков действует фиксированная паушальная сумма за день поездки — Verpflegungsmehraufwand. Она урегулирована в § 9 Abs. 4a EStG.

Здесь важны два момента:

• Размер закреплён законом и одинаков для всех. Нет отдельных «суточных для фрилансеров» и нет надбавки для наёмных работников: самозанятые и работники считают по одним и тем же ставкам.
• Считается только паушальная сумма, а не реальный чек. Чеки на еду не нужны. И наоборот, вы не можете заявить больше, даже если визит в ресторан фактически обошёлся дороже.

Условие — выездная деятельность (Auswärtstätigkeit): вы работаете вне своего жилья и вне основного места работы (то есть вне предприятия или офиса). Суточные на питание — это одна из четырёх составляющих командировочных расходов наряду с транспортом, проживанием и сопутствующими расходами.

Суточные 2026: ставки по Германии

Для поездок внутри Германии в 2026 году без изменений действуют две ставки в зависимости от продолжительности отсутствия:

Логика такая:

• Полную ставку 28 € вы получаете за каждый промежуточный день многодневной поездки, когда отсутствуете полные 24 часа.
• Половинную ставку 14 € вы получаете за день приезда и день отъезда поездки с ночёвкой, независимо от того, сколько часов вы были в пути в эти дни. Минимальной продолжительности здесь нет.
• При однодневной поездке без ночёвки половинная ставка 14 € засчитывается, только если вы отсутствуете более 8 часов. Менее 8 часов — суточных нет.

Эти суммы действуют с 2020 года. Изначально запланированное в Wachstumschancengesetz повышение до 16 € и 32 € Бундестаг в феврале 2024 года вычеркнул, поэтому в 2026 году остаются 14 € и 28 €.

Как рассчитать суточные: снижение при предоставленном питании

Собственно расчёт начинается, как только в поездке вам предоставляют питание: завтрак в отеле, кейтеринг на выставке или деловой ужин, который оплачивает кто-то другой. Тогда дневную ставку нужно снизить. Снижение всегда отсчитывается от полной дневной ставки 28 €, а не от половинной:

Как считать шаг за шагом:

1. Определите дневную ставку: 28 € (полный день) или 14 € (день приезда/отъезда или однодневная поездка).
2. Вычтите предоставленное питание: за каждый предоставленный завтрак −5,60 €, за каждый обед или ужин −11,20 €.
3. Результат — это вычитаемая сумма. Она может снизиться до 0 €, но никогда не становится отрицательной.

Пример 1 (полный день поездки): вы отсутствуете 24 часа, отель предоставляет завтрак, а клиент вечером приглашает на ужин. Тогда от 28 € остаётся лишь 28 − 5,60 − 11,20 = 11,20 €.

Пример 2 (день приезда с завтраком в отеле): в день приезда вам положено 14 €. Завтрак на следующее утро всё равно снижает сумму на −5,60 € (20 % от 28 €): 14 − 5,60 = 8,40 €.

Правило трёх месяцев

Суточные на питание положены только за первые три месяца длительной выездной деятельности в одном и том же месте. После этого они отменяются, поскольку налоговая всё больше приравнивает это место к обычному месту работы: вы привыкли там питаться, и дополнительный расход больше не предполагается.

Важны два момента:

• Срок отсчитывается по каждому месту. Если вы меняете проект или клиента, для нового места начинается собственный трёхмесячный срок.
• Перерыв не менее четырёх недель запускает срок заново, независимо от причины, по которой деятельность в этом месте прерывалась (отпуск, болезнь, другой проект).

Пример: если вы сопровождаете проект клиента три дня в неделю на протяжении четырёх месяцев в одном и том же месте, заявить суточные можно только за первые три месяца. С четвёртого месяца для этого места их уже нет.

Суточные за границей в 2026 году

Если вы едете по делам за границу, действуют более высокие страновые ставки. Федеральное министерство финансов (BMF) публикует их ежегодно для более чем 180 стран; актуальные ставки действуют с 1 января 2026 года (письмо BMF от 5 декабря 2025 года). Структура та же, что и по Германии: полная дневная ставка и половинная за дни приезда и отъезда. Выдержка:

Внутри страны ставки могут различаться по городам: например, у Парижа ставка выше, чем у остальной Франции. При однодневной зарубежной поездке без ночёвки действует ставка последнего места работы за границей. Снижение при предоставленном питании работает так же, как по Германии, только от соответствующей зарубежной ставки: завтрак −20 %, обед и ужин по −40 % от полной дневной ставки.

Важно: для проживания за границей тоже есть паушальные суммы, но применять их при необлагаемом возмещении может только работодатель. Самозанятые (и работники при вычете) всегда учитывают проживание по фактическому счёту из отеля.

Кто и как вычитает суточные?

Ставки одинаковы для всех; различается лишь путь в налоговую декларацию:

• Самозанятые и фрилансеры вычитают суточные как операционный расход. Они напрямую уменьшают прибыль в EÜR; правовая основа — § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 EStG, который ссылается на ставки § 9 Abs. 4a.
• Наёмные работники могут пойти двумя путями: либо работодатель возмещает суточные необлагаемо через отчёт о командировке, либо вы сами заявляете их как Werbungskosten в приложении N, в той части, которая не была возмещена.
• Директорам GmbH выгоднее всего получить суточные необлагаемо через GmbH. Почему это почти всегда дешевле, чем вычет Werbungskosten, объясняется в материале Командировочные расходы для самозанятых и GmbH.

Разграничение, которое часто упускают: суточные покрывают только дополнительные расходы на ваше собственное питание. Если вы приглашаете деловых партнёров, это представительские расходы (Bewirtungskosten), которые вычитаются на 70 % по своим правилам и требуют надлежащего чека о представительских расходах. Подробнее — в материале Как вычесть представительские расходы.

Стартовая книга для твоего бизнеса в Германии

Бесплатная книга: регистрация, бухгалтерия, первый счёт и налоги, плюс налоговый календарь, чек-лист вычетов и шаблон счёта.

E-mail *

Company website

Я хочу получить книгу и согласен(на), что Norman будет присылать мне письма с советами и информацией о продукте. Подробности в политике конфиденциальности. Отписаться можно в любой момент. *

Получить книгу бесплатно

Мнение эксперта

Просто фиксируйте суточные и не усложняйте: ставки фиксированы, нужно лишь аккуратно вести учёт дней поездок.

Как Norman проводит суточные

Самая частая ошибка с суточными — не в размере, а в бухгалтерии вокруг них: забытые дни приезда и отъезда, не снижённые завтраки в отеле и кипа чеков, которая бросается в глаза при налоговой проверке. Norman фиксирует каждую поездку, применяет правильную ставку, автоматически вычитает предоставленное питание и проводит суточные как операционный расход в EÜR в соответствии с GoBD, включая правило трёх месяцев по каждому месту.

Частые вопросы

Сколько составляют суточные на питание в 2026 году?

По Германии — 28 € за полный день (отсутствие 24 часа) и 14 € за дни приезда и отъезда, а также за однодневные поездки свыше 8 часов. Эти ставки не менялись с 2020 года. За границей действуют более высокие страновые ставки.

Нужны ли чеки для суточных?

Нет. Суточные начисляются независимо от ваших фактических трат на еду: чеки для этого не нужны. Чеки требуются только для транспорта, проживания и сопутствующих расходов.

Положены ли суточные без ночёвки?

Да, при однодневной поездке. Условие — отсутствие более 8 часов, тогда вам положено 14 €. Если вы отсутствуете менее 8 часов, суточных нет.

Как снижаются суточные при бесплатном завтраке в отеле?

Предоставленный завтрак снижает дневную сумму на 20 % от полной дневной ставки, то есть на 5,60 €. За полный день остаётся 28 − 5,60 = 22,40 €, за день приезда или отъезда — 14 − 5,60 = 8,40 €.

Могут ли самозанятые вычесть суточные?

Да. Для самозанятых и фрилансеров суточные — это операционный расход, уменьшающий прибыль в EÜR. Ставки те же, что и для работников; выражение «суточные для фрилансеров» означает именно эту паушальную сумму.

Что происходит после трёх месяцев в одном месте?

После трёх месяцев непрерывной деятельности в одном месте суточные отменяются. Перерыв не менее четырёх недель запускает трёхмесячный срок заново.

Вывод

Суточные на питание — это простая налоговая льгота без чеков, если знать правила. Запомните ставки (28 € полный день, 14 € приезд/отъезд), снижение при предоставленном питании (завтрак −5,60 €, обед и ужин по −11,20 €) и правило трёх месяцев. Остальное берёт на себя аккуратный отчёт о командировке. Читать дальше: Командировочные расходы для самозанятых и GmbH · Как вычесть представительские расходы · Налоги для фрилансеров 2026