Fragebogen zur steuerlichen Erfassung для GmbH и UG: руководство 2026

После визита к нотариусу ваша GmbH или UG для налоговой ещё невидима. Видимой она становится только через Fragebogen zur steuerlichen Erfassung: именно так компания регистрируется в Finanzamt, и лишь затем получает налоговый номер. Без этого номера она не может выставлять корректные счета.

Главное вкратце

• Отдельная версия формы: «Gründung einer Kapitalgesellschaft», а не стандартный бланк для самозанятых.
• Срок: один месяц с начала деятельности (§ 138 AO), на практике после нотариального заверения.
• Не ждите Handelsregister: предварительное общество (GmbH i. G.) уже облагается налогом.
• Расчёт прибыли: всегда по балансу, никогда по упрощённой EÜR.
• Виды налогов: Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer с первого евро, НДС, а также зарплатный налог, как только выплачивается вознаграждение директора.
• Результат: Steuernummer примерно через 2–6 недель, по запросу дополнительно USt-IdNr.
• Стоимость: сама форма бесплатна, налоговый консультант обычно берёт за неё от 300 € до 600 €.

Почему у капитальных обществ своя версия

Анкета существует в нескольких вариантах. Какой нужен вам, зависит от правовой формы:

Версия для капитальных обществ длиннее, потому что Finanzamt должен зафиксировать два уровня: саму компанию и людей за ней. Тот, кто заполняет её со знаниями из руководства для фрилансеров, обычно упускает зарплатный налог и неверно ставит прогноз прибыли.

Как вообще выбрать правовую форму, читайте в статьях регистрация GmbH и регистрация UG. Общее руководство для соло-предпринимателей: Fragebogen zur steuerlichen Erfassung.

Кто подаёт и в какой срок

Обязанность лежит на обществе в лице его директора. Срок составляет один месяц с начала деятельности (§ 138 AO).

Самое частое заблуждение: ждать записи в Handelsregister. Это неверно. Между нотариальным заверением и записью существует предварительное общество (GmbH i. G. или UG i. G.), и оно уже облагается Körperschaftsteuer. После записи оно ретроспективно считается тождественным зарегистрированному обществу. На практике: как только вы заключаете договоры, несёте расходы или получаете выручку, отсчёт срока идёт.

Ожидание к тому же стоит денег. Без Steuernummer нет корректного счёта, а счета, которые потом приходится исправлять, стоят вам времени и доверия клиентов.

Анкета раздел за разделом

1. Данные общества

Наименование по уставу, юридический адрес, фактический адрес, дата заверения, компетентный регистрационный суд и, если он уже есть, номер HRB. Здесь же вы задаёте финансовый год. В подавляющем большинстве случаев верен календарный год. Отличающийся финансовый год требует согласия Finanzamt и оправдан почти только при выраженной сезонности.

2. Учредители и доли

Все учредители с именем, адресом, налоговым идентификатором и размером доли. Если долю держит юридическое лицо, например в холдинговой структуре, вы указываете материнскую компанию с регистрационными данными. Сведения должны точно совпадать со списком участников, который нотариус подаёт в Handelsregister, иначе будут встречные вопросы.

3. Руководство

Кто представляет общество, единолично или совместно, и освобождено ли руководство от запрета сделок с самим собой по § 181 BGB. Важен следующий вопрос: есть ли трудовой договор и выплачивается ли зарплата? Тогда ваше общество является работодателем, даже если вы его единственный сотрудник.

4. Предмет деятельности

Опишите фактическую деятельность, а не только широкую формулировку из устава. Finanzamt выводит отсюда обязанность по Gewerbesteuer и отнесение к нужному округу. Отдельно: Gewerbeanmeldung в Gewerbeamt всё равно необходима, запись в Handelsregister её не заменяет.

5. Форма создания и расходы на регистрацию

Денежный вклад или вклад имуществом, типовой протокол или индивидуальный устав, новая регистрация или преобразование из существующего Einzelunternehmen. Укажите здесь и расходы на регистрацию, если устав возлагает их на общество: только тогда они вычитаются на уровне компании. Подробнее в статье расходы на регистрацию GmbH и налоговый вычет.

6. Ожидаемые оборот и прибыль

Поле с самыми серьёзными последствиями. Вы оцениваете оборот и прибыль за год регистрации и следующий год. На основе этого Finanzamt устанавливает авансовые платежи по Körperschaftsteuer и Gewerbesteuer.

Считайте прибыль после вычета зарплаты директора. Именно здесь происходит классическая ошибка: учредители вписывают ожидаемую валовую прибыль и забывают, что их собственная зарплата является расходом общества. В результате появляются авансы на прибыль, которой никогда не было.

На эту прибыль приходится примерно 15 % Körperschaftsteuer плюс 5,5 % Solidaritätszuschlag сверху, а также Gewerbesteuer вашей общины. В отличие от индивидуальных предпринимателей, у капитальных обществ нет необлагаемого минимума в 24 500 € по Gewerbesteuer: они платят с первого евро промыслового дохода.

Заниженная оценка означает доплату плюс ретроспективно повышенные авансы, часто в том же квартале. Завышенная замораживает деньги, которые нужнее в первый год. Обе ситуации можно позже скорректировать в свободной форме через Finanzamt, как только цифры пойдут иначе.

7. Расчёт прибыли и вступительный баланс

Для капитальных обществ вопрос уже решён: они являются коммерсантами по форме согласно § 6 HGB и потому обязаны вести бухгалтерию и составлять баланс. Упрощённый учёт доходов и расходов недоступен. На дату регистрации нужен вступительный баланс, а в текущей работе двойная запись.

8. НДС

Предстоят три решения:

• Обычный режим или Kleinunternehmerregelung. § 19 UStG зависит от оборота, а не от правовой формы, поэтому UG в принципе может быть Kleinunternehmer. Оправдано это редко: вы теряете вычет входящего НДС по нотариусу, расходам на регистрацию, технике и текущим тратам, а B2B-клиенты НДС и так возвращают. Подробнее о выборе: Kleinunternehmerregelung.
• Учёт по отгрузке или по оплате. При учёте по оплате вы перечисляете НДС только после того, как клиент заплатил. Это бережёт ликвидность и доступно по заявлению при обороте прошлого года до 800 000 €.
• USt-IdNr. Ставьте галочку сразу, если получаете услуги из ЕС или продаёте туда, включая облачные сервисы вроде AWS или Google. Иначе придётся подавать отдельную заявку позже.

Оценка налоговой нагрузки определяет и периодичность вашей UStVA. Новые общества с 2021 года обычно начинают с квартальной, а не месячной подачи, и это послабление действует по 2026 год включительно.

9. Регистрация в качестве работодателя

Как только выплачивается вознаграждение директора, обществу нужен Betriebsnummer, и оно подаёт декларации по зарплатному налогу. В анкете вы указываете число занятых, включая директоров-учредителей и миниджоберов. Подача идёт ежемесячно, ежеквартально или ежегодно в зависимости от суммы. Как соотносятся зарплата и распределение прибыли, показывает статья зарплата или дивиденды.

10. Банковские реквизиты и доверенности

Бизнес-счёт общества, а не ваш личный. Мандат SEPA на списание необязателен, но защищает от пеней за забытые платежи. Если вы работаете с налоговым консультантом, здесь указывается доверенность на получение корреспонденции.

Как подать анкету

Электронная подача обязательна с 2021 года, бумага возможна только в исключительных случаях.

С Norman, по шагам и бесплатно. Norman скрывает разделы для фрилансеров и показывает только поля, которые касаются GmbH и UG. Вы отвечаете на вопросы об учредителях, руководстве, уставном капитале и плановых цифрах, Norman переносит их в нужные поля формы и отправляет регистрацию в Finanzamt через ELSTER. Собственный сертификат ELSTER не нужен. Подробности процесса на странице налоговая регистрация GmbH и UG.

Вручную через ELSTER. Создайте аккаунт (активация занимает до двух недель, поскольку код приходит почтой), в разделе «Formulare & Leistungen» выберите версию «Gründung einer Kapitalgesellschaft», заполните и отправьте. Рассчитывайте на 2–6 недель до получения налогового номера.

Через налогового консультанта. Технически самый удобный вариант, а при холдинговых структурах, вкладах имуществом или иностранных учредителях ещё и самый разумный. Обычная цена от 300 € до 600 €. Для обычной GmbH с одним участником это те деньги, которые можно сэкономить.

Частые ошибки и как их избежать

• Ждать записи в Handelsregister. Предварительное общество уже облагается налогом, месячный срок идёт с начала деятельности.
• Считать прибыль до зарплаты директора. Ведёт к авансам на прибыль, которой не существует.
• Рассчитывать на необлагаемый минимум по Gewerbesteuer. 24 500 € действуют только для Einzelunternehmen и товариществ, но не для GmbH и UG.
• Рефлекторно выбирать Kleinunternehmerregelung. Лишает вычета входящего НДС по нотариусу и расходам на регистрацию, причём в самый затратный год.
• Пропускать раздел о работодателе. Выплата зарплаты директору без регистрации зарплатного налога накапливает доплаты и пени.
• Забыть про USt-IdNr. Отдельная заявка позже стоит дополнительных недель, в течение которых торговля внутри ЕС заблокирована.
• Считать Gewerbeanmeldung закрытым вопросом. Запись в Handelsregister и Gewerbeanmeldung — это две разные процедуры, нужны обе.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли подавать анкету до записи в Handelsregister?

Да, если общество уже ведёт деятельность. Предварительное общество облагается Körperschaftsteuer с момента нотариального заверения, а месячный срок по § 138 AO привязан к началу деятельности, а не к записи в реестр.

Сколько стоит анкета для GmbH?

Сама форма не стоит ничего, ни через ELSTER, ни в Norman. Расходы возникают только при обращении к налоговому консультанту, обычно от 300 € до 600 €.

Нужен ли для этого налоговый консультант?

Нет. Анкета не относится к монополии консультантов, вы вправе подать её сами. При холдинговых структурах, вкладах имуществом, преобразованиях или иностранных учредителях консультация всё же оправдана.

Может ли UG использовать Kleinunternehmerregelung?

В принципе да, поскольку § 19 UStG смотрит на оборот, а не на правовую форму. На практике это редко выгодно, потому что теряется вычет входящего НДС по расходам на регистрацию и текущим тратам, а бизнес-клиенты НДС и так возвращают.

Сколько ждать налоговый номер?

Обычно от 2 до 6 недель после отправки, в зависимости от Finanzamt. До этого выставлять корректные счета нельзя, поэтому подавайте раньше.

Чем это отличается от регистрации Einzelunternehmen?

Версия для капитальных обществ дополнительно фиксирует учредителей, руководство, уставный капитал, расходы на регистрацию и вступительный баланс. Вместо подоходного налога появляется Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer действует без необлагаемого минимума, а вместе с зарплатой директора добавляется зарплатный налог.

Можно ли изменить прогноз прибыли позже?

Да. Достаточно письма в Finanzamt в свободной форме, чтобы скорректировать авансовые платежи. Делайте это активно, как только станет ясно, что реальность существенно расходится с оценкой.

Итог

Для капитальных обществ Fragebogen zur steuerlichen Erfassung объёмнее, но это не работа для узкого специалиста. Решают три поля: прогноз прибыли после вычета зарплаты директора, осознанный выбор режима НДС и регистрация в качестве работодателя, как только выплачивается зарплата. Кто настроит эти три пункта аккуратно, начнёт без неожиданных авансов и без доплаты во втором году.