Сколько стоит содержание sp. z o.o. в 2026 году: 640 или 3 260 zł?

sp. z o.o. (польское общество с ограниченной ответственностью) с одним участником стоит в 2026 году около 3 260–4 470 злотых в месяц до налога CIT. Самая большая статья расходов: обязательные взносы единственного участника 2 618,87 злотых (1 788,29 злотых социальных взносов и 830,58 злотых медицинского взноса), остальное приходится на полную бухгалтерию, юридический адрес и банковский счёт. Общество с двумя и более участниками, где никто не получает вознаграждения, не платит ZUS за участников, поэтому его постоянные расходы обычно составляют около 640–1 850 злотых в месяц.

Правовое состояние на 9 октября 2026 г.

Примерные ежемесячные расходы общества с одним участником

Таблица описывает типичное общество с одним участником, который также является единственным членом правления и не получает вознаграждения. Общество является активным плательщиком VAT и имеет около полутора десятков бухгалтерских документов в месяц.

Бухгалтерия и виртуальный офис указаны в ценах нетто. Активный плательщик VAT обычно вычитает из них 23% VAT. Остальные суммы установлены законом.

Чтобы рассчитать расходы для своей ситуации, воспользуйтесь калькулятором расходов sp. z o.o..

ZUS: один участник или несколько

Единственный участник платит взносы как предприниматель

Для ZUS (Учреждения социального страхования) участник sp. z o.o. с одним участником считается лицом, ведущим несельскохозяйственную деятельность (art. 8 ust. 6 pkt 4 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, закон о системе социального страхования, далее ustawa o sus). Обязанность действует со дня внесения общества в KRS (Национальный судебный реестр) или со дня приобретения долей (art. 13 pkt 4a ustawy o sus). Не имеет значения, получает ли участник от общества какие-либо деньги.

Базой для взносов служит заявленная сумма не ниже 60% прогнозируемой средней зарплаты (art. 18 ust. 8 ustawy o sus). В 2026 году это 5 652 злотых, то есть 60% от 9 420 злотых. С этой базы участник платит:

Ставки взносов установлены в art. 22 ust. 1 ustawy o sus. Больничное страхование добровольное и подключается по заявлению (art. 11 ust. 2 ustawy o sus). Без него участник не получит больничное пособие от ZUS.

Льготная база 30% минимальной зарплаты в течение первых 24 месяцев касается только лиц из art. 8 ust. 6 pkt 1 ustawy o sus (art. 18a ust. 1 ustawy o sus). Единственный участник sp. z o.o. относится к pkt 4, поэтому с первого месяца платит полные взносы.

Участник, который платит взносы только за себя, рассчитывается до 20-го числа следующего месяца (art. 47 ust. 1 pkt 4 ustawy o sus).

Несколько участников: нет ZUS за владение долями

Участники sp. z o.o. с двумя и более участниками не подлежат социальному страхованию только из-за владения долями. Art. 8 ust. 6 pkt 4 ustawy o sus называет только участника общества с одним участником. Взносы возникают лишь при другом основании, например трудовом договоре или вознаграждении за работу в правлении.

Медицинский взнос единственного участника: 830,58 злотых

Многие руководства указывают 432,54 злотых, то есть 9% минимальной зарплаты. Эта сумма не относится к участнику sp. z o.o. Участник не платит подоходный налог с предпринимательской деятельности по шкале, по линейной ставке или ryczałt, поэтому подпадает под art. 81 ust. 2za ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (закон о медицинских услугах, финансируемых из публичных средств). Базой там служит средняя месячная зарплата в секторе предприятий в четвёртом квартале предыдущего года, включая выплаты из прибыли.

Согласно сообщению Председателя GUS (Главного статистического управления), эта сумма за IV квартал 2025 года составляет 9 228,64 злотых. Взнос равен 9% базы (art. 79 ust. 1 этого закона), то есть 830,58 злотых в месяц с января по декабрь 2026 года. Участник нескольких обществ с одним участником платит медицинский взнос отдельно за каждое из них (art. 82 ust. 4 и ust. 5 pkt 1 этого закона).

Полная бухгалтерия

sp. z o.o. обязано вести księgi rachunkowe, то есть полную бухгалтерию (art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o rachunkowości, закон о бухгалтерском учёте). Упрощённая книга доходов и расходов не подходит.

Бухгалтерские бюро обычно берут за полную бухгалтерию небольшого общества 600–1 500 злотых нетто в месяц при количестве документов от полутора десятков до 30. Цену повышают:

• большее количество документов,
• работники и исполнители по гражданским договорам (отдельная плата за каждого),
• зарубежные операции и расчёты в валюте,
• годовая финансовая отчётность, если бюро считает её отдельно.

Перед подписанием договора уточните, входят ли в абонемент финансовая отчётность, декларация CIT-8 и работа с KSeF. Что ещё записать в договор и как проверить бюро, мы пишем в статье бухгалтерское бюро для sp. z o.o.

Банковский счёт

Обществу нужен бизнес-счёт, а его номер сообщается в налоговую инспекцию на формуляре NIP-8. Банки предлагают счета для обществ от 0 злотых в месяц, часто при условии оборотов или на время акции. Платные счета обычно стоят до 100 злотых в месяц. Проверяйте также комиссии за переводы, карты и валютный счёт.

Юридический адрес и виртуальный офис

Договор общества определяет его местонахождение (art. 157 § 1 Kodeksu spółek handlowych, Кодекс торговых обществ). Если у общества нет своего помещения, адрес предоставляет виртуальный офис. Цены начинаются примерно с 40 злотых нетто в месяц только за адрес. Пакеты со сканированием корреспонденции и переговорной обычно стоят до 250 злотых нетто.

KSeF

С 1 апреля 2026 года большинство компаний выставляют счета в KSeF (Национальной системе электронных счетов). Крупнейшие компании с продажами свыше 200 млн злотых делают это с 1 февраля 2026 года. До 31 декабря 2026 года можно выставлять счета вне KSeF, если их общая сумма с VAT не превышает 10 000 злотых в месяц. С 1 января 2027 года KSeF обязательна для всех.

Сама система бесплатна. Министерство финансов предоставляет бесплатное приложение Aplikacja Podatnika KSeF и мобильное приложение KSeF. Отдельный счёт в структуре FA(3) можно также подготовить в генераторе счетов KSeF. Расходы появляются, только если вы выбираете платную программу для счетов или интеграцию с бухгалтерской системой.

Авансовые платежи CIT

Общество платит авансы CIT до 20-го числа каждого месяца за предыдущий месяц (art. 25 ust. 1 и 1a ustawy o CIT, закон о налоге на прибыль юридических лиц). Малый налогоплательщик и общество в первый год деятельности могут выбрать квартальные авансы (art. 25 ust. 1b ustawy o CIT).

Ставка 9% применяется, если выручка общества за налоговый год не превышает эквивалент 2 млн евро (8 431 000 злотых в 2026 году) и общество имеет статус малого налогоплательщика, то есть его продажи с VAT за предыдущий год не превысили 8 517 000 злотых. В год начала деятельности условие малого налогоплательщика не действует. В остальных случаях ставка 19% (art. 19 ust. 1 pkt 1 и 2, ust. 1d и 1e ustawy o CIT). Общество, созданное путём преобразования индивидуального предприятия или с внесением предприятия, не применяет ставку 9% в первый и второй год деятельности (art. 19 ust. 1a ustawy o CIT).

Пример: у общества 10 000 злотых дохода за месяц, и оно применяет ставку 9%. Аванс составляет 900 злотых. Если дохода нет, аванс не платится.

Ежегодные обязанности: финансовая отчётность и CIT-8

Раз в год добавляются обязанности, которые часто входят в плату бухгалтерскому бюро или оплачиваются отдельно:

1. Правление составляет финансовую отчётность в течение 3 месяцев после отчётной даты, то есть до 31 марта при календарном годе (art. 52 ust. 1 ustawy o rachunkowości). Отчётность подписывают лицо, ведущее книги, и правление (art. 52 ust. 2).
2. Общество подаёт декларацию CIT-8 и платит налог до конца третьего месяца следующего года (art. 27 ust. 1 ustawy o CIT). В тот же срок оно отправляет книги в налоговую инспекцию в электронном виде (art. 9 ust. 1c ustawy o CIT).
3. Собрание участников утверждает отчётность не позднее 6 месяцев после отчётной даты, то есть до 30 июня (art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości).
4. Правление подаёт отчётность и решение об утверждении в KRS в течение 15 дней после утверждения (art. 69 ust. 1 ustawy o rachunkowości). Подача через Repozytorium Dokumentów Finansowych (Репозиторий финансовых документов) бесплатна.

Вознаграждение правления: варианты

Способ получения денег из общества влияет на ежемесячные расходы. Самые распространённые варианты:

• Без вознаграждения. Член правления работает бесплатно. Общество не несёт дополнительных расходов, а единственный участник всё равно платит свои взносы.
• Вознаграждение на основании решения о назначении. Доход облагается PIT как доход члена правления (art. 13 pkt 7 ustawy o PIT, закон о подоходном налоге с физических лиц). С вознаграждения платится медицинский взнос 9% (art. 66 ust. 1 pkt 35a закона о медицинских услугах).
• Трудовой договор. Даёт полную защиту работника, но означает полные взносы ZUS работника и работодателя. Общество как плательщик рассчитывается до 15-го числа следующего месяца (art. 47 ust. 1 pkt 3 ustawy o sus). Полные расходы общества и сумму нетто можно посчитать в калькуляторе расходов работодателя. Взносы, больничные и обязанности при первом работнике описаны в статье сколько стоит сотрудник.
• Дивиденды. Участник получает часть прибыли после CIT. С дивидендов удерживается 19% фиксированного налога (art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT). Дивиденды не являются расходом общества.

Как правило, вознаграждение правления уменьшает доход общества для CIT, а дивиденды нет. Выбор варианта стоит просчитать с бухгалтером, потому что он зависит от размера прибыли и потребностей участника.

Если вы только открываете общество, прочитайте также, как открыть sp. z o.o.

Частые вопросы

Сколько ZUS платит единственный участник sp. z o.o. в 2026 году?

Обязательные социальные взносы составляют 1 788,29 злотых, с добровольным больничным 1 926,76 злотых. К этому добавляется медицинский взнос 830,58 злотых, итого 2 618,87 или 2 757,34 злотых в месяц.

Платит ли ZUS участник общества с двумя участниками?

Не за само владение долями. Обязанность возникает только при другом основании, например трудовом договоре с обществом или вознаграждении за работу в правлении.

Может ли единственный участник sp. z o.o. платить льготный ZUS?

Нет. Сниженная база 30% минимальной зарплаты по art. 18a ustawy o sus касается только лиц, ведущих предпринимательскую деятельность от своего имени, а не участников sp. z o.o.

Сколько стоит полная бухгалтерия для sp. z o.o.?

Небольшое общество с количеством документов от полутора десятков до 30 в месяц обычно платит 600–1 500 злотых нетто. Финансовая отчётность, кадры и зарубежные операции могут стоить дополнительно.

Нужно ли платить за KSeF?

Нет. Министерство финансов предоставляет бесплатное приложение Aplikacja Podatnika KSeF и мобильное приложение KSeF. Платить нужно, только если вы выбираете коммерческую программу для счетов.