Документи на покупки та вхідний ПДВ

Вхідний ПДВ (VAT naliczony) із покупок потрапляє до JPK_V7 з документів у Norman: вхідних рахунків, завантажених із KSeF (національна система електронних рахунків), і документів, які ви завантажуєте або додаєте вручну. Як додавати документи, описано в статті Витрати, чеки та вхідні рахунки.

При придбанні основного засобу в JDG зазначте в реєстрі первісну вартість з урахуванням ПДВ, який ви не відраховуєте.

Які документи потрапляють до JPK_V7

Вхідні рахунки з KSeF Norman зчитує з файлу FA(3), і суми беруться з нього. Дата отримання це день присвоєння номера KSeF (art. 106na ust. 3 закону про ПДВ), і змінити її не можна. Частку відрахування і рахунок основного засобу Norman бере з витрати, з якою ви пов'яжете рахунок. Якщо у витраті інші суми, ніж у рахунку, це буде видно в реєстрі ПДВ.

Завантажені та додані вручну документи потрапляють до файлу, якщо:

• це рахунок або чек із NIP вашої компанії на суму до 450 zł брутто, тобто спрощений рахунок (art. 106e ust. 5 pkt 3 закону про ПДВ); чек без NIP компанії або понад 450 zł до файлу не потрапляє,
• у ньому не вказано іншого покупця і вказано вашу компанію, або його проведено як витрату чи рахунок до оплати,
• він має номер, дату й суми в злотих із польською ставкою ПДВ (23%, 8% або 5%),
• NIP постачальника, якщо він є в документі, польський; документ іноземного постачальника враховується як закордонна покупка (див. нижче).

Документ в іноземній валюті потрапляє до файлу, якщо ви провели його операцією в тій самій валюті. Norman перерахує його за середнім курсом NBP останнього робочого дня перед датою документа (art. 31a ust. 1 закону про ПДВ), а не за курсом платежу. Документ в іноземній валюті, проведений у злотих, до файлу не потрапляє.

Рахунок-фактура чи чек

У картці документа в полі Документ виберіть Рахунок-фактура або Чек (paragon). Norman визначає це за розпізнаними даними. Чек із номером і NIP продавця Norman позначає в реєстрі ПДВ як документ, схожий на рахунок: перевірте його й змініть вид. Якщо в чеку не вказано NIP вашої компанії, картка документа повідомляє, що ПДВ з нього не буде відраховано, і підказує, що зробити. Відрахування ПДВ з такого чека за вашим рішенням описано в статті ПДВ у Norman крок за кроком.

Дата отримання

Покупка потрапляє до JPK за місяць пізнішої з двох дат: дати документа і дати отримання (art. 86 ust. 10 і 10b pkt 1 закону про ПДВ). У полі Дата отримання за замовчуванням стоїть день, коли документ потрапив до Norman. Якщо рахунок дійшов до вас раніше, вкажіть фактичний день: не раніше дати виставлення і не пізніше сьогоднішнього дня.

Якщо нова дата переносить покупку до місяця або з місяця, за який JPK_V7 уже подано, Norman попросить підтвердження. Зберегти й підготувати коригування збереже дату й позначить поданий JPK для коригування із заповненим обґрунтуванням. Залишити дату нічого не змінить.

Операція вирішує, документ дає факти

З операції документа (створеної з документа, а якщо її немає, з єдиної витрати, пов'язаної з документом) Norman бере країну постачальника, зворотне нарахування, ПДВ, суми нетто та ПДВ, розбивку на позиції, частку відрахування кожної позиції і рахунок основного засобу. З документа він бере номер, дати, NIP, номер KSeF і валюту. Якщо вони відрізняються, реєстр ПДВ показує попередження, наприклад «Ставка ПДВ з операції: у документі інша». Розбіжність із рахунком із KSeF Norman показує помітніше («Відрізняється від рахунку з KSeF, податкова їх порівнює»), бо податкова порівнює JPK_V7 із KSeF. Суми з документа Norman бере, якщо операції з документа немає, а документ пов'язано з кількома витратами або з однією неперевіреною, а також якщо витрата в іншій валюті.

Якщо той самий рахунок є в Norman двічі (з KSeF і завантажений вручну), Norman враховує його один раз, за копією з KSeF. Рахунок постачальника, який працює за касовим методом (metoda kasowa), потрапляє до JPK за місяць, у якому його оплачено повністю.

Чого бракує в конкретному місяці, видно на сторінці звіту JPK, на вкладці Реєстр ПДВ, у розділі Не в цьому місяці.

ПДВ до відрахування

У картці документа в полі ПДВ до відрахування виберіть:

• Згідно з бухгалтерським рахунком проводки (за замовчуванням),
• Повністю (100%),
• Половина (50%): транспортний засіб, який використовується також в особистих цілях (art. 86a),
• Немає (0%): наприклад, послуги харчування та проживання або покупки для продажів, звільнених від ПДВ,
• За пропорцією (art. 90): покупки і для оподатковуваних, і для звільнених від ПДВ продажів. Пропорцію можна задати в Акаунт → Податки, розділ ПДВ, частина Пропорція відрахування ПДВ: див. ПДВ у Norman крок за кроком.

За замовчуванням Norman відраховує 50% ПДВ з пального та експлуатації транспортного засобу і 0% з послуг харчування. У sp. z o.o. (польське товариство з обмеженою відповідальністю): 0% з представницьких витрат і 50% з витрат на транспортні засоби. Налаштування в документі має пріоритет над категорією.

У KPiR (книга доходів і витрат) витрату проводять без ПДВ, який ви відраховуєте, і разом із ПДВ, який ви не відраховуєте. Витрати на автомобіль із відрахуванням 50% ПДВ враховуються в розмірі 75%, разом із невідрахованим ПДВ.

Закордонні покупки та зворотне нарахування ПДВ

У картці операції заповніть Країна постачальника (Польща, У Європейському Союзі, За межами Європейського Союзу), Тип продажу (товари чи послуги) і номер VAT постачальника. Norman сам відображає вихідний і вхідний ПДВ у тому самому місяці для:

• послуг від компанії з ЄС (імпорт послуг, art. 28b),
• послуг від компанії за межами ЄС,
• товарів від компанії з ЄС (внутрішньоспільнотне придбання, WNT),
• товарів від іноземного продавця, не зареєстрованого як платник VAT у Польщі (art. 17 ust. 1 pkt 5).

Типова ставка становить 23%, якщо в проведенні ви не вкажете іншу польську ставку. Частка відрахування стосується лише вхідного ПДВ: вихідний ПДВ Norman показує повністю.

Якщо постачальник нарахував іноземний ПДВ, у полі Чи було нараховано ПДВ? виберіть Нараховано іноземний ПДВ. Тоді документ не потрапить до JPK.

Товари за art. 17 ust. 1 pkt 5

У документі в полі ПДВ з цієї покупки виберіть варіант для товарів від іноземного продавця, не зареєстрованого як платник VAT у Польщі. Внутрішнє зворотне нарахування ПДВ (odwrotne obciążenie) для послуг скасували у 2019 році. Якщо рахунок із KSeF позначено як зворотне нарахування, але він не стосується таких товарів, попросіть продавця виставити коригування.

Імпорт товарів

ПДВ з імпорту товарів визначається за митним документом. У рахунку постачальника в полі ПДВ з цієї покупки виберіть:

• Імпорт товарів, ПДВ сплачено на митниці або
• Імпорт товарів, ПДВ враховується в декларації (art. 33a),

і заповніть Номер митного документа, Дата митного документа, Податкова база за митним документом (PLN) та ПДВ за митним документом (PLN). Імпорт потрапляє до JPK за місяць дати митного документа. Якщо ПДВ враховується в декларації (art. 33a), той самий ПДВ водночас є вихідним, а щоквартальна звітність недоступна: налаштуйте щомісячний JPK.

Коли файл JPK призупинено

Якщо для покупки бракує даних, Norman призупиняє файл і показує до 10 документів із поясненням, чого бракує: митного документа, виду покупки (товари чи послуги), номера VAT UE постачальника, номера документа або суми. Доповніть дані або підготуйте файл поза Norman.

Sp. z o.o.

У sp. z o.o. кожен рахунок із польським ПДВ потрібно перевірити (NIP, дати, право на відрахування та його частку), перш ніж він потрапить до JPK. Копія з KSeF має збігатися з рахунком. У бухгалтерських книгах компанії закордонні покупки, зворотне нарахування та імпорт надходять на перевірку: Norman не створює для них автоматично записів вихідного та вхідного ПДВ.

У книгах компанії Norman відраховує ПДВ лише з документів, які потрапляють до JPK_V7. За чеком без NIP компанії, чеком понад 450 zł або витратою без документа вся сума брутто йде на рахунок витрат. Купівлю основного засобу, проведену на рахунок 010, 020 або 080 і пов'язану з основним засобом із реєстру, Norman показує в JPK_V7 як придбання основного засобу (K_40 і K_41): див. Основні засоби та амортизація.